一、我国税收流失原因及治理对策（论文文献综述）
齐瑞煜[1]（2020）在《运用大数据治理地下经济税收流失》文中指出税收是国家财政收入的主要来源,是保证国家正常运转的经济基础。近些年来,随着我国市场经济的迅猛发展,国家推进大众创业、万众创新,中小企业的数量迅速增加,经营规模不断扩大,业务范围日益繁杂,财务核算逐渐复杂,加上我国税收制度机制和税收管理还存在瑕疵,经营者钻制度的漏洞进行偷税、漏税,只在乎个人利益,造成地下经济规模不断扩大,税收流失越来越严重。这不仅影响了国家的财政收入,还对国家治理和经济健康发展造成威胁。因此加强地下经济税收流失的治理具有十分重要的现实意义。本文首先介绍了地下经济及其税收流失治理的背景与意义,并在分析国内外专家学者对地下经济税收流失研究的基础上,确定本文的研究思路和研究方向。其后以1990-2018年数据为基础,对我国近三十年来的地下经济规模和地下经济税收流失规模进行测算,并从财政收入效应、信息决策效应、资源分配效应和收入分配效应等四个方面分析其给我国带来的负面影响。最后借鉴美国、日本、澳大利亚等国家的经验,归类总结出对我国治理地下经济的启示,分别从树立理念、完善税收征管、建设信用体系、加强宣传教育四个方面提出政策建议。
王玉祥[2]（2019）在《嘉峪关市税收综合治理现状及对策研究》文中认为党的十九大提出要建立“共建共治共享”的社会治理格局,把社会管理创新作为重要的工作来抓,税收工作也应因势变化而不断改进、创新。当前,在社会经济环境日益复杂和税收征管难度不断加大的情况下,税务部门因为受到各方面因素的限制,很难获取全面详实的涉税信息,税源监控能力弱、税收征管手段滞后、涉税信息不畅等问题日益凸显,税收流失现象普遍存在,仅仅依靠税务机关来进行税源监控显然不够,只有从根本上转变治税理念,充分调动税务机关和地方政府各有关职能部门的联动积极性,通过社会税收综合治理来全面提升税源监控管理效能,才能最大限度地减少税收流失,确保地方财政收入的稳步增长。结合税收综合治理这一课题,论文选取甘肃省嘉峪关市作为研究对象,通过文献研究法、调查研究法、案例分析法、比较分析法对嘉峪关市税收综合治理进行研究。论文从税收综合治理的研究背景、研究目的及意义、国内外研究综述出发,根据研究目的确定了研究方法与基本研究框架。论文首先阐述了税收综合治理的概念及相关理论,在对国内外税收综合治理相关文献成果进行梳理总结的基础上,阐释税收综合治理的基本内涵,利用信息不对称理论、一体化管理理论等对税收综合治理进行理论分析,并深入探讨推行税收综合治理的必要性及可行性,以此奠定本文研究的理论基础。其次,剖析嘉峪关市开展税收综合治理现状及存在的问题,分析问题产生的原因,以笔者多年税务工作经验和实地调研为基础,阐述了嘉峪关市税收综合治理的思路、措施与成效,并从多个方面分析现行税收综合治理模式中存在的问题及产生问题的原因,以此奠定本文研究的实践基础。再次,基于对国内外税收综合治理先进经验的总结分析,针对嘉峪关市税收综合治理的现状及存在的问题,从法治化、信息化、覆盖面以及保障机制等多个角度分析探讨深化推进税收综合治理的有效对策建议。论文的研究旨在强化税收征管、优化治税环境,为我国税收综合治理模式的深化发展提供理论支持。
王金兰[3]（2019）在《基于行为经济学的个人所得税纳税遵从研究》文中提出个人所得税因其征管难度大、纳税遵从度不高,一直被诟病为“天下第一难征的税”。个人所得税的纳税遵从一直是困扰税务机关的重要问题,也是理论界长期关注的研究领域。从2000年到2018年我国个人所得税的收入规模、在税收收入的占比来看,都呈逐年上升趋势,为国家筹集财政资金、调节收入分配促进社会公平发挥了重要的作用,但个人所得税的流失及其规模问题也不容忽视。2018年6月,我国个人所得税法自出台以来迎来了第七次大修,实现了分类征收转变为综合与分类相结合方式的革命性改革,其纳税遵从问题引起了社会的热议。个人所得税的流失规模在一定程度上能够反映纳税人的纳税遵从情况,我国个人所得税的流失规模如何、历年的变化情况如何?个人所得税纳税遵从受到哪些因素的影响,这些因素对纳税遵从产生正向影响还是负向影响?应该如何提高个人所得税的纳税遵从度?文章遵循“理论研究——现状研究——实证研究——比较研究——对策研究”的技术路线,以问题为导向,执果索因,运用文献研究法掌握了个人所得税的研究成果与尚存在的不足,运用调查研究法从行为经济学的角度分析了影响个人所得税纳税遵从的因素,并进一步用实证研究方法探索各影响因素对纳税遵从形成正向还是负向的影响,最后根实证分析结论提出促进个人所得税纳税遵从提高的建议。具体而言,文章主要从以下七个方面展开。第一,界定基于行为经济学的个人所得税纳税遵从的理论分析框架。行为经济学以有限理性为假设前提,将心理学与经济学有机结合,将完全理性的经济人还原为有限理性的、有情感的人,从而能够更准确地认识人类行为,解释行为产生的动机,做到“对症下药”。在阐述纳税遵从的内涵与分类的基础上,讨论预期效用理论、前景理论、新公共管理主义对纳税遵从理论发展的影响,并根据行为经济学的理论精髓分析个人所得税纳税遵从不仅有经济因素也有心理因素。由于不同影响因素的共同作用,形成了纳税人遵从或不遵从的纳税行为。结合上述理论分析的结果,进一步讨论个人所得税纳税遵从受到税制模式、税制公平的感知、纳税服务、税收征管、纳税人权利保护以及社会纳税环境等因素的影响。第二,个人所得税纳税遵从理论模型分析。预期效用理论以完全理性人为假设前提,探讨的是在不确定情况下行为主体以效用最大化为行为决策标准所做的选择。而A-S模型是在预期效用理论基础上建立的最经典的个人所得税纳税决策模型,该模型基于理性人假设,行为主体通过预期效用衡量自己面临的机会,决策时不受非经济因素的影响能够做到趋利避害,追求自身效用的最大化,结论表明,提高稽查率、罚款率都有利于提高个人所得税的纳税申报额。尽管A-S模型是个人所得税纳税决策的经典理论分析模型,但以理性人为假设前提,并且不考虑纳税人的心理特征越来越受到质疑。将行为经济学引入到个人所得税的纳税决策显得十分必要,该理论以有限理性人为假设前提,将行为主体还原为“真实”的人,更能解释税收实践中纳税人的行为决策。行为经济学在参照依赖的基础上,结合价值函数与权重函数构建了个人所得税的纳税决策模型。通过模型分析可知,税率、罚款率、心理成本、损失厌恶程度、主观稽查率都是影响个人所得税纳税决策的因素,导致纳税人根据这些因素的变化调整自己的纳税决策。第三,通过个人所得税流失规模从整体上考察其纳税遵从情况。1994年我国实行分税制改革以来,个人所得税结束了“三税并征”的局面。1994年的个人所得税收入为72.7亿元,是税收收入总额5126.88亿元的1.62%,所占比重低,筹集财政收入的能力有限,涉税人员少,在征管中并未受到重视。然而,伴随着经济的快速发展、居民收入水平的提高,个人所得税的地位日益重要。本文在界定个人所得税收入能力的基础上,利用税收收入能力测算法、现金比率法分别对2007年至2017年间公开经济、地下经济的个人所得税的流失规模进行了估算,结果显示,个人所得税的税收流失规模都较大,税收流失率达到50%左右,且税收收入的增长速度落后于收入能力的增长。可见,我国个人所得税流失规模及流失率不容乐观,纳税遵从状况堪忧。第四,从制度、税收征管及纳税服务的角度分析我国个人所得税纳税遵从度较低的原因。