一、借鉴国际经验完善我国个人所得税制（论文文献综述）
赵良[1]（2021）在《我国个人所得税收入再分配效应研究》文中进行了进一步梳理改革开放以来,随着国家经济的快速发展,我国的居民收入水平和收入结构也发生了巨大变化,调查数据显示,我国居民人均收入基尼系数常年在国家警戒线0.45以上,居民贫富差距的过大不利于经济的发展。个人所得税是我国重要的主体税种,因为其具有累进性和是直接税的特点,被普遍认为具有收入再分配的作用,2018年我国再次对个人所得税法进行改革,新实行的个人所得税法在免征额、税率结构和征收方式上都做出了改变,并且首次增加了六项专项附加扣除,此次改革必将对我国个人所得税的收入分配效应产生影响,本文基于此次改革,探究新个人所得税的各项改革是否增强了其收入再分配效应,并根据研究结论和分析提出改革建议。在绪论和理论章节,本文首先通过对国内外文献梳理,借鉴了相关的研究指标:MT指数、平均税率、累进指数,在理论研究中,首先介绍了个人所得税的概念和功能,其次详述了个人所得税收入再分配的基础理论,最后分析了个人所得税影响收入再分配的途径和影响个人所得税收入再分配效应的因素。在现状分析章节,本文运用国家统计数据分析了我国个人所得税的发展现状和居民收入分配现状,发现我国个人所得税收入总量近年来逐步提升,但是不同群体的居民收入差距却逐渐拉大,最后初步分析了个人所得税改革对居民收入分配产生的影响。在实证分析方面,通过CHFS微观数据库中的各项收入变量,运用已知的数据,根据个人所得税税法模拟推算了税前税后的个人所得数据,并将个人收入按照收入来源和所在地域进行划分,观察新旧税制下个人所得税收入再分配效应的变化,结果显示个税改革后MT指数出现了下降,MT指数下降的主要原因是虽然改革后个税的累进性增强,但是其平均税率发生了降低,因此2018年个人所得税的改革并不利于其发挥收入再分配的作用,但是此次改革后人均税后收入出现了上涨,说明此次改革降低了居民的税收负担。本文在上述分析的基础上找出制约我国个人所得税收入再分配效应的原因,包括个人所得税税收规模小、综合课税范围小、税率结构有待优化、费用扣除制度不合理、征管效率低下和纳税单位不合理六个方面,并在借鉴国际经验的基础上提出政策建议,包括优化我国整体税制以提高直接税比重、扩大综合课税范围、优化累进税率结构、制定合理费用扣除标准、提高个税征管水平和重新界定个人所得税纳税单位等。
王雅璠[2]（2020）在《个人所得税调节收入分配的效应分析 ——以陕西省为例》文中研究表明我国改革开放已经跨过了四十周年的节点,在此期间社会经济发展到了新高度,我国国内生产总值自2010年起就稳居世界第二位。但根据世界银行公布的数据显示,我国基尼系数近十六年来始终超过0.4警戒线,这表明我国存在收入分配差距过大、贫富差距突出等问题。对此,政府应采取各项措施进行调节,个人所得税作为直接对纳税人收入征税的直接税,具有累进性,在调节收入分配方面起到了不可替代的作用。另外,我国从2019年开始实行的新个人所得税政策首次实现综合与分类相结合的征收模式,因而对新政策调节收入分配差距效果的研究有重要意义。在绪论和理论章节,本文先对国内外相关研究文献进行梳理和总结,梳理出收入分配效应的测算方法,再对个人所得税调节收入分配的相关理论进行阐述。在主体计算分析章节,本文先基于近十五年的《中国统计年鉴》分析了全国居民收入分配差距情况,再基于近十五年的《陕西省统计年鉴》收入数据,运用非等分组法计算出基尼系数,计算结果显示基尼系数呈现缓慢下降趋势但仍在警戒线0.4左右,因此陕西省居民的收入分配差距仍需得到重视。本文的重点分析部分是基于2018年个人所得税改革背景,运用CFPS2016调查中陕西省的数据进行了收入分配效应的宏观指标计算和微观效应分析,计算了总体MT指数、横向公平效应、纵向公平效应和累进性效应等宏观指标,分析得出提高费用扣除额和扩大税率级距并不利于个人所得税的收入再分配,增加专项附加扣除则显着地改善了收入再分配效应;微观层面对不同收入层级的收入结构、个税缴纳情况和专项附加扣除情况进行计算分析,得出新个税明显降低了中、低收入层级居民的税负,且各收入组人均享受的专项附加扣除相差较小。本文根据计算和分析结果提出制约个人所得税调节收入分配效应的因素,从国家、企业和个人三个层面进行阐述,国家层面主要体现在综合课税范围太小、征税范围不够全面、费用扣除不够灵活、税率累进结构有待优化以及个人所得税征管效率较低,企业层面主要体现在财务人员专业技能有待提高和个税筹划需要调整,个人层面主要体现在公民纳税遵从度以及纳税申报难度较大。在总结和借鉴国际经验的基础上,本文对加强个人所得税收入分配效应提出相应的建议,国家层面的建议包括以家庭为纳税单位、采用反列举法扩大税基、制定合理的费用扣除标准、优化个人所得税的税率结构以及强化个人所得税征收管理,企业层面包括注重财务人员的继续教育和重新构建薪酬体系,个人层面建议发挥主观能动性积极学习相关税法知识以及纳税人与扣缴义务人交叉核对纳税申报信息等。
刘永春[3]（2020）在《税负公平视角下我国个人所得税改革研究》文中研究表明我国个人所得税自1980年开征以来,在国家税收体系中占据重要地位,长期以来对于缩小个人贫富悬殊差距、调节收入分配公平起到至关重要的作用。当前,个人收入流向高度集中、收入分配差距凸显,税负分配不公、税收流失严重问题日益严重,极易产生民怨和社会紊乱,客观上要求我国个人所得税亟需顺应时代向更加公平合理的方向发展与转换。2018年8月我国个税法经第七次改革,首次实现分类税制向综合与分类个税制转变,是对我国传统个税的巨大突破与完善,是国家深化推进新时代税制体系改革新高度的必然选择。此次个税修法旨在体现个税的公平与正义,着力解决我国个税法实施以来没有解决的收入分配调节功能缺失、难以实现公平税负及征管体制不健全等难题。但截止目前,更多的是从立法层面的改革,是一种狭义意义上的改革,经过一年多的实践运行总结,个税在制度立法建设、税制要素设计等方面存在着明显缺陷,有较大的改革完善提升空间。本文以我国最新个税改革为背景,对现行个税现状进行深入分析、全面诊断,从税负公平视角研究审视我国个税公平性问题,总结出当前我国个税管理方面存在的缺陷并进行详细原因剖析。为提升个税在国家收入分配调节、税收收入增加及个人贫富差距缩减方面更具公平性和合理性,笔者充分借鉴国外典型国家税收管理优势,试图从税基、征收模式、税率结构、费用扣除制度、纳税申报机制及相匹配的征管措施等方面提出具体的改革建议,以期为深化个税改革,引导国家后续相关政策的出台及贯彻执行提出值得借鉴的经验。
