一、电子商务的避税与反避税探析（论文文献综述）
王婕[1]（2021）在《我国跨境电子商务反避税合作问题研究》文中进行了进一步梳理
李纬,王艳红[2]（2020）在《B2C跨境电子商务的反避税研究》文中提出近年来,随着全球数字经济蓬勃发展,B2C跨境电子商务反避税工作对我国税收征管的重要性日益凸显。从B2C跨境电子商务企业与税务部门的角度出发,引入监督博弈模型,通过探究博弈均衡点进一步讨论国家税务机关与B2C跨境电子商务企业在反避税博弈中的行为决策机制。分析二者在利益冲突的情况下,如何进行选择才能实现最优甚至实现双赢,从避税成因、表现形式等方面进行归纳分析并得出结论。
黄敏琪[3]（2020）在《论避税与反避税的冲突与平衡 ——基于亚马逊税案的思考》文中研究指明跨国公司作为经济全球化的载体,为全球经济一体化注入了活力。但同时,国际税源跨国性流动不可避免地带来新的问题。跨国公司通过税收筹划来保证自身利益最大化,税务机关站在“国库主义”的角度对跨国企业的避税行为予以反制,征纳双方冲突不断。公私利益之间的冲突是否不可调和?法制层面如何更好地划分避税与偷税的边界?在尊重纳税人进行合理税收筹划权利的同时能否保障国家财政收入、维护税法的公平正义?本文通过对历时长、涉税金额大、技术争议点颇多的亚马逊避税与反避税案进行分析,在案例分析的基础上对避税与反避税平衡的边界进行思考,寻求纳税人税收筹划与税务机关反避税的平衡点,以保障税收筹划权的正常行使,从而缓和征纳双方矛盾,促进纳税人与税务机关的利益共生。本文分为五个部分,第一部分为绪论,阐述了所研究问题的背景与意义、本文研究的主要内容及所采用的研究方法、创新点以及不足,并对国内外相关文献进行了梳理综述。第二部分为理论与概述,论述了避税与反避税的相关理论、避税的边际成本与边际效益、信息不对称理论、博弈论等相关理论,为下文展开对于避税与反避税冲突与平衡做好铺垫,第三部分对现状进行了概述,包括我国避税与反避税的现状、我国反避税的挑战与我国避税与反避税冲突的现状。第四部分为案例介绍与分析,在介绍了亚马逊税案简况的基础上,分析了亚马逊公司所采取的多重避税手段,阐述了税务机关对于亚马逊公司进行避税的指控,聚焦亚马逊案例中双方之间的冲突与争议,从纳税人与税务机关双方的角度深入地分析避税与反避税冲突的原因,提出了税收法律制度的不健全是冲突的根本原因,纳税人违背经济实质过度税务筹划,纳税人筹划过度逾越避税与偷税的边界,税务机关滥用自由裁量权侵害纳税人利益,国际税收竞争加剧了避税与反避税的冲突的看法。第五部分为案例分析结论与启示,为协调征纳双方的冲突、谋求避税与反避税的平衡,本文通过对于避税与反避税平衡的边界进行研究,得出了一些相关思考:第一,不健全的税法是避税与反避税冲突的根本原因,应以税收法治原则为边界,判定避税与反避税的平衡;第二,纳税人过度税务筹划逾越边界引发征纳双方的冲突,应尊重交易的经济实质,以实质课税原则为边界,操作避税与反避税的平衡;第三,税务机关滥用自由裁量权侵害纳税人利益,应以纳税人权利保护原则为边界,思考避税与反避税的平衡。具体而言,为谋求避税与反避税平衡,本文提倡立法机关应参考国外避税案例,不断完善我国税收法律体系,税务机关应合理引导税务筹划以实现经济资源的调配并加强税收征管国际合作,司法机关应成立专门的税务法庭,立法机关与司法机关共同限制税务机关自由裁量权以防滥用,纳税人应树立正确的税务筹划观并及时关注税收政策的变化。
狄雪婷[4]（2020）在《数字经济下国际避税行为的国际法规制》文中研究说明随着数字经济的发展,世界各地涌现出一大批以数字化产品和服务为主要生产内容的数字化跨国企业,这些跨国企业已经成为世界贸易的重要经济载体。跨国企业的发展一方面促进了世界经济的繁荣和发展,另一方面使国际税收管辖权的矛盾日益尖锐。跨国公司为了降低成本,实现在全球范围内的利益最大化,总是通过各种手段进行国际避税,降低企业税负。跨国企业的国际避税行为不仅严重侵蚀了世界各国的税基,造成了税收收入的流失,还损害了各国的税收征管权,增加了各国税收征管的难度。为了维护国家的税收主权和税收利益,协调好世界各国间的税收分配关系,认真研究跨国公司的国际避税行为,制定反国际避税策略,已经成为世界各国着力解决的一个重要问题。在此背景下,各国政府和有关国际组织都在积极地制定相应的反避税措施。我国的数字经济发展迅速,面对跨国企业的国际避税行为,我国应该如何应对,其他国家的反避税政策是否适合我国的国情,都是值得研究的问题。本文首先介绍了苹果公司的全球避税框架,通过苹果公司的案例来说明数字经济下跨国企业是如何进行国际避税的。经过深入的研究和分析,发现苹果公司是利用多种避税工具的组合叠加进行国际避税的,这些避税工具包括成本分摊协议、无形资产转让、各国税收差异和专利使用权等。其次,整理了跨国企业进行国际避税的方法,通过案例说明了每一种方法是如何使用的。同时介绍了国际避税行为对国际税收征管的影响,提醒我们国际避税行为是我们必须要着力解决的问题。再次,归纳了OECD和部分国家应对国际避税行为的策略。