税收征管是影响纳税遵从的一个非常重要的因素,纳税遵从是税收征管的目标与着眼点,税收征管模式与手段、稽查与处罚以及纳税服务对促进纳税遵从起到重要的作用。然而,个人所得税征管效率的高低本身也受到税种本身特征的影响。个人所得税无论从其征税范围、费用扣除、税率设计来看,还是从其涉及的纳税人员来看,都较其他税种复杂,征管难度大。同时,现行个人所得税的征收管理是在分类征收模式基础上形成的,随着个人所得税转变为综合与分类相结合征收模式,税收征管的弊端凸现出来。另外,个人纳税人需要税务机关提供精准的纳税服务,而纳税服务不到位势必也会影响到其税收征管的效果,最终影响到个人所得税的纳税遵从。第五,对个人所得税纳税遵从的影响因素进行实证分析。根据行为经济学对个人纳税决策的影响分析,考虑经济因素与心理因素,结合专家访谈,依据李克特量表法设计预调研问卷,回收预调研有效问卷139份,通过信度分析、效度分析结果剔除一些题项,修改调查问卷形成最终问卷。问卷通过问卷网发放,收回问卷838份,剔除无效问卷98份,有效问卷740份。将样本随机分成两个子样本,一个样本运用统计分析软件SPSS进行探索性因子分析,另一个样本运用软件AMOS进行验证性因子分析,进行显着性评价。分析结果显示:税制公平的感知、税收征管制度、纳税服务、逃税的心理成本和税后激励是影响因素个人所得税纳税遵从的主要因素。建立多项logistic回归模型分析各因子对个人所得税纳税遵从的影响情况,分析结果表明:各影响因子对纳税遵从的影响具有显着性,且税制公平的感知、纳税服务、税收征管、心理成本以及税后激励都对个人所得税纳税遵从产生正向影响,即促进个人所得税公平的感知、完善纳税服务、加强税收征管、增加心理成本与税后激励都有利于促进个人所得税的纳税遵从度的提高。第六,提出促进个人所得税纳税遵从的政策建议。个人所得税税收流失规模较大,纳税遵从度不高,税收征管效率较低,是税收机关、纳税人以及纳税环境交互作用的结果。基于行为经济学,更重要地通过影响纳税人的心理达到影响其纳税行为的目的。一是从纳税主体、征税范围的列举方式、费用扣除制度以及税率几个方面完善个人所得税税收制度,使个人所得税更趋于公平,提高纳税人对税制公平的感知;二是加大稽查力度与处罚的实际力度,强化信息化管理,实现税源控制,严把征管环节关;三是税务机关应树立纳税服务意识,简化纳税流程、创新服务方式确实为纳税人提供便利、降低纳税遵从成本,完善纳税服务;四是建立纳税遵从的激励约束机制。“胡萝卜加大棒”,既要增加逃税纳税人的心理成本,也要建立诚实纳税奖励机制,双管齐下,共同促进个人所得税的纳税遵从。最后,提高个人所得税纳税遵从度的配套措施建设。促进个人所得税纳税遵从状态的改善是一个系统工程,不仅需要完善其制度与征管,还需要辅之以相应的配套措施。首先,建立自然人财产登记制度掌握自然人的财产状况;其次,建立非现金交易制度使其所有的交易、消费都有据可查,并完善部门间联网协同制度,使纳税人的财产、收入与支出等信息能够进行比对,实现信息管税。最后,将个人纳税信息纳入个人信用数据库,完善个人信用数据库,使个人纳税信用得到应有的重视。在个人所得税实行综合与分类相结合的制度改革中,加强税收征管、完善纳税服务,并通过配套制度的完善,最终实现提高个人所得税纳税遵从度的目标。
李言言[4]（2019）在《我国地下经济税收流失规模的测算方法研究》文中研究指明当前,税收流失问题不仅阻碍和干扰着国家税收的正常运行,还对国家税收造成了威胁。税收流失的治理和防范是当今世界各个国家需要面临的重要问题,它给国家公共财政带来的巨大损失是不言自明的,同时政府在解决税收流失时也需要花费大量成本。因此防范和治理税收流失己经成为各国税收体制改革的一项重要任务。在我国,税收流失的问题同样相当严重,其中地下经济造成的税收流失规模尤为巨大,其影响危害了国家政治、社会、经济、文化的方方面面,在政治经济方面:造成了政府财政收入的大量减少、国家税收收入的大量损失、加剧了财政困难、政府权威受到挑战等等,除此之外还导致了政府公共产品和服务的供给模式被破坏。在社会方面:地下经济因为避开了政府的税收管理和控制,给社会带来了一系列的危害,比如造成社会资源的配置不合理、资本外流现象严重、收入分配秩序紊乱、导致社会信仰危机、造成社会混乱等。在文化方面:造成行政腐败。因此,为使我国市场经济能够持续健康发展,就需要加强对地下经济税收流失的相关研究。本文是关于我国地下经济税收流失规模测算方法的理论和实证研究。在总结和归纳地下经济理论、税收流失理论以及地下经济税收流失测算方法理论的基础之后,本篇文章将对地下经济税收流失的理论范畴和地下经济税收流失测算方法的意义框架进行了重新界定;结合了地下经济基本概念和税收流失基本概念总结了地下经济与税收流失的理论关系,得出了地下经济规模的大小是影响地下经济税收流失规模大小的主要因素;从我国地下经济税收流失规模测算基本方法的原理和实证分析两个方面,重点研究了现金比率法、国民收入支出法、MIMIC模型法以及物量投入法这四种方法;根据这四种方法测算得出的我国地下经济税收流失规模的结果,说明了我国因为地下经济而导致的税收流失规模情况,并针对这些测算过程以及测算结果总结了这些测算方法的分析比较情况;最后,在确定这些比较分析结果中出现的问题,提出关于完善我国地下经济税收流失规模测算方法的几点建议。本文研究我国地下经济税收流失规模测算方法得出的比较分析结果有:第一,几种方法对地下经济税收流失规模进行测算得出的结果有所差别。第二,地下经济税收流失规模进行测算的途径方式有所区别。第三,影响地下经济税收流失规模测度的因素不同。第四,地下经济税收流失规模测算方法中的变量选取不同。针对以上几点基本结论,本文对完善我国地下经济税收流失规模测算方法的建议有:第一,在进行实际测算中可以考虑采取非货币的测算方法;随着经济社会的快速发展,我们不得不承认人们使用现金的情况越来越少,转而对非现金方式的使用频率提升,所以使用非货币法可以减少这方面的顾虑。第二,在地下经济税收流失规模测算的过程中我们要选取合适的变量;影响地下经济税收流失规模的原因变量很多,我们不可能全部将它找寻出来进行测算,所以就需要结合实际情况选择合适的变量,比如像地下经济规模、财税负担等这些主要影响因素,还有一些可能是主要因素但是却无法量化的变量,比如社会心理因素、腐败等。第三,增加分类规模测算;本文对我国地下经济税收流失的整体规模进行测算,测算出来的结果不同很大可能是由于每种方法的侧重点不同,比如现金比率模型和国民收入支出法就比较侧重整体规模,而MIMIC模型中的税赋、失业率则会因地区而异,所以这些测算方法范围并没有涉及到对各个区域、各类人群可能分布的地下经济税收流失规模进行测算,因此增加分类规模测算也很具有研究价值。