赵雪娟[4]（2020）在《公平视角下居民个人所得综合征税问题研究 ——基于新个人所得税的分析》文中研究说明改革开放以来,随着经济和社会的快速发展,我国贫富差距不断扩大,基尼系数居高不下。采取有效措施缩小贫富差距,改善收入分配不公的现状,已成为刻不容缓的研究课题。个人所得税作为调节收入分配、缩小贫富差距的重要手段,已成为社会各界关注的焦点。2018年8月全国人大通过新修订的个人所得税法,在实施税收公平方面迈出了一大步。新个人所得税将传统的分类征税模式转变为综合与分类相结合的混合征税模式,增加了专项附加扣除费用,调整了税率层级,减轻了中低收入者的税收负担,克服了原有个人所得税的许多弊端,在很大程度上发挥了调节收入分配的作用。然而,在实施税收公平方面,混合征税模式并没有从根本上解决贫富差距过大的问题,新个税仍然存在很多亟待改革和完善的地方。本文以新修订的个人所得税法为研究对象,从税收公平的视角,研究我国个人所得税未来的改革方向。文章从征税模式、费用扣除标准、税率层级设置和税收征管等方面,具体分析了我国个人所得税制存在的主要问题,并提出了以家庭为单位综合征税的设想。本文由五章内容构成。第一章绪论,介绍了本文研究的背景和研究意义,梳理了国内外相关文献,说明了本文的研究思路和方法、创新与不足。第二章阐述了税收公平理论、最优税收理论与收入分配理论,作为本文研究的理论基础。第三章对我国新个人所得税制进行公平性分析。首先介绍我国个税改革的历程和新个税的主要内容,然后以新个税改革为切入点,利用CFPS数据,选取基尼系数、MT指数和P指数等不均等指标,在整体上分析新个税改革前后收入分配状况,同时模拟综合征税模式下的收入分配情况。通过实证分析,发现新个人所得税在总体公平效应上优于分类征税模式下的个人所得税,再通过模拟综合征税的模式,寻找我国个税未来的改革方向,为我国个税从混合征税模式向综合征税模式转变提供实证支持。第四章在税收公平视角下,从征税模式、费用扣除、税率层级和税收征管四个方面出发,借鉴国际经验,具体分析居民个人所得综合征税改革内容。研究表明,现有的综合与分类征税模式,只是将与劳动相关的四项所得综合征税,涉及范围小,存在很大的筹划空间,也破坏了税收公平原则;在税目设置上采取正列举的方式无法涵盖各类所得,使有些本应该缴税的所得成为漏网之鱼;费用扣除没有考虑个体差异、地区差异,存在“一刀切”的情况;在税率层级上出现了劳动性所得与资本性所得税负倒挂的现象;在税收征管方面存在信息化手段使用不完善,个人信息网络建设有待加强,纳税人纳税意识薄弱等问题。第五章在第四章分析问题的基础上,从公平视角,提出了居民个人所得综合征税改革的具体设想。在征税模式上,以家庭综合征税为未来改革的方向;费用扣除应以家庭为单位采取指数化的扣除标准;在税率层级方面,应减少税率层级、扩大税率级距、降低边际税率;在税收征管方面,应完善使用信息化手段,建立纳税人电子档案等。文章的最后是总结,梳理了文章的整体思路和观点,并指出本文有待完善之处。
柴桂玉[5]（2020）在《个人所得税专项附加扣除法律制度研究》文中研究指明2018年我国完成了第七次《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称为“个税法”）的修订,全新的个税法也于2019年1月1日起正式实施。本次个税改革包含着诸多亮点,除了进一步提高个人所得税（以下简称为“个税”）起征点、优化调整个税税率结构之外,最大的创新之处就是通过引入个税专项附加扣除制度,完善个税费用扣除模式。时至今日,全新的个税法已经实施一年有余,个税专项附加扣除制度也逐渐为大众所熟知,但是这项制度在优化我国税制模式、合理减轻纳税人税负等方面带来一定积极作用的同时,在实施过程中所存在的缺陷也逐步暴露出来。本文首先从个税法的立法原则和目的出发,通过分析我国个税法的普遍原则与特别原则,探讨个税专项附加扣除制度的正当性以及存在的不足。然后从计税依据的角度,论证了专项附加扣除制度是净值课税理论以及公平理论在个税法改革中的体现。最后从个税税制模式改革的角度出发,对引入专项附加扣除制度的优劣之处进行法理性分析。其次,本文从个税法的实施现状入手,详细分析了最新出台的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中关于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人这六项专项附加扣除项目的具体规定,对其进行法律解读,挖掘其立法出发点以及制度设计的不足之处。以调查问卷的形式收集了部分纳税人对于专项附加扣除制度的看法,试图寻找到新制度的实施困境以及突破口。尽管个税专项附加扣除制度在我国是一次全新的尝试,但是类似的税前扣除规定在很多国家已经形成了较为完善的法律制度体系,因此对于国际经验的分析和借鉴是必不可少的。本文重点分析了美国和俄罗斯两个国家关于个税税前扣除制度的相关内容。美国在个税税前扣除制度实体法立法方面能够为我国的制度完善提供新的思路,俄罗斯的改革经验则能够为我国加快完善实施个税专项附加扣除制度的配套税收管理制度提供帮助。最后,本文结合我国现阶段国情以及其他发达国家个税改革经验,为进一步完善个税专项附加扣除法律制度提出建议。在立法设计方面,建议将扣除标准进行地域差异化处理、建立动态调整机制对扣除标准进行合理调整等;在纳税申报方面,建议适当引入家庭联合申报的申报方式、尽快加强信息化建设,进一步推动部门之间的信息共享;最后还在提高纳税人自觉纳税意识、提高税务机关服务能力等方面提出建议,希望能够为推动新制度的实施以及完善提出可供参考的改进建议。