可以看出OECD提出的部分意见,得到了很多国家的响应并在税收征管中进行了落实,但有些解决方案,由于各国税收利益的冲突没有得到一致认可。一些国家从本国的税收利益出发,制定了一系列反避税措施,部分措施已经开始实施,但是部分措施由于其他国家的反对,迟迟没有实施,比如数字税的征收。最后,通过总结其他国家的反避税工作实践,再结合我国反避税工作现状,整理出我国在反国际避税工作中存在的问题,并提出相关的建议。本文认为,应该从以下方面进行应对,一是提高关于反国际避税的立法层级,完善反避税法律制度,尤其是要结合数字经济的发展,规定一些具体的操作细则。二是在国内法中引入显着经济存在规则,此规则在OECD的解决方案中认可度比较高,而且其他发展中国家已经进行了落实。三是提高税收征管人员的专业素质,同时加强国际合作,从国内国际两方面入手,做好反避税工作。
张宝玉[5]（2020）在《跨境电子商务避税的法律规制研究》文中研究指明跨境电子商务作为一种全新的跨境贸易模式,自诞生之日起就展现出盎然的生机和蓬勃的发展动力。经过几十年的发展,当前跨境电子商务每年的交易量已经发展到了数以万亿美元的规模,在为世界经济带来新的增长点的同时,也对传统的税收体系带来了冲击。跨境电子商务独有的网络化的交易模式,使其在国际避税的方式上有了更加便利的条件,避税途径更加多样,避税行为更加隐蔽,而传统税收的监管也更加困难。世界多个国家和组织都在积极探索和研究应对跨境电子商务避税的法律规制,并且已经取得了较为明显的效果。我国跨境电子商务起步较晚,但是发展迅猛,开展适应我国国情的跨境电子商务避税的法律规制研究势在必行。当前我国在借鉴国际成熟的反避税经验的基础上,结合我国的实际国情,已经做了很多行之有效的工作,但尚未形成较为完备的税收监管体系,应对跨境电子商务避税带来的冲击还有很多的不足。鉴于此,我国应充分借鉴国际反避税的先进经验,针对我国在跨境电子商务避税法律规制方面存在的立法、执法等环节的不足,综合考虑国家发展需要和税基保护的实际情况,探索完善我国的反避税法律体系,提高税收征管部门的履职水平,合理合法地保护我国的税收收益。
谭燕玲[6]（2020）在《数字经济下企业所得税征管研究》文中提出当前,我国数字经济发展强劲,规模逐年增长,已成为全球数字经济发展位列第二的国家。为促进数字经济的发展,国家出台了一系列鼓励政策,进一步推动了数字经济背景下新兴商业模式的发展,催生了云计算、3D打印、共享经济等新事物。但数字经济在助力我国GDP增长的同时,也带来了许多数字经济税收问题,如税收管辖权的划分、税基侵蚀、数字鸿沟等。因此,本文以企业所得税为中心,对数字经背景下我国税收征管面临的问题进行研究。本文主要采用的是理论分析、案例分析两者结合的研究方法。理论分析部分:首先,对数字经济的概念、特点进行了简述,并介绍了相关的经济理论。其次,对数字经济下企业所得税征管的相关概念进行论述,主要介绍了税收管辖权、常设机构概念以及税收征管概念。接着,简述了数字经济下税收征管面临的冲击。最后,介绍了我国数字经济发展现状,并结合我国实际情况,对我国当前的企业所得税的征管情况进行介绍,得出在数字经济发展背景下我国的反避税工作有所成效,但由于起步较晚仍存在不足和局限的结论。在此基础上,从企业所得税税制要素和税务机关征管技术两个角度具体分析了数字经济下企业所得税征管问题,税制要素的问题主要包括:（1）课税主体不明确;（2）税基不明确;（3）税收管辖权不明确;（4）所得性质难以认定。税务机关征管技术存在的问题主要包括:（1）税务登记不到位;（2）信息不对称;（3）征管技术落后;（4）专业人才不足;（5）国际税收征管合作不足。在案例分析部分,则以我国电子商务企业A商城为例,对其经营模式、产品交易过程和用户参与过程进行分析,指出该商城经营中存在的数字经济下企业所得税征管问题。最后,在借鉴OECD、欧盟、美国、印度等组织和国家在应对数字经济税收挑战方面相关实践的基础上,根据理论分析部分、案例分析部分得出的我国在数字经济背景下面临的企业所得税征管问题,提出具体的建议:（1）完善企业所得税税制;（2）提高税收征管技术;（3）强化国际合作。
雷悦[7]（2020）在《跨境电子商务增值税避税行为的法律问题研究》文中研究说明随着互联网技术的发展,跨境电子商务迅速在我国发展起来。商品交易规模的不断扩大使跨境电子商务增值税避税问题接踵而来。增值税避税问题不仅会造成国家的税收流失,还会产生一系列负面影响。当前各国进行增值税的反避税合作还有很长一段路要走,因此,需要我国首先通过完善现行税收制度对避税行为进行规制和预防。本文通过探寻跨境电子商务交易的增值税避税空间,对跨境交易所涉及的增值税制度漏洞进行识别,分析避税行为产生的原因。从防范避税的视角明确电子商务迅猛发展趋势下的增值税制度构建重点,认为我国的增值税改革应致力于提高纳税遵从度并顺应国际税收改革趋势,推动国际税收协调的进程。进而提高我国的税源管控能力,保障跨境电子商务的良性发展。