杨晓龙[5]（2019）在《西双版纳州旅游业税收风险治理对策研究》文中进行了进一步梳理在社会经济活动中,人们通常将税收风险理解成一种微观概念,是指由于一些不确定的因素,企业未能按照相关税收法律的规定,正确地履行纳税义务,致使企业可能遭到经济利益的损失。对于政府而言,税收是一种基于国家权力而取得的政府收入形式,具三个特征:强制性、无偿性和固定性,因而很难将“风险”和“税收”联系起来。这种观点甚至认为政府是不可能存在税收风险的,对“税收风险”的概念进行了否定。随着我国市场经济的不断发展,各个行业纳税人的不断增长,导致了税源的分布越来越广泛,流动性和隐蔽性越来越强。在实际税源管理过程中,由于许多客观的不确定因素,税源并不一定完全形成税收,存在着大量税收流失、税收增长与经济增长不协调的现象,这些现象表明政府事实上是存在税收风险的。本文将以西双版纳州旅游业为例,结合国内外学者近年来对税收风险的研究成果,对西双版纳州旅游业税收风险现状进行实证分析,提出西双版纳州旅游业税收风险治理的对策建议,丰富旅游业税收风险相关理论,提升旅游业税收征管水平,推动旅游业税收与经济协调发展。本篇论文主要由五个部分组成。第一部分是绪论,对文章的选题背景与研究意义、国内外文献综述、研究思路与方法等内容进行阐述;第二部分,对主要概念进行了界定并介绍了风险管理理论和新公共管理理论;第三部分,依据西双版纳州旅游业经济和税收相关数据,运用税收风险识别与评价的方法,对西双版纳州旅游业税收风险现状进行了分析;第四部分,对国内外税收风险治理经验进行了总结与借鉴;第五部分,是在上述论述的基础上,分别以国家、地方政府、税务机关和旅游企业为主体,提出西双版纳州旅游业税收风险的治理对策建议。
孙政[6]（2019）在《影视行业高收入人群偷逃税案例分析及治理对策研究》文中研究说明随着我国经济不断发展和人民物质生活水平的不断提高,我国人民在精神方面的要求日益增多。在此背景下,我国影视行业也进入了发展的快车道。但是近年来却频繁曝出影视行业高收入人员偷逃税案件,说明目前我国税务部门对影视行业高收入群体个人所得税的税收征管工作存在很多问题。因此,结合我国个人所得税的制度建设与税务实践,立足于影视行业高收入群体,全面分析影视行业高收入人群偷逃税行为发生的背后原因,并提出相关的治理措施,具有重要的理论与现实意义。本论文是一篇针对影视行业高收入人群个人所得税征管问题的专题研究。首先,在具体分析我国影视行业偷逃税典型案例的基础上,列举了影视行业高收入群体偷逃税所使用的具体方法,并提出了税务部门对影视行业高收入人群的税收征管中存在问题。然后,深入剖析了近年来我国影视行业高收入群体的收入结构变化,从我国现行个人所得税制、税收征管过程及影视行业纳税人遵从度这三个不同角度,全面阐述了我国影视行业偷逃税案件频发的原因,并介绍和归纳了发达国家防治影视行业偷逃税行为的征管方法和措施,从中总结出适合我国税务部门借鉴的经验。最后,立足于我国影视行业高收入群体个人所得税的税务实践现状,从优化个人所得税制、优化征管程序和提高税收遵从度三个方面,极具现实针对性地提出治理建议。
毕丹慧[7]（2019）在《湖北省税收流失规模估测及治理研究》文中研究表明税收流失是当前世界各国政府都在面临的一大难题,不仅会直接减少政府财政收入,同时也会影响税收公平,弱化税收对经济资源的有效配置。治理税收流失问题,不仅可以保证税款及时、充分入库,更能维护税收的公平性,提高资源配置的效率。目前,世界各国都非常重视税收流失问题的治理工作,我国在这方面的研究也逐渐深入,研究成果颇丰,不过区域性的研究仍显不足。湖北省是中国内陆经济大省,近年来的经济水平持续提高,税收收入也呈逐年递增趋势,其税收流失问题应当被加以重视。本文采用税收收入能力测算法与收支差异法对湖北省2006-2017年期间的税收流失水平进行估测,并根据测算结果展开分析。由测算结果可知,2006-2017年期间,湖北省的公开经济税收流失比例自2010年起平稳降低,但总体上仍高于全国平均水平;地下经济税收流失规模虽低于全国平均水平,但其数额也不容小觑,需要加以重视。湖北省税收流失的原因总体上可从纳税遵从、税收征管及税收制度等三个角度进行分析。本文结合测算结果与国内外税收流失治理经验,为完善湖北省税收流失治理措施提出建议。湖北省税收流失的治理首先应从完善征管体系的建设入手,应优化税务稽查机制,完善税务稽查手段,构建服务型税务稽查,建立分类稽查机制;应加强对税源的审核与管理,提高审核标准;税务机关还应深入开展区域及部门之间的监督合作工作,持续推进加强税收信用体系的建设。其次是要提高纳税人的纳税遵从度。税务机关应提高纳税服务质量,提升纳税人的获得感;应降低纳税成本,简化纳税流程,减弱纳税人对纳税的排斥心理;还应营造良好的纳税氛围,为公民树立起正确的税收理念,不搞形式主义的税收宣传。再次,促进经济的健康发展也是治理税收流失,特别是地下经济税收流失的重点。湖北省政府应不断深化改革,维持稳定的经济环境,加强对中小企业及高新技术企业的扶持力度;还应加大对腐败行为的打击力度,落实反腐倡廉的政策,并调动人民群众的积极性,使人民群众的民主监督作用得到发挥。
马斐[8]（2019）在《西咸新区税收流失风险及防范对策研究》文中指出税收收入是地方政府财政收入的重要组成部分,但不同区域在依法组织税收收入的同时,仍伴随存在着不同程度的税收流失问题。税收流失既直接削弱了地方政府可用财政收入,降低了政府对公共事业的投入能力,又制约了财政宏观调控与社会资源配置的合理实施,更为重要的是在深层次扩大了社会不公平,严重影响了区域经济社会的正常发展。作为重要经济现象之一,随着全球对税收流失的关注重视程度愈发突出,以发达国家为主的世界各国纷纷加大了对税收流失形成原因与防范对策的研究力度,我国许多学者也持续对税收流失现象进行了科学深入的研究。然而,目前大量研究成果都聚焦在以国别为主的宏观层面,部分研究以国内个别省份为主要对象,针对微观层面市（区）级的研究成果仍比较少,特别是对国家级新区以及各类开发区、高新区等以经济建设为主的区域税收流失现象研究较少。本文在认真借鉴国内外税收流失有关文献综述的基础上,以陕西省西咸新区这一国家级新区为主要研究对象,对微观层面特定区域存在税收流失风险及主要成因进行了分析。作为全国第8个国家级新区,陕西省西咸新区肩负着“丝绸之路经济带重要支点”的发展使命,在逐步理顺管理体制与明确发展路径后,已经迎来了快速发展的黄金时机,经济建设保持着连年的大幅增长,经济增速已成为拉动全省经济增长的新极点。而愈是在经济快速增长时期,地方政府管理机制中存在的税收流失风险就愈应引起高度重视并且及时加以防范,否则经济增长越快税收流失就越严重,地方政府财政收入就越紧张,直接关系西咸新区经济建设、社会发展成效。适逢机构改革,全国范围省以下国、地税部门在分设24年后再度合并,变为以国家税务总局为主,以同级地方政府为辅的双重领导体制。新形势下,结合税务部门运行实际,如何从加强公共管理的角度建议西咸新区管委会充分发挥双重领导体制中地方政府对税务部门的领导职能,通过优化改进管理机制提出进一步防范西咸新区税收流失风险的对策措施,是本文想要解决的主要问题。本文共从五大部分进行分析。第一部分系统阐述了研究背景、目的与意义,并在借鉴国内外已有研究成果基础上确定了本文的研究内容以及技术路线。第二部分对税收流失的概念进行了阐述,并结合西咸新区这一经济体实际情况,明确了本文对西咸新区税收流失现象的研究范畴。同时从新公共管理理论、整体性治理理论、博弈理论以及委托代理理论等方面引入了本次研究理论基础。第三部分客观梳理了新形势下（即双重领导体制下）西咸新区经济发展与税收治理概况,深入分析了西咸新区当前存在的主要税收流失风险。第四部分着重从管理机制、协同共治、招商引资、纳税遵从、执法惩戒等层面对导致形成西咸新区税收流失风险背后的深层次原因进行了研究。第五部分在借鉴美国、欧盟与江苏省等国内外地区税收流失治理经验的基础上,从合理确定权责边界、强化税务部门素质、突出招商税务贡献、推进涉税信息共享、加大税收经济分析、优化纳税服务质效、提升执法惩戒力度、实施目标绩效管理等方面提出了防范西咸新区税收流失风险的具体对策措施。