谷妍[6]（2020）在《综合与分类相结合的税制模式下优化个人所得税征管研究》文中进行了进一步梳理2018年8月31日,《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》经由十三届全国人大常委会第五次会议表决通过并于同日正式发布。从2018年10月1日起,将在工资薪金所得中先行适用新的减除费用标准和新的税率表,在个体工商户的生产经营所得、对企事业单位承包承租经营所得中先行适用新的税率表。从2019年1月1日起,全面实施综合与分类相结合的个人所得税制。这是1980年我国个税立法以来,政策调整规模最大、涉及人群最广、减税力度最强的一次,是个人所得税制乃至整个中国税制的一次重大标志性飞跃。在此之前,中国一直实行的是单一分类个人所得税制度,就是对纳税人的收入按照来源、性质和项目分类,分别规定、适用不同的税率和征收方式。随着中国经济社会的高速发展,个人收入多元化进程不断加快,社会贫富差距和分配不公现象日益突出,个人所得税分类税制在税收实践中的问题和矛盾逐渐显现。为了更加全面和公平地衡量纳税人的真实纳税能力,党中央和国务院提出实施综合与分类相结合的个人所得税改革。这对推动经济高质量发展,建设现代化经济体系,实现社会公平正义,让改革发展成果更多更公平惠及全体人民,具有十分重要的意义,并将产生深远的影响。建立综合与分类相结合的个人所得税制,不仅是一场税制改革,也是税收征管模式的巨大变革,税务机关由过去只面对扣缴单位,转变为面对扣缴单位和数以亿计的自然人纳税人并重的征管局面,任务更重,情况更复杂。与此同时,按照国务院深化“放管服”改革的精神和要求,既要尽量减少纳税人和扣缴义务人的办税负担,确保该减的减到位,又要有效防范税收收入流失,确保该管的管到位,要求更高、责任更重大。这些都对税收治理乃至社会治理、国家治理能力和水平提出了新的更高的要求。因此,本文从新公共管理的视角出发,结合中国个人所得税税收管理的现状,通过梳理和研究国内外相关文献资料,对部分发达国家在自然人税收管理方面的特点进行借鉴比较和研究分析,同时结合税务工作的实际征管经验,对可行性和操作性较强的管理手段进行思考探讨,对进一步完善优化中国个人所得税的征收管理体系提出一些对策和建议。本文共分为五章:第一章主要介绍论文的选题背景、现实意义,对国内、国外的相关参考文献进行梳理分类,对研究的思路和方法作了概括总结。第二章主要是介绍个人所得税征税模式的类型和理论基础,以及当前适合我国国情的征税模式选择。第三章梳理分析了我国个人所得税征管的现状,面临个人所得税制度改革,征管方面尚存在哪些障碍和问题。第四章以美国和日本为代表,对发达国家税收征管的先进性进行参考和借鉴。第五章从制度建设、申报管理、信息数据、个人征信、风险管控五个方面有针对性地提出优化完善个人所得税征收管理的对策和建议。
麦英豪[7]（2019）在《个人所得税征管模式优化研究 ——以广东省梅州市为例》文中研究说明个人所得税是我国税收收入的重要税种之一,是我国税收收入的重要来源。伴随着我国经济的快速发展,政治、经济、社会和国际形势发生了巨大变化,国民收入差距拉大,造成贫富差距越来越大,社会矛盾进一步激化,具有调节收入分配、促进社会公平作用的个人所得税未能充分发挥其职能,在征管制度上存在一定的缺陷,税款流失现象较为严重,难以适应我国经济发展的需求。加强对个人所得税的征管,堵塞个人所得税征管漏洞,是充分发挥个人所得税筹集财政收入、调节居民收入差距、维护社会公平正义作用的关键举措。本文以梅州市为研究范围,针对如何优化梅州市个人所得税征管模式进行研究。通过采集梅州市的个人所得税税收数据、利用案例分析、访谈调查等研究方法对梅州市个人所得税征管模式的现状及存在的问题和原因进行研究与分析,最后得出优化梅州市个人所得税征管模式的建议。文章首先在绪论部分介绍了本次选题的背景和意义,同时对国内外研究现状及本文研究思路与方法进行了介绍。其次介绍了本次论文写作的相关概念与理论基础。接着从梅州市的个人所得税征管模式出发,介绍了梅州市个人所得税的收入情况、个人所得税申报方式、征管制度设计、个人所得税征管机构设置与现行个人所得税的申报模式,深入分析了现行的梅州市个人所得税征管模式。然后对现行梅州市个人所得税征管模式中存在的问题及原因进行分析。利用问卷调查及问卷访谈方式对梅州市个人所得税征管中存在的问题及原因访谈与调查,得出梅州市个人所得税征管模式主要存在四个方面的问题,主要是征管运行管理模式松散、征管管理模块划分不清晰、征管信息反馈路径不畅通和征管机制的互动性差。而其原因主要在于个人所得税征管中纳税申报体系不完善、税收征管信息化水平较低、征管稽查惩处机制流于形式及缺乏有效监督与信息反馈机制。而后介绍了个人所得税制度相对完善、纳税遵从度较高的美国、英国、日本的成功管理经验。最后,立足于梅州市个人所得税征管实际,提出完善梅州市个人所得税征管的对策和建议,主要为:完善个人所得税征管制度设计;加强征管运行模式建设,包括提升征管主体稽查能力、组织建设及进行模块化专业化管理;加强个人所得税征管信息化建设;最后是建立我国个人所得税征管保障制度体系,利用监督与信息反馈,通过建立税务纠纷司法机制及各种便捷税收管理制度,为我国个人所得税征管提供有力支持。