王晓宇[8]（2020）在《跨境电子商务国际反避税法律问题研究》文中进行了进一步梳理在数字经济与网络传媒高速发展的态势之下,跨境电商应运而生。跨境电子商务不同于传统的贸易形式,它主要是以虚拟的网络世界为媒介,打破了以往交易模式中的地理因素桎梏,对现行的税收法律制度带来了冲击和挑战。跨境电子商务领域避税的成本很低,而且手段层出不穷,又尚无成熟完善的法律制度加以规制,使得跨境电子商务国际避税问题日趋严重。在国际法的视角之下,我们更应立足于跨境电商避税所带来的全球性影响。国际避税问题的严重性已然在很多国家得到了重视并对其进行了有效的立法与探索,我国也通过立法与合作等方式积极地对全球性反避税浪潮作出了回应,但在严峻的现实面前,仍需进一步的改革与完善。具体来说,第一部分首先阐述了跨境电子商务国际避税问题的特殊性,介绍了跨境电子商务的特征,以及目前各国对于跨境电子商务征税问题的态度。接着具体分析跨境电子商务领域所存在的几种典型的避税行为,并探讨它对税收制度所造成的影响。第二部分通过列举,介绍了国际社会的反避税立法概况和对相关方案的探索。比如经济合作与发展组织的举措、联合国的相关建议,比如提出比特税、数字服务税等新税种,或是重新解释常设机构的含义。第三部分在接着上述国际反避税的立法问题上,将视角移至我国,结合我国的跨境电子商务反避税法律机制现状,总结经验与教训,指出主要的不足之处就在于税收法律制度不完善、征管体制不成熟与合作机制不健全这三个方面。第四部分提出改进的建议,从完善税收法律制度,到改革税收征管体系,再到加强相关领域内的对话与协作,逐步的形成一套全面有效的反避税对策,以维护我国的税收利益,顺应全球化的国际反避税呼声。
靖蕾[9]（2020）在《数字经济下国际避税与反避税研究 ——基于欧美税改》文中进行了进一步梳理数字经济以互联网技术为依托,具有流动性强和隐蔽性等特点,主要的商业模式为电子商务,数字经济下的国际避税方式与传统经济有所不同。目前大型跨国企业正是利用数字经济进行避税,加大了各国税收征管难度,也给东道国家造成了严重的税基侵蚀。随着我国数字经济的突飞猛进,我国数字企业参与国际市场越来越频繁,国际避税与反避税已成为我国不可忽视的重要方面,因此,研究数字经济下的国际避税与反避税具有重要意义。学者前辈们在国际避税和反避税方面的研究总结出了一些经验方法,但是对于数字经济下的国际避税与反避税的综合研究不是很多。面对当下的时代背景,传统经济下建立起来的国际税收规则已不再适用,越来越迫切的需要新的对策方法来应对数字经济下的国际避税问题。本文在借阅大量国际税收和经济学相关方面的理论知识后,发现“规避常设机构认定”和“利用无形资产转让定价交易”是当前数字型跨国企业普遍采用的国际避税方法。因为数字经济所特有的“去实体化”、“网络依赖化”和“数据依赖化”等特点,使得新型的商业模式不再需要物理实体存在便可以通过网络在全球范围进行商业活动,更多的是借助无形资产等数据化的商品和服务作为生产要素,这对目前国际通用的征税规则和认定方法造成了冲击,迫切需要构建新型征税规则体系和新的反避税方法来应对数字经济所带来的国际避税漏洞。就在2020年3月16日,法国竞争管理局对苹果公司开出了11亿欧元的罚单,这是既2016年8月欧盟对苹果公司开出130亿欧元税单以来的又一次重击,所以,当前研究苹果公司避税案仍然具有相当大的借鉴意义,本文通过苹果公司在欧洲避税一案,深刻剖析了数字经济下大型跨国企业进行国际避税的原因、避税思路、避税方法以及所带来的经济影响等。随着欧盟对美国互联网巨头的陆续制裁,说明当前以欧盟为代表的国际反避税国家和组织对于数字经济征税的呼声和态度的坚定,但是美国方面却仍然坚持“电子商务自由化”反对一切对数字经济征税的举措,两大主体通过税收改革展开了激烈的国家税权争夺战,本文通过两大微观主体的税改博弈研究当前数字经济下的国际避税与反避税,站在了国际避税与反避税的两个角度分析问题,无论是对于我国政府还是企业,都具有很好的借鉴意义,这也是本文研究目的所在。本文针对我国数字经济发展进程,通过分析我国的税收体系和征管系统的缺陷,从国家、征管机关和企业三个角度得出的对策建议。国家层面主要是完善常设机构认定和针对数字经济立法征税;征管机关层面是引入大数据,建立电子信息化的征管模式;企业方面要加大纳税人在关联劳务转让定价中的举证责任。
吴雷雨[10]（2019）在《我国跨境电子商务税收征管问题研究》文中研究表明随着电子商务的快速发展和世界经济贸易形式的多样化,“互联网+”已经开始影响并且渗透到人民生活的方方面面。跨境电子商务作为一种新兴的国际贸易形式发展势头迅猛,已经成为我国经济发展中重要一环。这种新的经济发展形态对于我国产业的升级,经济活力的提升发挥了重要作用。然而这种交易模式的无纸化、隐秘性、异地性等给我国海关监管带来了挑战,征管法律的缺失以及监管手段跟不上新业态的发展,并且我国对跨境电子商务税收上的优惠措施,也造成我国行业的不公平竞争。因此,我国必须尽快完善相关政策法律法规,加强征管体系建设,对跨境电子商务税收进行有效监督和管理,避免大量的税收流失,引导新兴产业的发展以及促进行业的公平竞争。本文首先分析了跨境电子商务基本概念、分类以及跨境电子商务在当前国际税收理论方面给税收征管带来的挑战。其次,在第三章部分分析了我国跨境电子商务发展现状,从估算我国跨境电子商务进口税收流失规模入手,来分析增强我国跨境电子商务税收征管的必要性。然后,分析了我国跨境电子商务税收现行政策,并总结归纳出我国在跨境电子商务税收征管中存在的问题。然后,通过对其他国家及组织关于跨境电子商务税收征管问题的经验和实践进行分析,提取总结了部分先进经验。最后,在第五章为健全我国跨境电子商务税收征管提出了具有可行性的对策建议:我国应逐步完善相关的税收政策,并完善配套的法律法规、优化我国现有的征管体系、深化国际税收交流与合作等,在保障跨境电子商务健康发展的同时,维护我国国家利益,保证我国税收主权。