沈迪[9]（2019）在《影视行业个人所得税流失问题研究》文中研究说明2018年个人所得税进行重大改革,征收模式发生重大转变,进一步减轻了工薪阶层的税收压力。然而在这一年,影视行业“阴阳合同”问题的曝光,引发社会公众对影视行业逃避税问题的关注。“天价片酬”等问题也成为人们关注的焦点。影视行业个人所得税流失问题由来已久,最近个人所得税逃避税问题的集中爆发更是给影视行业以及税务部门敲响了警钟。影视行业作为高收入人群集中的行业,其税收流失问题将严重影响税收公平目标的实现。特别是在个人所得税调节收入分配的改革背景下,阻止影视行业个人所得税流失,保障影视行业个人所得税的及时足额征收,显得尤为重要。因此,本文采用案例分析法,通过对具体案例进行分析,并结合影视行业个人所得税流失的现状,分析总结出影视行业个人所得税流失的原因和手段,最终提出具体的防治建议。本文首先对影视行业进行介绍,并对影视行业主要的个人所得税相关政策进行梳理以及评述,帮助下文从征管、制度等角度对影视行业个人所得税流失的现状、原因等方面进行分析。其次,介绍影视行业个人所得税的大致情况,并结合列举的多个影视行业偷逃个人所得税的事例,帮助引出对影视行业个人所得税流失相关现状的分析。再之,详细分析影视行业个人所得税流失的具体案例,对案例中采用的偷逃避税方式、反映的主要问题进行剖析,并着重在案例启示部分对我国当前影视行业个人所得税流失产生的原因、主要手段进行分析与总结。最后,综合前文的研究,本文将提出具有针对性的防治影视行业个人所得税流失的建议,以期能够有效解决影视行业个人所得税流失问题,并帮助维护影视行业的税收秩序,维护改革成果,推进社会公平。
华艳[10]（2018）在《大理州旅游业税收征管问题研究》文中研究指明大理州旅游资源得天独厚,旅游发展势头强劲,旅游业的迅速发展,带动了地方经济的快速增长,同时旅游收入也日益增长,但旅游业税收收入未能与旅游发展同步增长,这说明大理州的旅游税收贡献率与旅游总收入不匹配,旅游业税收征管问题不容忽视。随着国家治理体系的不断完善和社会经济的持续发展,以及规范市场经营秩序、优化税收营商环境的刚性需求,大理州就全面推行税控系统做出了有益的尝试,这对旅游业税收征管问题的研究显得尤为重要和必要。基于旅游产业在大理州的重要经济地位,地方政府又是规范市场秩序和行业管理的重要主体,本文重点运用政府治理、税收博弈等相关理论,通过对辖区内经营者、消费者、税收管理员展开不同层面的问卷调查,以旅游业税收征管问题为研究对象,对大理州运用大数据理念加强旅游业税收征管作出的探索和实践进行认真总结,着重从税务部门的视角,更加具体、更加有针对性的对现状展开深入研究,并提出进一步改进和完善旅游行业税收征管模式的实证和理论方面的对策及建议。希望通过本文的研究,能够解决大理州旅游业税收征管的实际问题,最终为实现旅游税收与旅游经济协调发展,努力探索一些有参考意义的对策。
二、我国税收流失原因及治理对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我国税收流失原因及治理对策（论文提纲范文）
（1）运用大数据治理地下经济税收流失（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 第2章 地下经济税收流失的理论基础 |
| 2.1 地下经济存在的理论分析 |
| 2.1.1 地下经济的定义 |
| 2.1.2 地下经济产生的博弈分析 |
| 2.2 税收流失的内涵界定 |
| 2.3 地下经济与税收流失的关系 |
| 第3章 我国地下经济税收流失的规模及效应分析 |
| 3.1 我国地下经济规模及其税收流失额的测算 |
| 3.1.1 我国地下经济规模的测算 |
| 3.1.2 地下经济税收流失规模的测算 |
| 3.2 地下经济税收流失对我国的影响 |
| 3.2.1 地下经济税收流失导致国家财政困难加重 |
| 3.2.2 地下经济税收流失对信息决策系统产生误导 |
| 3.2.3 地下经济税收流失危害资源的合理配置 |
| 3.2.4 地下经济税收流失不利于收入的公平分配 |
| 第4章 国外经验借鉴与启示 |
| 4.1 国外治理地下经济税收流失的经验借鉴 |
| 4.1.1 美国 |
| 4.1.2 日本 |
| 4.1.3 澳大利亚 |
| 4.2 启示 |
| 4.2.1 进一步完善税收征收管理制度 |
| 4.2.2 以大数据的应用促进税收管理的科学性 |
| 4.2.3 扩大宣传教育 |
| 第5章 治理地下经济税收流失的政策建议 |
| 5.1 树立“互联网+”新理念,全力实施税收征管信息化 |
| 5.1.1 树立以计算机网络为依托的信息管税新理念 |
| 5.1.2 加快金税工程三期的全面实施 |
| 5.2 推进税收征管的信息化 |
| 5.2.1 建立税收大数据分析平台 |
| 5.2.2 健全风险管控流程 |
| 5.3 加快税收信用制度的建设 |
| 5.4 提高税务执法水平 |
| 5.5 加强税法宣传 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 后记 |
（2）嘉峪关市税收综合治理现状及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和来源 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究来源 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外的研究现状 |
| 1.3.1 国内研究现状 |
| 1.3.2 国外研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究现状评价 |
| 1.4 研究内容和研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 技术路线 |
| 第2章 税收综合治理概述 |
| 2.1 税收综合治理相关概念 |
| 2.1.1 税收综合治理含义 |
| 2.1.2 税收综合治理与税收管理的关系 |
| 2.1.3 税收综合治理与依法治税的关系 |
| 2.2 税收综合治理的理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 一体化管理理论 |
| 2.2.3 税收流失理论 |
| 2.3 税收综合治理的必要性和可行性 |
| 2.3.1 税收综合治理的必要性 |
| 2.3.2 税收综合治理的可行性 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 嘉峪关市税收综合治理的现状 |
| 3.1 嘉峪关市区域与税收管理概述 |
| 3.2 嘉峪关市税收综合治理总体概述 |
| 3.2.1 嘉峪关市税收综合治理概况 |
| 3.2.2 嘉峪关市税源综合监控概况 |
| 3.3 嘉峪关市税收综合治理措施分析 |
| 3.3.1 强化税务机关税收征管管理职责 |
| 3.3.2 深化职能部门税收管控配合力度 |
| 3.3.3 以监督考核推进治税责任的落实 |
| 3.4 嘉峪关市税收综合治理效果分析 |
| 3.4.1 完成税收综合治理基础组织架构建设 |
| 3.4.2 初步形成全方位多层次的税源监控网络 |