王付敏[8]（2019）在《个人所得税税收能力的影响因素和提升路径研究》文中研究说明个人所得税自1980年我国征收以来,已经成为现代政府组织财政收入、调节社会收入分配、稳定经济运行的基本手段之一。我国特色社会主义已经进入新时代,社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾,在税收领域的体现则是个人所得税税收制度建设的不充分与落后、个人所得税税收能力较低等方面。个人所得税税收能力主要包括纳税人的纳税能力和税务部门的征收能力,税收能力较低主要表现在个人所得税税收流失严重、纳税人纳税遵从度低等进而使个人所得税没有很好的起到缩小社会差距、调节收入分配的功能等方面。本文在这种逻辑下首先梳理了国内外在税收能力、税收能力影响因素等方面的相关研究,继而寻找了个人所得税纳税能力和征收能力的影响因素。影响个人所得税纳税能力的因素主要包括内部因素（纳税人本人的初始禀赋、家庭情况、社会地位等）和外部因素（主要包括经济发展水平、经济发展结构、居民收入来源和税制设计等）;影响个人所得税征收能力的因素主要包括税收征管技术水平、税制模式、税收环境、税收处罚等。然后对可量化的影响因素进行了实证分析,对不可量化或者难以量化的影响因素进行了数理论证,论证结束后寻找了我国目前相关影响因素的现状与所存在的问题:经济发展中地下经济猖獗、纳税人应税收入项目比例失衡、个税规模逐渐变大但占GDP比重仍然很低等限制了个人所得税纳税能力的提高;税收信息化水平较低、税制模式与经济发展水平不相适应、纳税遵从度低、基层税收队伍素质存在诸多问题等限制了个人所得税征收能力的提高。最后通过借鉴欧美和日韩等国的相关经验、结合我国的实际情况提出了包括完善税源监控体系、改善我国纳税环境、优化改善税制模式、完善税制结构等一系列举措,期待通过个人所得税税收能力的提高能够促进与完善税收制度改革与发展,增强税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用,进而建立与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收制度。
刘娟[9]（2019）在《税收公平视域下我国个人所得税课税模式改革研究》文中进行了进一步梳理个人所得税是以个人在一定时期内所取得的各项应税所得作为课税对象的税种。1在西方,素有“罗宾汉税”之称的个人所得税肇始于英国,随后美、德、法等国家纷纷效仿。19世纪末20世纪初,个人所得税逐步发展成为欧美国家的主体税种。随着经济的快速发展,全球个人所得税课税模式日趋复杂,逐步从分类所得课税模式向综合所得课税模式或分类综合所得课税模式的演变。与此同时,人们对个人所得税制的关注重点也开始从如何实现税收效率逐渐转移到如何选择更能体现税收公平正义价值的课税模式上来。我国开征个人所得税的时间相对较晚,但课税模式的改革问题历来是我国政府关注的重点。2018年8月31日,我国完成了《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）的第七次修订,将分类综合所得课税模式作为本轮个人所得税改革的重中之重。但仅仅从立法形式上对课税模式进行改革,显然是一种狭义的形式意义上的改革。要实现课税模式实质意义上的改革,理应将课税模式的改革作广义的理解,并将其视为一个长期而艰巨的系统工程。客观而言,就此次修法的具体内容来看,仍存在诸多问题。故而,在税收公平原则的指导下,探寻适合于分类综合所得课税模式的改革路径,俨然已成为新时代推进分类综合所得课税模式顺利实现的关键问题。我国《个人所得税法》自1980年正式颁布以来,在相当长的时间内一直沿用分类所得课税模式。但时至今日,随着经济的纵深发展,居民的生活水平和收入水平不断提高,随之而来的贫富差距过大、税负分配不公、税收流失严重等现象却日益凸显。归根结底,这与我国个人所得税长期以来实行的分类所得课税模式不无关联。此次修订《个人所得税法》,对个人所得税课税模式进行了首次改革,实现了过去20多年一直想解决但却没能及时解决的问题。可见,实行分类综合所得课税模式是适应新时代社会经济发展的客观需要,是对传统分类所得课税模式的弊病进行理性地纠偏,是国家深化个人所得税税制改革和实现现代税制的必然选择。此次修法旨在体现个人所得税制的公平与正义价值,充分发挥个人所得税缩小贫富差距的调节功能。因而,以税收公平为研究视角,在检视我国个人所得税改革前后课税模式公平价值的基础上,打开思想的藩篱,对我国此番个人所得税课税模式的改革进行通盘考虑,试图从实现分类综合所得课税模式的法律逻辑路径、税制要素路径、配套改革路径着手,注重个人所得税立法的顶层设计与具体制度设计,以提升个人所得税税制的公平性和合理性,并在此基础上,以期抛砖引玉,为推进我国分类综合所得课税模式的顺利实现提供有益的见解。
施雨竹[10]（2019）在《现行综合与分类个人所得税改革再深化研究》文中提出中国的个人所得税经历了分类所得税向综合与分类所得税的转变。分类所得税弊端主要体现在调节功能缺失、难以实现公平税负及征管体制不健全等诸多方面。2019年1月1日实施的个人所得税改革实现了分类所得税向综合与分类所得税的变革。该税制在调节中低收入者收入、平衡税负公平及提高个人所得税征管效率等方面已经初步显现出一定的成效,但也暴露了一定的欠缺,存在着再深化改革的空间。现行综合与分类个人所得税再深化改革的依据理论、效应与问题评价、经验借鉴和对策供给,构成了本论文的基本脉络。再深化改革依据理论主要包括综合与分类个人所得税改革的功能定位、税负公平理论及最优所得税理论。效应与问题评价分别从课税模式、税率结构、费用扣除制度、纳税单位及征管能力五个方面进行分析。就课税模式来说,我国实行的“小综合,大分类”个人所得税,不利于调节收入分配,综合与分类压缩存在“双维”改进空间。就税率结构来说,根据税率累进性的测算,得出现行的个人所得税在调节高收入群体的能力依然有限的初步结论,并选取CFPS（2016）成人组收入数据为样本进行分组测算,验证了当前税制未能较好的实现缩小收入分配差距。就费用扣除制度来说,扣除标准未考虑通货膨胀和区域多元化与差异性的因素,造成费用扣除制度有悖于公平原则。就纳税单位而言,它违反了公平税负的原则,将个人视为纳税单位,未考虑到家庭综合负担,未能衡量纳税人真实的纳税能力。