二、电子商务的避税与反避税探析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、电子商务的避税与反避税探析（论文提纲范文）
（2）B2C跨境电子商务的反避税研究（论文提纲范文）
| 1 相关概念界定 |
| 1.1 跨境电子商务 |
| 1.2 反避税 |
| 2 跨境电子商务的避税成因及表现形式 |
| 2.1 避税成因 |
| 2.1.1 纳税人主观动因 |
| 2.1.2 跨境电子商务客观动因 |
| 2.2 避税表现形式 |
| 2.2.1 利用常设机构避税 |
| 2.2.2 利用转移定价方式避税 |
| 2.2.3 利用管辖权的模糊性避税 |
| 2.2.4 小结 |
| 3 反避税博弈分析———监督博弈模型 |
| 3.1 博弈模型假设 |
| 3.1.1 参与博弈的主体及目标 |
| 3.1.2 限制条件及因素 |
| 3.2 博弈模型分析 |
| 3.3 博弈结论分析与启示 |
| 4 结束语 |
（3）论避税与反避税的冲突与平衡 ——基于亚马逊税案的思考（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 研究内容与方法 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.4 创新点及不足 |
| 第2章 避税与反避税冲突与平衡相关的理论与概述 |
| 2.1 税务筹划、避税与偷税 |
| 2.2 反避税与特别纳税调整 |
| 2.3 避税的边际成本与边际效益 |
| 2.4 信息不对称理论 |
| 2.5 博弈论 |
| 第3章 我国避税与反避税现状的概述 |
| 3.1 我国避税与反避税的现状 |
| 3.2 我国反避税的挑战 |
| 3.3 我国避税与反避税的冲突现状 |
| 第4章 亚马逊避税与反避税案介绍与分析 |
| 4.1 亚马逊税案简况 |
| 4.1.1 亚马逊公司简介 |
| 4.1.2 相关税收制度 |
| 4.1.3 亚马逊税案简介 |
| 4.2 亚马逊公司所采用的避税手段 |
| 4.2.1 利用“避税港”税收优惠政策 |
| 4.2.2 利用“非常设机构”规避纳税义务 |
| 4.2.3 利用“打钩规则”规避CFC |
| 4.2.4 进行成本费用分摊 |
| 4.3 税务机关对于亚马逊的指控 |
| 4.3.1 欧盟指控卢森堡提供非法国家援助 |
| 4.3.2 欧盟指控亚马逊滥用“非常设机构”定义 |
| 4.3.3 IRS挑战成本分摊中加入支付的定价 |
| 4.3.4 IRS提出对于分摊总成本库的异议 |
| 4.4 亚马逊税案中避税与反避税冲突的缘由 |
| 4.4.1 税收法律制度的不健全是冲突的根本原因 |
| 4.4.2 亚马逊违背经济实质过度税务筹划 |
| 4.4.3 税务机关滥用自由裁量权侵害纳税人利益 |
| 4.4.4 国际税收竞争加剧了避税与反避税的冲突 |
| 第5章 亚马逊避税与反避税案例分析结论与启示 |
| 5.1 对于避税与反避税平衡边界的界定 |
| 5.1.1 税收法定原则 |
| 5.1.2 实质课税原则 |
| 5.1.3 纳税人权利保护原则 |
| 5.2 平衡我国避税与反避税冲突的对策建议 |
| 5.2.1 立法机关应不断完善我国税收法律体系 |
| 5.2.2 税务机关应合理引导税务筹划以实现资源的调配 |
| 5.2.3 税务机关应加强税收征管国际合作 |
| 5.2.4 司法机关应成立专门的税务法庭 |
| 5.2.5 立法机关与司法机关应限制并监督税局自由裁量权以防滥用 |
| 5.2.6 纳税人应树立正确的税务筹划观并及时关注税收政策的变化 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）数字经济下国际避税行为的国际法规制（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一、数字经济下跨国企业进行国际避税的典型案例 |
| (一)苹果公司的避税框架 |
| (二)总结 |
| 二、国际避税的主要方式以及对国际税收征管的影响 |
| (一)国际避税的主要方式 |
| 1.利用避税地进行国际避税 |