| 3.4.3 构建起税收综合治理监督机制 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 嘉峪关市税收综合治理存在的问题及成因 |
| 4.1 嘉峪关市税收综合治理模式存在的问题 |
| 4.1.1 法制制度保障不完善 |
| 4.1.2 信息化支持不完善 |
| 4.1.3 社会参与度未实现全覆盖 |
| 4.1.4 社会管理保障机制不完善 |
| 4.2 嘉峪关市税收综合治理模式问题成因分析 |
| 4.2.1 制度性原因分析 |
| 4.2.2 信息化原因分析 |
| 4.2.3 覆盖面原因分析 |
| 4.2.4 机制性原因分析 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 国内外税收综合治理经验及启示 |
| 5.1 经济发展靠前的国家税收综合治理经验介绍 |
| 5.1.1 税收综合治理具有较高的法律层次 |
| 5.1.2 构建健全的协税护税网络 |
| 5.1.3 税源信息共享机制较为健全 |
| 5.1.4 重视税务中介代理监管 |
| 5.2 国内税收综合治理先进地区的经验 |
| 5.2.1 税收综合治理先进省经验借鉴 |
| 5.2.2 部分地市级税收综合治理先进经验借鉴 |
| 5.3 国内外税收综合治理经验的启示 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 加强嘉峪关市税收社会综合治理的对策建议 |
| 6.1 推进税收综合治理法制化 |
| 6.1.1 完善税收综合治理国家法律法规责任 |
| 6.1.2 发挥税收综合治理地方性法规规章保障作用 |
| 6.2 加大税收综合治理的技术支撑力度 |
| 6.2.1 提高税收综合治理的信息化管理水平 |
| 6.2.2 提高税收综合治理信息电子网络处理水平 |
| 6.3 不断扩大税收综合治理的影响力 |
| 6.3.1 增强对零散税源监控和管理能力 |
| 6.3.2 引导广大群众积极参与协税护税 |
| 6.4 健全税收综合治理社会保障机制 |
| 6.4.1 完善税收征管合作体系 |
| 6.4.2 建立“1+X”涉税处置机制 |
| 6.4.3 健全税收综合治理监督考核机制 |
| 6.4.4 完善纳税服务和社会信用机制 |
| 6.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间承担的科研任务与主要成果 |
| 致谢 |
（3）基于行为经济学的个人所得税纳税遵从研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景与意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究的基本思路与技术路线 |
| 四、研究的主要内容与方法 |
| 五、可能的创新与不足 |
| 第一章 个人所得税纳税遵从的理论基础 |
| 第一节 行为经济学的基础理论 |
| 一、行为经济学的理论框架 |
| 二、前景理论的价值函数 |
| 三、前景理论的权重函数 |
| 第二节 纳税遵从的基础理论 |
| 一、纳税遵从的内涵及分类 |
| 二、纳税遵从的理论发展 |
| 第三节 纳税遵从主体行为 |
| 一、纳税人行为与纳税遵从 |
| 二、征税人行为与纳税遵从 |
| 第四节 个人所得税纳税遵从的影响因素 |
| 一、个人所得税征管的特殊性 |
| 二、税制与税制模式论 |
| 三、税收征管立法执法论 |
| 四、纳税服务与纳税人权利保护论 |
| 第二章 个人所得税纳税遵从理论模型分析 |
| 第一节 A-S模型及其评价 |
| 一、A-S模型的基本内容 |
| 二、A-S模型的评价 |
| 第二节 前景理论下的纳税决策模型 |
| 一、纳税遵从决策模型的假设 |
| 二、模型的参数变量 |
| 三、建立模型 |
| 四、前景理论下的纳税决策模型结论 |
| 第三章 个人所得税纳税遵从现状:流失规模 |
| 第一节 个人所得税制度和征管、服务的改革进程与举措 |
| 一、个人所得税制度改革历程及举措 |
| 二、个人所得税税收征管改革及举措 |
| 三、个人所得税纳税服务改革 |
| 第二节 我国个人所得税收入现状分析 |
| 一、个人所得税历年收入状况分析 |
| 二、个人所得税的税收收入能力 |
| 第三节 个人所得税税收流失规模的实证分析 |
| 一、个人所得税的流失规模测算 |
| 二、个人所得税流失规模的分析 |
| 第四章 个人所得税纳税遵从原因分析:制度、征管与服务 |
| 第一节 个人所得税税制影响纳税遵从 |
| 一、个人所得税制度因素与纳税遵从 |
| 二、个人所得税税制模式与纳税遵从 |
| 第二节 个人所得税征管影响纳税遵从 |
| 一、个人所得税征管制度影响纳税遵从 |
| 二、税收征管模式影响纳税遵从 |
| 三、税收征管成本高企影响纳税遵从 |
| 四、征管配套措施影响纳税遵从 |
| 五、第三方信息获取困难影响纳税遵从 |
| 第三节 个人所得税纳税服务影响纳税遵从 |
| 一、管理观念与服务理念的冲突制约着纳税遵从 |
| 二、共性供给与个性需求脱节制约着纳税遵从 |
| 三、税收征管与纳税服务的信息化建设失衡 |
| 四、纳税服务没有相应的考核指标 |
| 第五章 个人所得税纳税遵从影响因素的实证分析 |
| 第一节 调查问卷的总体设计 |
| 一、调研目的与内容 |
| 二、调查问卷的设计方法与过程 |
| 三、问卷的数据收集 |
| 四、问卷的数据分析方法 |
| 第二节 问卷的预调研 |
| 一、预调研的调查说明 |
| 二、预调研的描述性统计分析 |
| 三、测量量表的信度分析 |
| 四、测量量表的效度分析 |
| 第三节 正式调研及统计分析 |
| 一、正式调研说明 |
| 二、样本基本特征情况描述性统计分析 |
| 三、个人所得税纳税遵从影响因素描述性统计 |
| 第四节 探索性因子分析 |
| 一、问卷的信度分析 |
| 二、问卷的效度分析 |
| 三、因子分析的解释总方差 |
| 四、提取公因子 |
| 五、因子命名 |
| 第五节 验证性因子分析 |
| 一、路径系数与载荷系数的显着性评价 |
| 二、方差估计的显着性检验 |
| 三、模型拟合度评价 |
| 四、模型的信度与效度分析 |
| 第六节 模型建立与结果分析 |
| 一、建立多项logistic回归模型 |
| 二、多项logistic回归模型结果分析 |
| 三、模型的回归结果与分析 |
| 第六章 提高个人所得税纳税遵从度的建议 |
| 第一节 促进个人所得税的税制公平 |
| 一、以家庭为个人所得税的纳税单位 |
| 二、采用“概括+反列举”方式扩大税基 |
| 三、进一步完善费用扣除制度 |
| 四、减少税率级次,降低边际税率 |
| 第二节 加强个人所得税的税收征管 |
| 一、实行全民自行申报纳税、增强纳税意识 |
| 二、加强税源控制,强化税收信息管理 |
| 三、强化风险管控,加大稽查力度 |
| 四、加大处罚力度、增加处罚方式 |
| 第三节 完善个人所得税的纳税服务 |
| 一、转变观念,树立纳税服务意识 |
| 二、做好纳税过程服务,降低遵从成本 |
| 三、创新服务方式,提高服务质量 |