就征管能力来说,现行综合与分类个人所得税在汇算清缴、核定专项附加扣除等方面的修订,反映出综合的个人所得税对税收征管更高的要求。在分析现行综合与分类个人所得税问题基础上,结合中国实际,比较分析了美国“半”综合所得税制、日本及北欧国家综合与分类所得税制的改革特点,总结出中国的综合与分类个人所得税的课税模式、税率结构、费用扣除、纳税单位、征管信息化等方面存在着进一步深化改革的弹性。最后从征收模式、税率结构、费用扣除制度、纳税申报机制及相匹配的征管措施五方面提出具体的改革构想。进一步深化“大综合,小分类”所得税改革,引入家庭为单位申报机制,将劳动所得税目合并征收;税率设置方面,以劳动所得税的税率表为基础,扩大级距、降低边际税率;关于费用扣除制度的建议,则建立与CPI指数和区域差异性直接关联的动态调节机制;辅之以更加健全的税收征管信息化水平。以此希冀建立一个符合中国国情的调节功能强和税负更加公平的个人所得税税制体系。
二、借鉴国际经验完善我国个人所得税制（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、借鉴国际经验完善我国个人所得税制（论文提纲范文）
（1）我国个人所得税收入再分配效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 个人所得税收入再分配效应相关理论分析 |
| 2.1 个人所得税的概念及功能定位 |
| 2.1.1 个人所得税的概念 |
| 2.1.2 个人所得税的功能定位 |
| 2.2 个人所得税收入再分配理论基础 |
| 2.2.1 公平原则指导的税收理论 |
| 2.2.2 罗尔斯公平正义论 |
| 2.2.3 最优税制理论 |
| 2.3 个人所得税影响收入分配的机理 |
| 2.3.1 个人所得税影响收入分配的途径 |
| 2.3.2 影响个人所得税收入再分配的因素 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 中国个人所得税制的发展和居民收入分配现状 |
| 3.1 中国个人所得税的发展及现状 |
| 3.1.1 中国个人所得税的建立与发展 |
| 3.1.2 中国个人所得税收入现状 |
| 3.2 中国居民收入分配现状 |
| 3.2.1 中国居民收入差距变化趋势 |
| 3.2.2 中国居民收入分配呈现的特点 |
| 3.3 个人所得税对居民收入再分配的影响分析 |
| 3.3.1 个税收入来源分析 |
| 3.3.2 个税改革对居民收入再分配影响分析 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 现行个人所得税收入再分配效应的实证分析 |
| 4.1 数据来源及数据处理 |
| 4.1.1 数据来源 |
| 4.1.2 变量处理 |
| 4.2 相关指标计算规则 |
| 4.2.1 MT指数 |
| 4.2.2 累进指数K |
| 4.3 个人所得税收入再分配效应的模拟分析 |
| 4.3.1 工资薪金所得模拟分析 |
| 4.3.2 经营所得模拟分析 |
| 4.3.3 实证分析结论 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 中国个人所得税调节收入再分配问题的成因分析 |
| 5.1 个人所得税税收规模小 |
| 5.2 个税税制存在不合理之处 |
| 5.2.1 综合课税范围小 |
| 5.2.2 个人所得税税率累进结构有待优化 |
| 5.2.3 费用扣除制度不合理 |
| 5.3 个税征管体系有待完善 |
| 5.3.1 个人所得税税收征管效率低下 |
| 5.3.2 个税纳税单位不合理 |
| 5.4 小结 |
| 第6章 加强个人所得税收入再分配效应的建议 |
| 6.1 提高个人所得税占税收收入的比重 |
| 6.2 优化调整个税税制结构 |
| 6.2.1 扩大综合课税范围 |
| 6.2.2 优化调整个人所得税税率结构 |
| 6.2.3 完善费用扣除制度 |
| 6.3 完善个税征管体系 |
| 6.3.1 提高个人所得税征管效率 |
| 6.3.2 重新界定纳税单位 |
| 6.4 小结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）个人所得税调节收入分配的效应分析 ——以陕西省为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 国外文献研究综述 |
| 1.2.2 国内文献研究综述 |
| 1.2.3 国内外文献评析 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 1.4.1 可能的创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 个人所得税调节收入分配的相关理论 |
| 2.1 个人所得税的相关概念 |
| 2.2 个人所得税调节收入分配差距的途径 |
| 2.2.1 税基 |
| 2.2.2 费用扣除 |
| 2.2.3 税率结构 |
| 2.2.4 课税模式 |
| 2.2.5 征收方式和征收管理 |
| 2.3 个人所得税调节收入分配的理论分析 |
| 2.3.1 收入分配理论 |
| 2.3.2 税收公平理论 |
| 2.3.3 最优所得税理论 |
| 3 个人所得税调节收入分配的效应分析——以陕西省为例 |
| 3.1 我国个人所得税制度的历史演变和发展现状 |
| 3.1.1 我国个人所得税制度的历史演变 |
| 3.1.2 我国个人所得税制度发展现状 |
| 3.2 我国居民收入分配差距现状 |
| 3.2.1 总体层面收入分配差距 |
| 3.2.2 居民不同收入来源的收入分配差距 |
| 3.2.3 不同地区间居民收入分配差距 |
| 3.3 陕西省居民收入分配差距现状 |