| 2.通过资本弱化进行国际避税 |
| 3.通过滥用国际税收协定进行国际避税 |
| 4.通过避免成为常设机构进行国际避税 |
| 5.通过无形资产的跨境转移来进行避税 |
| (二)数字经济下国际避税行为对国际税收征管的影响 |
| 1.给属地课税联结度及常设机构规则带来极大挑战 |
| 2.对企业收入定性规则构成严重冲击 |
| 3.给各国带来税基侵蚀和利润转移的风险 |
| 三、数字经济背景下规制国际避税行为的域外考察 |
| (一)OECD针对数字经济下反国际避税行为作出的努力 |
| (二)欧盟的双重策略 |
| (三)其他国家的应对策略 |
| 1.英国 |
| 2.澳大利亚 |
| 3.印度 |
| 4.法国 |
| (四)域外经验总结以及对中国的启示 |
| 四、数字经济下我国反国际避税措施分析及政策建议 |
| (一)我国现行反国际避税措施 |
| 1.我国为应对国际避税行为在国内法方面的措施 |
| 2.我国为应对国际避税行为进行的国际合作 |
| (二)我国反国际避税工作存在的问题 |
| (三)数字经济下加强我国税收征管的建议 |
| 1.提高我国反国际避税立法的层次 |
| 2.引入显着经济存在规则 |
| 3.完善我国关于无形资产的法律制度 |
| 4.提高国内税务人员的业务水平 |
| 5.参与推动国际税收规则的制定,加强国际合作 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）跨境电子商务避税的法律规制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 第一章 跨境电子商务避税概述 |
| 第一节 跨境电子商务的概念和特点 |
| 一、跨境电子商务的概念 |
| 二、跨境电子商务的特点 |
| 三、跨境电子商务的分类 |
| 第二节 跨境电子商务避税的成因和途径 |
| 一、跨境电子商务避税的成因 |
| 二、跨境电子商务避税的途径 |
| 第三节 跨境电子商务的可税性分析 |
| 一、跨境电子商务的属性要求 |
| 二、税收基本原则的内在要求 |
| 三、财政保障功能的必然要求 |
| 第二章 跨境电子商务避税的国际规制考察 |
| 第一节 跨境电子商务避税的国际法规制措施 |
| 一、WTO的免税政策 |
| 二、EU的免税政策与增值税政策 |
| 三、UN关于常设机构的认定政策 |
| 四、OECD范本的主要措施 |
| 第二节 跨境电子商务避税的国内法规制措施 |
| 一、美国实行税收优惠与严格监管并存政策 |
| 二、日本秉持税制简化原则 |
| 三、印度坚持税收保护主义 |
| 第三章 我国跨境电子商务避税的法律规制现状与缺陷 |
| 第一节 我国跨境电子商务避税的法律规制现状 |
| 一、我国规制避税行为的现行立法 |
| 二、我国对具体避税行为的规制措施 |
| 三、我国参加或缔结的国际税收协定 |
| 第二节 我国跨境电子商务避税的法律规制缺陷 |
| 一、现有法律法规的缺陷 |
| 二、税收征管能力的缺陷 |
| 三、国际协作的缺陷 |
| 第四章 完善我国跨境电子商务避税法律规制的建议 |
| 第一节 完善我国跨境电子商务反避税的法律规定 |
| 一、明确我国跨境电子商务避税的认定标准 |
| 二、积极探索应对数字货币时代避税方式的法律规制 |
| 第二节 完善我国税收监管职能部门的建议 |
| 一、强化各职能部门间的分工配合 |
| 二、加强税收监管信息中心建设 |
| 三、降低主观避税意图 |
| 第三节 加强国家间的反避税合作 |
| 一、积极参与国际立法合作 |
| 二、大力推行主要目的测试规则 |
| 三、建立税收情报交换体系 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）数字经济下企业所得税征管研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 三、文献综述 |
| 四、研究内容与方法 |
| 五、研究创新点与不足 |
| 第一章 理论基础 |
| 第一节 数字经济相关概念界定 |
| 一、数字经济的定义 |
| 二、数字经济的特征 |
| 三、数字经济下的相关税收概念 |
| 第二节 相关理论分析 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、外部性理论 |
| 三、博弈论 |
| 第三节 数字经济发展对税收征管的挑战 |
| 一、对税收原则的挑战 |
| 二、对企业所得税利润划分的挑战 |
| 三、对国际税收征管方法的挑战 |
| 第二章 数字经济下我国企业所得税征管现状及问题 |
| 第一节 我国数字经济发展现状 |
| 一、我国数字经济发展规模及结构 |
| 二、我国数字经济组成部分 |
| 第二节 数字经济背景下我国企业所得税征管现状 |
| 一、我国数字经济中的“引进来”、“走出去”现状 |
| 二、数字经济下我国的征管措施 |