| 四、大力发展个人税务代理业务 |
| 第四节 建立个人所得税的激励约束机制 |
| 一、建立诚实纳税奖励机制 |
| 二、建立逃税的约束机制 |
| 第五节 提高个人所得税纳税遵从度的配套措施建设 |
| 一、建立自然人财产登记制度 |
| 二、建立非现金交易制度 |
| 三、健全部门联网协作制度 |
| 四、完善个人信用信息数据库 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研论文 |
| 附录A |
| 附录B |
| 致谢 |
（4）我国地下经济税收流失规模的测算方法研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、文献评述 |
| 第三节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 三、可能存在的创新点 |
| 第二章 地下经济税收流失规模测算的理论分析 |
| 第一节 地下经济税收流失的内涵 |
| 一、地下经济 |
| 二、税收流失 |
| 三、地下经济税收流失 |
| 第二节 影响地下经济税收流失规模测算的因素 |
| 一、地下经济税收流失规模测算的意义 |
| 二、地下经济税收流失规模测算的影响因素 |
| 第三章 地下经济税收流失规模测算方法分析 |
| 第一节 现金比率法的基本原理 |
| 一、现金比率法基础模型 |
| 二、现金比率法改进模型 |
| 第二节 国民收入支出差额法的基本原理 |
| 第三节 MIMIC模型法的基本原理 |
| 一、MIMIC模型结构分析 |
| 二、MIMIC模型指标分析 |
| 第四节 物量投入法的基本原理 |
| 一、电力消耗投入法 |
| 二、货运量投入法 |
| 第四章 地下经济税收流失规模测算方法在我国的应用 |
| 第一节 现金比率法的应用 |
| 一、现金比率法基础模型 |
| 二、现金比率法改进模型 |
| 第二节 国民收入支出差额法的应用 |
| 第三节 MIMIC模型法的应用 |
| 第四节 物量投入法的应用 |
| 一、电力消耗投入法 |
| 二、货运量投入法 |
| 第五章 完善地下经济税收流失规模测算方法的建议 |
| 第一节 地下经济税收流失规模测算方法的比较 |
| 一、测算结果 |
| 二、测算途径 |
| 三、影响因素 |
| 四、变量选取 |
| 第二节 完善地下经济税收流失规模测算方法的建议 |
| 一、影响因素要考虑全面 |
| 二、变量选择要合乎实际 |
| 三、优化方法以适应分类规模测算 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间研究成果 |
（5）西双版纳州旅游业税收风险治理对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题的背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外研究述评 |
| 三、研究思路、研究方法和创新与不足 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| (三)论文的创新与不足 |
| 第一章 相关概念界定及理论基础 |
| 第一节 主要概念界定 |
| 一、旅游业 |
| 二、税收风险 |
| 三、治理 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、风险管理理论 |
| 二、新公共管理理论 |
| 第二章 西双版纳州旅游业税收风险现状分析 |
| 第一节 西双版纳州旅游业税收概况 |
| 一、西双版纳州旅游业发展现状 |
| 二、西双版纳州旅游业经济情况 |
| 三、西双版纳州旅游业税收情况 |
| 第二节 西双版纳州旅游业税收风险识别 |
| 一、关键税收风险指标识别方法介绍 |
| 二、西双版纳州旅游业税收风险指标体系的构建 |
| 三、西双版纳州旅游业税收风险识别样本的选取 |
| 四、西双版纳州旅游业关键税收风险指标识别结果 |
| 第三节 西双版纳州旅游业税收风险评价 |
| 一、税收风险等级排序方法 |
| 二、西双版纳州旅游业税收风险指标分值确定 |
| 三、西双版纳州旅游业税收风险评价结果 |
| 第四节 西双版纳州旅游业税收风险的成因 |
| 一、基于旅游行业特性的分析 |
| 二、基于税收制度因素的分析 |
| 三、基于税收征管因素的分析 |
| 四、基于纳税遵从因素的分析 |
| 第三章 国内外税收风险治理经验借鉴 |
| 第一节 国外税收风险治理经验介绍 |
| 一、美国税收风险治理经验介绍 |
| 二、加拿大税收风险治理经验介绍 |
| 三、日本税收风险治理经验介绍 |
| 第二节 国内税收风险治理经验介绍 |
| 一、江苏省税收风险治理经验介绍 |
| 二、黑龙江省税收风险治理经验介绍 |
| 三、香港特别行政区税收风险治理经验介绍 |
| 第三节 国内外税收风险治理经验总结 |
| 一、健全有力的法律保障 |
| 二、较为完善的税收制度 |
| 三、科学先进的征管体系 |
| 四、高效合力的部门协作 |
| 五、良好公平的税收环境 |
| 六、公正严厉的处罚机制 |
| 第四章 西双版纳州旅游业税收风险治理对策建议 |
| 第一节 国家宏观层面的对策建议 |
| 一、加快税收法律保障体系建设 |
| 二、优化税收制度,减轻纳税负担 |
| 三、合理划分税权,调动地方政府积极性 |
| 第二节 以地方政府为治理主体的对策建议 |
| 一、营造良好的旅游业发展环境,做大旅游经济总量 |
| 二、促成旅游业管理部门间的合作 |
| 第三节 以税务机关为治理主体的对策建议 |
| 一、加强税收征管,堵塞税收漏洞 |
| 二、优化纳税服务,提高纳税人满意度 |
| 三、开展纳税评估,实施柔性管理 |
| 四、加大税收违法处罚力度,增大违法成本 |
| 第四节 以旅游企业为治理主体的对策建议 |
| 一、树立税务风险观念,建立内控机制 |
| 二、加强对自己员工的技能培训培训 |
| 三、组织成立西双版纳州旅游协会 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（6）影视行业高收入人群偷逃税案例分析及治理对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.3 研究思路及研究内容 |
| 1.4 研究的创新之处和不足之处 |
| 1.4.1 本文的创新之处 |
| 1.4.2 本文的不足之处 |
| 2 影视行业偷逃税案例分析 |
| 2.1 案情介绍 |
| 2.2 本案中出现的偷逃税方法 |
| 2.2.1 拆分收入降低适用税率 |
| 2.2.2 利用工作室账户隐匿个人收入 |
| 2.2.3 相关企业未代扣代缴个人所得税及协助逃税 |
| 2.3 本案中暴露出的问题 |
| 3 影视行业偷逃税现象原因分析 |
| 3.1 个人所得税制不完善 |
| 3.1.1 影视行业高收入人员收入来源多且隐性化严重 |
| 3.1.2 分类所得税制课税范围过小 |
| 3.1.3 税收优惠政策不规范 |
| 3.1.4 税率结构不合理 |
| 3.1.5 税收法律制度存在滞后性 |
| 3.2 税收征管过程有缺陷 |