| 3.3.1 陕西省城镇居民可支配收入差距现状 |
| 3.3.2 陕西省农村居民可支配收入差距现状 |
| 3.3.3 陕西省全体居民收入分配的现状 |
| 3.3.4 陕西省与全国居民收入分配差距 |
| 3.4 陕西省居民收入分配的宏观效应分析 |
| 3.4.1 计算指标公式 |
| 3.4.2 数据来源 |
| 3.4.3 计算和扣除标准 |
| 3.4.4 计算结果和分析 |
| 3.5 陕西省居民收入分配的微观效应分析 |
| 3.5.1 收入结构 |
| 3.5.2 个税缴纳情况 |
| 3.5.3 专项附加扣除情况 |
| 4 制约个人所得税调节收入分配效应的原因 |
| 4.1 国家层面 |
| 4.1.1 综合课税范围太小 |
| 4.1.2 征税范围不够全面 |
| 4.1.3 费用扣除不够灵活 |
| 4.1.4 税率累进结构有待优化 |
| 4.1.5 个人所得税征管效率较低 |
| 4.2 企业层面 |
| 4.2.1 财务人员专业技能有待提高 |
| 4.2.2 个税筹划架构需要调整 |
| 4.3 个人层面 |
| 4.3.1 公民纳税遵从度低 |
| 4.3.2 纳税申报难度增大 |
| 5 加强个人所得税收入分配效应的建议 |
| 5.1 主要研究结论 |
| 5.2 国家层面建议 |
| 5.2.1 以家庭为纳税单位 |
| 5.2.2 采用反列举法扩大税基 |
| 5.2.3 制定合理的费用扣除标准 |
| 5.2.4 优化个人所得税的税率结构 |
| 5.2.5 强化个人所得税征收管理 |
| 5.2.6 健全对内外收入的监管制度 |
| 5.3 企业层面建议 |
| 5.3.1 注重财务人员的继续教育 |
| 5.3.2 重新构建薪酬体系 |
| 5.4 个人层面建议 |
| 5.4.1 发挥主观能动性积极学习 |
| 5.4.2 纳税人与扣缴义务人交叉核对 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（3）税负公平视角下我国个人所得税改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| (一)选题缘由及研究意义 |
| 1.选题缘由 |
| 2.研究意义 |
| (二)国内外相关研究综述 |
| 1.国外相关研究 |
| 2.国内相关研究 |
| (三)概念、架构及方法 |
| 1.核心概念的界定 |
| 2.研究架构的设计 |
| 3.研究方法的选择 |
| (四)创新之处及研究限度 |
| 1.本项研究的创新点 |
| 2.研究不足 |
| 一、我国个税改革的历程及意义 |
| (一)我国个税改革发展历程及其特征 |
| 1.“三税并存”阶段(1978年-1993年) |
| 2.“分类统一”阶段(1993年-2018年) |
| 3.“小综合+多扣除”阶段(2018年8月-至今) |
| (二)我国新个税改革的背景及意义 |
| 1.新个税改革是推进国家治理体系建设的重要体现 |
| 2.新个税改革是我国向现代化税制改革的良好开端 |
| 3.税制要素设定调整促进税负分配更加公平、合理 |
| 二、我国个税税负不公平问题及原因分析 |
| (一)个税税负不公平的主要表现 |
| 1.纳税单位范围界定模糊 |
| 2.税基范围设置有限 |
| 3.税率设计不够合理 |
| 4.费用扣除指标设置缺乏灵活性 |
| 5.征管方式较为粗放 |
| (二)税负不公平问题的主要原因 |
| 1.法律层面 |
| 2.税制要素方面 |
| 3.配套措施方面 |
| 三、个人所得税税制的国际比较 |
| (一)国际个税税制的类型及特点 |
| (二)国外典型国家个税税制及其税负公平性 |
| 1.美国综合所得税制及其税负公平性 |
| 2.英国综合与分类所得税制及其税负公平性 |
| 3.俄罗斯综合所得税制及其税负公平性 |
| (三)国外典型国家税负公平问题对我国的启示 |
| 四、完善我国个税税制的对策建议 |
| (一)制度建设方面 |
| 1.制定税收基本法夯实个税法律基础 |
| 2.细化个税法推进个税改革顺利实施 |
| 3.完善税收征管法促进个税改革公平性 |
| (二)税制要素设计方面 |
| 1.合理界定纳税单位范围 |
| 2.拓宽税基范围、优化税率结构 |
| 3.合理规范费用扣除申报制度 |
| 4.改革完善个税征管方式 |
| (三)配套改革措施 |
| 1.设立公民个人财产登记制度 |
| 2.实行纳税申报激励 |
| 3.搭建协护税平台、健全税务稽查处罚机制 |
| 4.积极推行税务代理 |
| 5.完善税务救济制度 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）公平视角下居民个人所得综合征税问题研究 ——基于新个人所得税的分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究思路方法和创新不足 |
| 1.3.1 研究思路和方法 |
| 1.3.2 创新与不足 |
| 第2章 税收公平、最优税收与收入分配理论 |
| 2.1 税收公平理论 |
| 2.1.1 受益原则 |
| 2.1.2 能力原则 |
| 2.2 最优税收理论 |
| 2.2.1 所得税的公平分析 |
| 2.2.2 最优所得税分析 |
| 2.3 收入分配理论 |
| 第3章 我国新个人所得税制及其公平性分析 |
| 3.1 我国个人所得税制的发展变化 |
| 3.2 新个税的主要变化 |
| 3.3 我国新个人所得税的公平性分析 |
| 3.3.1 指标的选取及数据来源 |
| 3.3.2 MT指数的测算 |
| 第4章 公平视角下居民个人所得综合征税改革分析 |
| 4.1 居民个人所得征税模式的研究 |
| 4.1.1 个人所得税征税模式的基本类型 |