| 三、数字经济下我国征管的国际合作 |
| 第三节 数字经济背景下我国企业所得税征管存在的问题 |
| 一、征管制度存在的问题 |
| 二、征管技术存在的问题 |
| 第三章 典型案例分析——以A商城为例 |
| 第一节 案例简介 |
| 一、公司简介 |
| 二、案例情况简述 |
| 第二节 案例分析 |
| 一、网址和服务器造是否构成常设机构的问题 |
| 二、数字产品交易造成的税收征管问题 |
| 三、线下交易造成的税收流失问题 |
| 四、支付方式造成的税收征管问题 |
| 五、用户参与带来的数字经济税收问题 |
| 第三节 案例总结 |
| 一、A商城商业模式暴露的税收征管制度存在的问题 |
| 二、A商城商业模式对税收征管技术的挑战 |
| 第四章 国际经验借鉴 |
| 第一节 国际范本指导性建议 |
| 一、明确税收管辖权划分问题 |
| 二、明确所得定性 |
| 三、修订利润分配规则 |
| 四、防止税基侵蚀 |
| 第二节 欧盟国家征管实践 |
| 一、修订常设机构定义 |
| 二、实行零预提税 |
| 三、量化数据价值 |
| 四、提高税收征管技术 |
| 第三节 美国征管实践 |
| 一、明确税收管辖权划分问题 |
| 二、修订利润分配规则 |
| 三、改进云计算收入定性规章 |
| 四、提高征管技术 |
| 第四节 印度征管实践 |
| 一、修订常设机构定义 |
| 二、提高征管技术 |
| 第五节 各国征管实践对我国的借鉴 |
| 一、对完善税收制度的借鉴 |
| 二、对改进税收征管技术的借鉴 |
| 第五章 完善建议 |
| 第一节 完善数字经济征税的税制规定 |
| 一、加强课税主体管理 |
| 二、修订利润分割法,合理划分数字数据税基 |
| 三、修订常设机构标准 |
| 四、明确所得性质 |
| 五、提高反避税立法层次 |
| 第二节 提高税收征管技术 |
| 一、完善电子税务登记制度 |
| 二、创新税收征管数字技术 |
| 三、推进电子税务局建设 |
| 四、加强税务人才培养 |
| 第三节 加强国际合作 |
| 一、提高自身情报交换能力 |
| 二、主动参与国际税收征管协作 |
| 参考文献 |
（7）跨境电子商务增值税避税行为的法律问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 第一章 跨境电子商务增值税避税的相关理论基础 |
| 第一节 避税概念的界定 |
| 一、避税概念的争议 |
| 二、本文对避税行为的界定 |
| 第二节 增值税税制建设的基础原则 |
| 一、税收中性原则 |
| 二、量能课税原则 |
| 三、跨境交易的增值税管辖权原则 |
| 第三节 跨境电子商务的基础理论 |
| 一、电子商务的概念和分类 |
| 二、从税收角度看跨境电子商务的特点 |
| 第二章 跨境电子商务增值税避税的现象和原因 |
| 第一节 跨境电子商务增值税避税的现象 |
| 一、利用免税政策的区别避税 |
| 二、利用转让定价避税 |
| 三、利用进口货物增值税税收优惠避税 |
| 四、利用数字商品税收政策漏洞进行避税 |
| 第二节 跨境电子商务增值税避税行为产生的原因 |
| 一、增值税抵扣链条不完整 |
| 二、各国增值税管辖权的冲突 |
| 三、电子商务特征加大增值税征收难度 |
| 四、增值税反避税制度落后 |
| 五、增值税国际协调机制的缺失 |
| 第三章 应对跨境电子商务增值税避税行为的必要性 |
| 第一节 维护增值税良税特征的需要 |
| 第二节 营造电子商务有序竞争环境的需要 |
| 第三节 保障增值税税款筹集功能的需要 |
| 第四节 维护税法严肃性的需要 |
| 第四章 我国应对跨境电子商务增值税避税行为的思考 |
| 第一节 应对跨境电子商务增值税避税问题的思路 |
| 一、应对跨境增值税避税行为的重点 |
| 二、对跨境增值税避税行为采取应对措施的适当性 |
| 第二节 具体建议 |
| 一、完善增值税反避税规则立法 |
| 二、落实增值税消费地管辖权原则 |
| 三、完善增值税制度建设 |
| 四、积极促进电子商务增值税国际税收协调与合作 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）跨境电子商务国际反避税法律问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一 研究的背景和目的 |
| 二 研究思路及方法 |
| 三 国内外研究综述 |
| 四 相关术语的说明 |
| (一)国际避税的概念 |
| (二)国际反避税的含义 |
| 五 创新和不足 |
| 第一章 跨境电子商务国际避税问题的特殊性 |
| 第一节 跨境电子商务的特点及在应税问题上的各国态度 |
| 一 跨境电子商务的主要特征 |
| 二 各国对跨境电子商务征税问题的态度 |
| 第二节 跨境电子商务国际避税的手段 |
| 一 利用转让定价避税 |
| 二 创设挂牌公司避税 |
| 三 利用网络设备避税 |