| 3.2.1 对影视行业高收入群体管控乏力且涉税信息系统不完备 |
| 3.2.2 代扣代缴制度和自行申报制度不完善 |
| 3.2.3 相关机构设置不合理及征管效率低 |
| 3.2.4 税收稽查和处罚不力 |
| 3.3 影视行业纳税人税法遵从度低 |
| 3.3.1 影视行业纳税人纳税意识不强 |
| 3.3.2 税务部门服务意识不强 |
| 4 国外治理经验借鉴 |
| 4.1 国外治理经验介绍 |
| 4.1.1 美国 |
| 4.1.2 欧洲国家 |
| 4.1.3 澳大利亚 |
| 4.2 我国可借鉴的国外经验总结 |
| 5 影视行业防范偷逃税的治理对策 |
| 5.1 优化个人所得税制 |
| 5.1.1 进一步完善分类与综合相结合课税模式 |
| 5.1.2 增加应税所得项目 |
| 5.1.3 缩小减免范围 |
| 5.1.4 优化税率结构 |
| 5.2 强化影视行业税收征管 |
| 5.2.1 完善影视行业涉税信息共享系统 |
| 5.2.2 建立税收信用体系,完善社会信誉约束机制 |
| 5.2.3 完善代扣代缴制度和“双向申报”制度 |
| 5.2.4 合理设置机构,提高税务工作人员综合素质 |
| 5.2.5 强化税务稽查,严厉打击偷逃税行为 |
| 5.3 提高影视行业纳税人的纳税遵从度 |
| 5.3.1 加强对影视行业纳税人的税务宣传 |
| 5.3.2 提升纳税服务质量 |
| 5.3.3 建立影视行业纳税自律组织 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）湖北省税收流失规模估测及治理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景与研究意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| 三、研究方法与框架 |
| 四、本文创新与不足 |
| 第一章 税收流失治理理论分析 |
| 第一节 税收流失相关概念界定 |
| 一、税收流失 |
| 二、地下经济与公开经济 |
| 三、税收流失规模 |
| 第二节 税收流失不良效应 |
| 一、致使国家财政收入非正常减少 |
| 二、弱化税收对经济资源的有效配置 |
| 三、影响宏观调控经济效应 |
| 四、不利于税收法治建设 |
| 第三节 税收流失治理理论基础 |
| 一、税收遵从理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、税收公平理论 |
| 第二章 湖北省税收流失规模测算 |
| 第一节 税收流失规模测算方法选取 |
| 一、公开经济税收流失规模测算方法选取 |
| 二、地下经济税收流失规模测算方法选取 |
| 第二节 公开经济税收流失规模测算分析 |
| 一、公开经济税收流失规模测算 |
| 二、公开经济税收流失测算分析 |
| 第三节 地下经济税收流失规模测算分析 |
| 一、地下经济税收流失规模测算 |
| 二、地下经济税收流失测算分析 |
| 第三章 湖北省税收流失根源分析 |
| 第一节 纳税遵从角度根源分析 |
| 一、纳税人追求经济利益最大化 |
| 二、纳税人机会主义行为 |
| 三、纳税环境影响遵从度 |
| 第二节 税收征管角度根源分析 |
| 一、征管双方信息不对称 |
| 二、税务机关执法力度不足 |
| 三、征税服务水平有待提高 |
| 第三节 税收制度角度根源分析 |
| 一、税收法律法规尚需健全 |
| 二、纳税人权利义务不对等 |
| 三、税收信用体系有待完善 |
| 第四章 税收流失治理国内外经验借鉴 |
| 第一节 良好的纳税环境 |
| 一、充分的税收宣传 |
| 二、信用体系的建设 |
| 第二节 全面的征管体系 |
| 一、高效的税务征管 |
| 二、优质的纳税服务 |
| 第三节 广泛的监督合作 |
| 一、深化区域间合作 |
| 二、加强部门间合作 |
| 第五章 完善湖北省税收流失治理措施建议 |
| 第一节 提高纳税人遵从度 |
| 一、提高纳税服务质量 |
| 二、有效降低纳税成本 |
| 三、营造良好纳税氛围 |
| 第二节 完善征管体系建设 |
| 一、优化税务稽查机制 |
| 二、加强税源审核管理 |
| 三、深化开展监督合作 |
| 第三节 促进经济健康发展 |
| 一、不断深化改革 |
| 二、打击腐败行为 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）西咸新区税收流失风险及防范对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.4 国内外研究现状 |
| 1.4.1 国外研究现状 |
| 1.4.2 国内研究现状 |
| 1.5 研究内容与研究方法 |
| 1.5.1 研究内容 |
| 1.5.2 研究方法 |
| 1.5.3 技术路线图 |
| 1.5.4 创新与不足 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 税收流失相关概念 |
| 2.1.1 国外学者对税收流失概念的界定 |
| 2.1.2 学者对税收流失概念的界定 |
| 2.1.3 本文对税收流失概念的认识 |
| 2.2 税收流失对区域经济的影响 |
| 2.2.1 减少区域财政收入 |
| 2.2.2 影响社会资源配置 |
| 2.2.3 弱化宏化调控能力 |
| 2.2.4 形成不良示范效应 |
| 2.2.5 破坏区域营商环境 |
| 2.3 理论基础 |
| 2.3.1 新公共管理理论 |
| 2.3.2 整体性治理理论 |
| 2.3.3 博弈理论 |
| 2.3.4 委托代理理论 |
| 2.3.5 相关理论在防范税收流失方面的应用分析 |
| 第三章 西咸新区概况与存在税收流失风险 |
| 3.1 西咸新区经济发展与税收治理概况 |
| 3.1.1 西咸新区发展概况 |
| 3.1.2 西咸新区产业布局与经济发展情况 |
| 3.1.3 西咸新区招商引资情况 |
| 3.1.4 西咸新区税收收入情况 |
| 3.1.5 国地税征管体制改革后税务系统双重领导体制 |
| 3.2 西咸新区存在的税收流失风险 |
| 3.2.1 地下经济导致税收流失 |
| 3.2.2 区域间税收转移导致税收流失 |
| 3.2.3 引进重大项目建设期间征管缺位导致税收流失 |
| 3.2.4 税源监控经验积累不足导致税收流失 |
| 第四章 西咸新区税收流失风险原因分析 |
| 4.1 管理体制优势仍未充分发挥 |
| 4.2 税务干部队伍综合素质不适应形势需求 |
| 4.3 未形成合理有效的协同共治税收治理模式 |
| 4.4 缺乏跨部门涉税信息共享交流机制 |
| 4.5 惩戒激励效应不足,纳税信用影响薄弱 |
| 第五章 国内外税收流失治理启示与西咸新区防范对策 |
| 5.1 国内外税收流失治理的经验及启示 |
| 5.1.1 美国税收流失治理的经验 |
| 5.1.2 欧盟税收流失治理的经验 |
| 5.1.3 国内江苏省税收流失治理的经验 |
| 5.1.4 对西咸新区防范税收流失的启示 |
| 5.2 对西咸新区防范税收流失风险的对策建议 |
| 5.2.1 合理行使地方政府领导职能 |
| 5.2.2 加大对税务部门教育培训力度 |