| 4.1.2 我国现行混合征税模式及问题 |
| 4.1.3 居民个人所得综合征税的国际经验借鉴 |
| 4.2 居民个人所得综合征收模式下的费用扣除 |
| 4.2.1 我国新个人所得税费用扣除的问题 |
| 4.2.2 费用扣除国际经验借鉴 |
| 4.3 居民个人所得综合征收模式下的税率层级 |
| 4.3.1 我国新个人所得税税率层级的问题 |
| 4.3.2 税率层级的国际经验借鉴 |
| 4.4 公平视角下居民个人所得综合征税对税收征管的要求 |
| 4.4.1 新个人所得税法下征管制度的缺陷 |
| 4.4.2 综合征收模式下税收征管的国际经验借鉴 |
| 第5章 公平视角下居民个人所得综合征税的设想 |
| 5.1 我国居民个人所得综合征税模式的设想 |
| 5.2 我国居民个人所得综合征税模式下费用扣除的设想 |
| 5.2.1 指数化费用扣除标准 |
| 5.2.2 以家庭为单位设置费用扣除额 |
| 5.3 我国居民个人所得综合征收模式下税率层级的改革路径 |
| 5.4 综合征税模式下税收征管的完善 |
| 5.4.1 完善使用信息化手段,增强纳税服务意识 |
| 5.4.2 建立纳税人档案及相关电子信息系统实现信息共享 |
| 总结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）个人所得税专项附加扣除法律制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 前言 |
| 第一章 个税专项附加扣除法律制度的理论分析 |
| 第一节 从个税法原则看专项附加扣除制度 |
| 一、个人所得税法立法的普遍原则 |
| 二、个人所得税法立法的特殊原则 |
| 第二节 从税法基本要素的角度看专项附加扣除制度 |
| 第三节 从课税模式的角度看专项附加扣除制度 |
| 第二章 个税专项附加扣除制度的法律现状及存在的问题 |
| 第一节 个税专项附加扣除制度的立法现状及存在的问题 |
| 一、六项个税专项附加扣除项目的立法现状及存在的问题 |
| 二、有关个税专项附加扣除操作规范的立法现状及存在的问题 |
| 第二节 个税专项附加扣除信息申报制度实施现状及存在的问题 |
| 一、专项附加扣除信息申报制度的实施现状 |
| 二、专项附加扣除信息申报制度实施中存在的问题 |
| 第三节 个税涉税信息共享领域立法现状及存在的问题 |
| 第三章 个税专项附加扣除法律制度的国际经验与借鉴 |
| 第一节 从美国经验看个税费用扣除法律制度优化 |
| 一、美国个税税收指数化机制 |
| 二、美国个税弹性费用扣除机制 |
| 三、从美国纳税申报表看专项附加扣除信息的申报制度 |
| 第二节 从俄罗斯经验看个税费用扣除法律制度优化 |
| 一、构建科学的税前扣除制度 |
| 二、提高个税征管工作效率 |
| 三、加强涉税保密立法 |
| 第三节 对美、俄两国专项附加扣除法律制度先进经验的借鉴 |
| 第四章 完善我国个税专项附加扣除法律制度的建议 |
| 第一节 完善个税专项附加扣除制度立法设计 |
| 一、《个人所得税法》专项附加扣除标准应当进行地区差异化处理 |
| 二、明确专项附加扣除动态调整的标准 |
| 第二节 优化个税信息申报制度及税收征管法律制度 |
| 一、适当引入家庭申报制度 |
| 二、优化个税税收征管制度 |
| 第三节 完善个税涉税信息共享领域法律规范 |
| 一、在立法上明确涉税信息提供主体及范围 |
| 二、完善个税税收信息化管理平台 |
| 三、加强纳税人个人信息保护方面的立法 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）综合与分类相结合的税制模式下优化个人所得税征管研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、现实意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外文献综述 |
| 二、国内研究现状 |
| 第三节 研究思路及方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 本文创新点和难点 |
| 第二章 个人所得税征税模式的类型与特点 |
| 第一节 分类征收模式 |
| 一、分类征收模式的含义 |
| 二、分类征收模式的优缺点 |
| 三、分类征收模式的征管特征 |
| 第二节 综合征收模式 |
| 一、综合征收模式的含义 |
| 二、综合征收模式的优缺点 |
| 三、综合征收模式的征管特征 |
| 第三节 综合与分类相结合模式 |
| 一、综合与分类相结合模式的含义 |
| 二、综合与分类相结合模式的征管特征 |
| 第四节 当前我国个人所得税的模式选择 |
| 第三章 我国个人所得税征管现状与问题 |
| 第一节 我国个人所得税征管现状分析 |
| 一、个人所得税收入增长迅速但占比较低 |
| 二、工薪阶层纳税占个人所得税收入主要部分 |
| 三、个人所得税对收入分配的影响 |
| 四、个人所得税征收方式上主要依靠源泉扣缴 |
| 五、个人所得税征管的信息化现状 |
| 第二节 个人所得税改革带来的变化与挑战 |
| 一、本轮个人所得税改革的背景和意义 |
| 二、本轮个人所得税改革的主要政策变化 |
| 三、改革对现有征管方式带来的影响 |
| 第三节 当前个人所得税征管的问题和不足 |
| 一、制度层面,法律体系不健全 |
| 二、操作层面,自行申报难落实 |
| 三、信息层面,自然人税收管理系统尚不完善 |
| 四、信用层面,诚信纳税机制尚不完善 |
| 五、风控层面,违法查处后续乏力 |
| 第四章 发达国家个人所得税征管经验借鉴 |
| 第一节 美国征管经验借鉴 |
| 一、严密的双向申报制度 |
| 二、严格的收入监控体系 |
| 三、高效的信息稽核机制 |