| 四 滥用税收协定避税 |
| 第三节 跨境电子商务国际避税行为对税收制度的影响 |
| 一 影响国内税收法律的有效实施 |
| 二 传统的国际税收管辖权受到挑战 |
| 三 传统的税收征管方式受到冲击 |
| 四 税源监控和税务稽查难度加大 |
| 五 全球税收征管秩序遭到破坏 |
| 第二章 跨境电子商务国际反避税的国际立法与探索 |
| 第一节 国际组织规制跨境电子商务国际避税的相关举措 |
| 一 经济合作与发展组织的反避税措施 |
| 二 联合国的有关建议 |
| 三 《OECD协定范本》和《联合国协定范本》的比较 |
| 第二节 国际社会对跨境电子商务国际反避税措施的探索 |
| 一 比特税方案 |
| 二 预提税方案 |
| 三 数字服务税方案 |
| 四 常设机构虚拟化 |
| 第三章 我国跨境电子商务国际反避税法律机制现状和不足 |
| 第一节 发展的历程与现状 |
| 一 发展的历程 |
| 二 具体的内容 |
| 第二节 存在的主要问题 |
| 一 反避税税制的漏洞 |
| 二 税收征管制度的缺陷 |
| 三 合作机制不健全 |
| 第四章 加强我国跨境电子商务国际反避税能力的建议 |
| 第一节 完善跨境电子商务税收的国内法律制度 |
| 一 对一般反避税条款的完善 |
| 二 对特殊反避税条款的完善 |
| 第二节 完善跨境电子商务税收征管制度 |
| 一 利用并提升网络技术支持 |
| 二 建立配套设施机制 |
| 第三节 加强相关领域内的对话与协作 |
| 一 涉税部门之间建立涉税信息应用体系 |
| 二 纳税人与税务机关之间形成和谐征纳关系 |
| 三 国际社会之间实现全球性合作 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 个人简历 |
| 致谢 |
（9）数字经济下国际避税与反避税研究 ——基于欧美税改（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 选题意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 相关文献综述 |
| 1.3.1 关于数字经济特点的研究 |
| 1.3.2 关于数字经济下国际避税的研究 |
| 1.3.3 关于数字经济下国际反避税的研究 |
| 1.3.4 关于特朗普税改的研究 |
| 1.3.5 国内外研究述评 |
| 1.4 研究思路、内容与方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.4.3 研究方法 |
| 1.5 主要创新与不足 |
| 第2章 数字经济下国际避税与反避税的理论基础 |
| 2.1 数字经济、国际避税、反避税的相关概念界定 |
| 2.1.1 数字经济基本概念及内涵 |
| 2.1.2 国际避税基本概念及内涵 |
| 2.1.3 反避税基本概念及内涵 |
| 2.2 数字经济的特征和新型商业模式 |
| 2.2.1 数字经济的特征 |
| 2.2.2 数字经济的新型商业模式 |
| 2.2.3 我国数字经济发展现状 |
| 第3章 数字经济下国际避税与反避税新方式 |
| 3.1 数字经济为国际避税提供新平台 |
| 3.1.1 规避常设机构认定 |
| 3.1.2 利用无形资产知识产权跨境交易 |
| 3.1.3 利用关联企业转让定价 |
| 3.1.4 利用混合错配安排 |
| 3.2 数字经济下国际反避税新做法 |
| 3.2.1 虚拟常设机构认定方法 |
| 3.2.2 开征“衡平税” |
| 3.2.3 开征利润转移税 |
| 3.2.4 修改受控外国公司(CFC)规则 |
| 第4章 数字经济下跨国企业进行国际避税分析——以美国苹果公司避税案为例 |
| 4.1 美国苹果公司频发“税收倒置”的内源性动机 |
| 4.1.1 高税率税收政策的制约 |
| 4.1.2 严格的征管系统 |
| 4.1.3 受控外国公司(CFC)递延纳税制度 |
| 4.1.4 全球征税制度 |
| 4.2 美国苹果公司频发“税收倒置”的外源性动机 |
| 4.2.1 数字经济国际背景因素 |
| 4.2.2 欧洲“税收洼地”的存在 |
| 4.3 美国苹果公司的国际避税思路分析 |
| 4.3.1 美国苹果公司欧洲税务结构 |
| 4.3.2 美国苹果公司跨国避税流程 |
| 4.3.3 美国苹果公司国际避税手段 |
| 4.4 美国苹果公司进行跨国避税的经济效应分析 |
| 4.4.1 美国苹果公司进行跨国避税的微观经济效应 |
| 4.4.2 美国苹果公司进行跨国避税的宏观经济效应 |
| 第5章 数字经济下国际反避税举措研究——基于欧美税改 |
| 5.1 欧盟实施反避税指令(ATAD) |
| 5.1.1 欧盟反避税指令的主要内容 |
| 5.1.2 欧盟反避税指令的实施进展 |
| 5.2 欧盟推动对数字经济征税 |
| 5.2.1 企业所得税税收基础统一合并(CCCTB)提案 |