| 5.2.3 构建税务部门深度参与招商引资模式 |
| 5.2.4 建立跨部门涉税信息共享机制 |
| 5.2.5 开展税收经济分析服务新区经济决策 |
| 5.2.6 因地制宜优化税收宣传与纳税服务方式 |
| 5.2.7 强化纳税执法惩戒与信用激励力度 |
| 5.2.8 将税务部门纳入目标责任制绩效考核 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读硕士学位期间取得的科研成果 |
| 致谢 |
（9）影视行业个人所得税流失问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 选题意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究思路及方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点及不足 |
| 第2章 影视行业介绍及个人所得税政策分析 |
| 2.1 影视行业介绍 |
| 2.2 影视行业个人所得税相关政策 |
| 2.2.1 税收政策梳理 |
| 2.2.2 税收政策评价 |
| 第3章 影视行业个人所得税流失现状分析 |
| 3.1 影视行业个人所得税概况 |
| 3.2 影视行业个人所得税流失现状 |
| 第4章 影视行业个人所得税流失案例分析 |
| 4.1 案例介绍 |
| 4.2 案例分析 |
| 4.2.1 案例代表性分析 |
| 4.2.2 案例中偷逃税方式 |
| 4.2.3 案例反映的问题 |
| 4.3 案例启示 |
| 4.3.1 影视行业个人所得税流失原因分析 |
| 4.3.2 影视行业个人所得税流失手段分析 |
| 第5章 影视行业个人所得税流失的防治建议 |
| 5.1 完善影视行业个人所得税征管制度 |
| 5.1.1 加强税源管理 |
| 5.1.2 加快影视行业税收信息化建设 |
| 5.1.3 优化纳税信用制度 |
| 5.1.4 加强税务稽查 |
| 5.1.5 提高税收征管人员的素质 |
| 5.2 完善工作室个人所得税征收方式 |
| 5.3 规范税收优惠制度 |
| 5.4 提高违法成本 |
| 5.4.1 加大法律的处罚力度 |
| 5.4.2 完善失信惩戒制度 |
| 5.5 完善税收检举制度 |
| 5.6 完善税务代理制度 |
| 5.7 加强税收宣传与培训 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）大理州旅游业税收征管问题研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| (一) 研究背景 |
| (二) 研究意义 |
| 1. 理论意义 |
| 2. 实践意义 |
| (三) 文献综述 |
| 1. 国外研究综述 |
| 2. 国内研究综述 |
| 3. 国内外文献简评 |
| (四) 研究内容 |
| (五) 研究方法 |
| (六) 创新与不足 |
| 一、相关概念和理论 |
| (一) 旅游业在国民经济中的地位 |
| 1. 旅游业的概念和特征 |
| 2. 旅游业在国民经济中的地位 |
| (二) 研究的理论基础 |
| 1. 政府治理理论 |
| 2. 税收博弈理论 |
| 二、大理州旅游业税收征管的现状与不足 |
| (一) 大理州旅游资源概述 |
| (二) 大理州旅游经济发展现状 |
| (三) 大理州旅游业税收征管现状 |
| (四) 大理州旅游业税收征管的问卷调查分析 |
| 1. 大理州旅游业税收征管的问卷调查对象 |
| 2. 大理州旅游业税收征管——经营者层面的问卷调查情况分析 |
| 3. 大理州旅游业税收征管——消费者层面问卷调查情况分析 |
| 4. 大理州旅游业税收征管——税收管理员层面问卷调查情况分析 |
| (五) 大理州旅游业税收征管存在问题与原因分析 |
| 1. 大理州旅游业税收征管存在问题 |
| 2. 大理州旅游业税收征管存在问题的原因分析 |
| 三、大理州加强旅游业税收征管的探索和实践 |
| (一) 对大理州加强税收征管全面推行税控系统工作模式的研究分析 |
| 1. 大理州推行税控系统的背景分析 |
| 2. 大理州推行税控系统的意义研究 |
| 3. 大理州税控系统推行使用情况分析 |
| (二) 主要做法和经验 |
| 1. 政府主导推进、多部门协同共治 |
| 2. 搭建大数据监控平台、服务全州经济发展 |
| 3. 政府采购公共服务、多方位提供技术保障支持 |
| 4. 实施发票摇奖和有奖举报、引导公众参与监督 |
| 四、大理州加强旅游业税收征管之后的问题 |
| (一) 政府治理成本和效率问题 |
| (二) 税负公平尚未形成导致推行区域税源流失 |
| (三) 公众参与监督的落实力和效果不明显 |
| (四) 信息共享和社会共治有待实现和完善 |
| 五、完善旅游业税收征管的对策及建议 |
| (一) 实施税收征管体制改革 |
| (二) 降低税收征管成本 |
| (三) 扩大税控推广区域形成公平税负环境 |
| (四) 强化大数据应用和税源管控力度 |
| (五) 统一制定公众参与监督的激励措施 |
| (六) 建立健全社会信用体系 |
| (七) 形成社会共治和社会协税护税格局 |
| 总结与展望 |
| (一) 总结 |
| (二) 展望 |
| 附录1: 大理州加强旅游业税收征管调查问卷——经营者层面 |
| 附录2: 经营者层面调查问卷统计数据 |
| 附录3: 大理州加强旅游业税收征管调查问卷——消费者层面 |
| 附录4: 消费者层面调查问卷统计数据 |
| 附录5: 大理州旅游业税收征管调查问卷——税收管理员层面 |
| 附录6: 税收管理员层面调查问卷统计数据 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、我国税收流失原因及治理对策（论文参考文献）
- [1]运用大数据治理地下经济税收流失[D]. 齐瑞煜. 吉林财经大学, 2020(06)
- [2]嘉峪关市税收综合治理现状及对策研究[D]. 王玉祥. 燕山大学, 2019(07)
- [3]基于行为经济学的个人所得税纳税遵从研究[D]. 王金兰. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [4]我国地下经济税收流失规模的测算方法研究[D]. 李言言. 云南财经大学, 2019(01)
- [5]西双版纳州旅游业税收风险治理对策研究[D]. 杨晓龙. 云南财经大学, 2019(02)
- [6]影视行业高收入人群偷逃税案例分析及治理对策研究[D]. 孙政. 广东财经大学, 2019(07)
- [7]湖北省税收流失规模估测及治理研究[D]. 毕丹慧. 中南财经政法大学, 2019(09)
- [8]西咸新区税收流失风险及防范对策研究[D]. 马斐. 西北大学, 2019(12)
- [9]影视行业个人所得税流失问题研究[D]. 沈迪. 湖南大学, 2019(06)
- [10]大理州旅游业税收征管问题研究[D]. 华艳. 云南大学, 2018(04)
标签：税收论文; 税收征管论文; 个人所得税计算方法论文; 美国个人所得税论文; 税务风险论文;