| 5.2.2 针对数字企业的公平征税提案 |
| 5.3 欧盟陆续制裁美国跨国公司 |
| 5.4 美国方面反击欧盟的反避税方案 |
| 5.4.1 美国跨国公司起诉欧盟 |
| 5.4.2 “美国优先”的税收政策 |
| 第6章 我国应对数字经济下国际避税与反避税的对策建议 |
| 6.1 完善我国的税收体系 |
| 6.1.1 推进数字经济立法 |
| 6.1.2 修改常设机构判定标准,重塑税收管辖权 |
| 6.1.3 建立价格信息公开系统和国际税收审计体系 |
| 6.2 建立并完善新型电子信息化的税收征管模式 |
| 6.2.1 将大数据技术融入税收征管体系 |
| 6.2.2 规定跨国纳税人转让定价的举证责任 |
| 6.3 加强国际反避税合作,增加国际话语权 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）我国跨境电子商务税收征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 论文创新点 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 跨境电子商务概念 |
| 2.1.2 跨境电子商务的涉税特征 |
| 2.1.3 跨境电子商务的分类 |
| 2.1.4 税收征管 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 税收中性原则 |
| 2.2.2 税收公平原则 |
| 2.2.3 税收效率原则 |
| 2.2.4 目的地原则 |
| 第三章 我国跨境电子商务税收征管现状及问题 |
| 3.1 加强我国跨境电子商务税收征管必要性分析 |
| 3.1.1 我国跨境电子商务发展迅速 |
| 3.1.2 跨境电子商务税收流失严重 |
| 3.2 我国跨境电子商务税收征管现行政策 |
| 3.2.1 跨境电子商务出口税收征管政策 |
| 3.2.2 跨境电子商务进口税收征管政策 |
| 3.2.3 跨境电子商务的其他税收征管制度 |
| 3.3 我国跨境电子商务税收征管存在的问题 |
| 3.3.1 出口税收征管退税程序复杂 |
| 3.3.2 跨境电商出口存在骗税风险 |
| 3.3.3 “海淘”“海代”类进口监管难度大 |
| 3.3.4 进口税收的征管实施困难 |
| 3.3.5 跨境电子商务税收征管其他问题 |
| 第四章 国外跨境电子商务税收征管经验及启示 |
| 4.1 美国跨境电商税收征管经验 |
| 4.1.1 美国跨境电商征税方面经验 |
| 4.1.2 美国反避税措施方面经验 |
| 4.2 欧盟跨境电商税收征管经验 |
| 4.3 澳大利亚跨境电商税收征管经验 |
| 4.4 OECD组织跨境电商税收征管经验 |
| 4.5 部分发展中国家跨境电子商务税收征管经验 |
| 4.6 国外跨境电子商务税收征管启示 |
| 第五章 健全我国跨境电子商务税收征管对策 |
| 5.1 完善相关税收法律及政策 |
| 5.1.1 完善我国跨境电子商务税收征管法律体系 |
| 5.1.2 完善电子商务相关配套法律法规 |
| 5.2 优化税收征管的建议 |
| 5.2.1 提高通关监管的信息化建设水平 |
| 5.2.2 提高征纳体系专业化程度 |
| 5.2.3 完善对数字化商品及服务的税收征管 |
| 5.2.4 针对国际避税的反避税建议 |
| 5.3 深化国际税收合作交流 |
| 5.3.1 积极参与相关国际税收协定的谈判和制定 |
| 5.3.2 加强国际间税收情报交换与协作 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、电子商务的避税与反避税探析（论文参考文献）
- [1]我国跨境电子商务反避税合作问题研究[D]. 王婕. 江西师范大学, 2021
- [2]B2C跨境电子商务的反避税研究[J]. 李纬,王艳红. 山西农经, 2020(23)
- [3]论避税与反避税的冲突与平衡 ——基于亚马逊税案的思考[D]. 黄敏琪. 广东外语外贸大学, 2020(10)
- [4]数字经济下国际避税行为的国际法规制[D]. 狄雪婷. 内蒙古大学, 2020(01)
- [5]跨境电子商务避税的法律规制研究[D]. 张宝玉. 烟台大学, 2020(06)
- [6]数字经济下企业所得税征管研究[D]. 谭燕玲. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [7]跨境电子商务增值税避税行为的法律问题研究[D]. 雷悦. 上海交通大学, 2020
- [8]跨境电子商务国际反避税法律问题研究[D]. 王晓宇. 郑州大学, 2020(03)
- [9]数字经济下国际避税与反避税研究 ——基于欧美税改[D]. 靖蕾. 吉林大学, 2020(08)
- [10]我国跨境电子商务税收征管问题研究[D]. 吴雷雨. 河北大学, 2019(04)