| 四、完善的纳税征信体系 |
| 五、严厉的违法惩戒措施 |
| 第二节 日本征管经验借鉴 |
| 一、蓝色申报表制度 |
| 二、采用源泉扣缴和自行申报的方法 |
| 三、清理欠税制度 |
| 四、税收信息化 |
| 五、高收入人群单独管理 |
| 六、对偷逃税严厉的法律制裁 |
| 第三节 国外先进经验对我国个税征管的启示 |
| 一、强化涉税信息采集应用 |
| 二、加强社会征信机制建设 |
| 三、实施纳税人分类分级管理 |
| 四、建立健全纳税服务体系 |
| 第五章 完善个人所得税征收管理的建议 |
| 第一节 完善自然人税收征管制度体系 |
| 一、推进有关法律的修订和完善 |
| 二、加强税法宣传,营造税收法律环境 |
| 第二节 提升自然人纳税申报管理质效 |
| 一、强化宣传辅导,提高自然人纳税申报意识和能力 |
| 二、优化业务流程,提高自然人申报的准确率 |
| 三、利用信息手段,提高自然人纳税申报效能 |
| 四、优化机构设置,提高税务机关管理质效 |
| 第三节 优化自然人税收信息系统和数据库 |
| 一、扩大功能应用范围,完善自然人纳税人识别号制度 |
| 二、建立信息共享机制,完善自然人涉税信息数据库 |
| 三、优化业务流程设计,完善自然人税收管理系统 |
| 第四节 建立全面的个人税收征信体系 |
| 一、建立自然人纳税信用评定机制 |
| 二、强化自然人纳税信用激励与惩戒制度 |
| 第五节 建立分级分类的自然人税收风控机制 |
| 一、确定重点监控对象 |
| 二、制定风险评估指标 |
| 三、建立个税风险指标模型 |
| 参考文献 |
| 附录 问卷分析报告 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（7）个人所得税征管模式优化研究 ——以广东省梅州市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足 |
| 第2章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 核心概念 |
| 2.1.1 个人所得税 |
| 2.1.2 征税对象 |
| 2.1.3 个人所得税征管 |
| 2.1.4 个人所得税征管税制 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 税收遵从理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 新公共管理理论 |
| 第3章 梅州市个人所得税征管模式现状 |
| 3.1 梅州市个人所得税征收状况 |
| 3.2 个人所得税征管方式发展历程 |
| 3.3 梅州市个人所得税现行征管模式 |
| 3.3.1 个人所得税征管—执行体系 |
| 3.3.2 个人所得税征管—保障体系 |
| 3.3.3 个人所得税征管—征管对象—纳税人申报 |
| 3.3.4 个人所得税征管—征管主体—税务机关征缴管理 |
| 第4章 梅州市个人所得税征管模式存在的问题及原因 |
| 4.1 梅州市个人所得税征管模式存在的问题 |
| 4.1.1 征管主体运行管理松散 |
| 4.1.2 征管模块管理划分不清晰 |
| 4.1.3 征管信息反馈渠道不畅通 |
| 4.1.4 征管管理机制互动性差 |
| 4.2 梅州市个人所得税征管模式存在问题的原因 |
| 4.2.1 纳税申报机制存在漏洞 |
| 4.2.2 征管信息化水平低 |
| 4.2.3 征管稽查惩处机制流于形式 |
| 4.2.4 缺乏监督反馈体系 |
| 第5章 国外经验借鉴 |
| 5.1 美国个人所得税征管模式经验借鉴 |
| 5.1.1 美国个人所得税征管模式 |
| 5.1.2 美国个人所得税征管经验的启示 |
| 5.2 英国个人所得税征管模式经验借鉴 |
| 5.2.1 英国个人所得税征管模式 |
| 5.2.2 英国个人所得税征管经验的启示 |
| 5.3 日本个人所得税征管经验借鉴 |
| 5.3.1 日本个人所得税征管经验做法 |
| 5.3.2 日本个人所得税征管经验的启示 |
| 第6章 梅州市个人所得税征管模式优化建议 |
| 6.1 完善个人所得税征管制度设计 |
| 6.1.1 科学设计税率结构 |
| 6.1.2 完善申报制度 |
| 6.2 加强征管运行模式建设 |
| 6.2.1 加强征管主体稽查能力 |
| 6.2.2 加强个人所得税征管组织建设 |
| 6.2.3 加强个人所得税征管模块化专业化建设 |
| 6.3 加快个人所得税征管信息化建设 |
| 6.3.1 构建协同治税信息共享平台 |
| 6.3.2 加强信息整合与分析 |
| 6.3.3 完善第三方信息共享法律保障 |
| 6.3.4 建立信息化纳税宣传平台 |
| 6.4 建立健全个人所得税征管监督保障体系 |
| 6.4.1 建立个人所得税征管监督机制 |
| 6.4.2 建立个人所得税征管保障制度体系 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录1 调查问卷 |
| 附录2 调查访谈 |
| 致谢 |
| 附件 |
（8）个人所得税税收能力的影响因素和提升路径研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 一、研究背景和意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、文献综述 |
| (一)税收能力和个人所得税税收能力 |
| (二)个人所得税税收能力的影响因素 |
| 三、相关概念界定 |
| (一)税收能力 |
| (二)税源 |
| (三)税收制度 |
| 四、研究思路与框架 |
| 第二章 个人所得税税收能力的决定因素与形成机理 |
| 一、个人所得税纳税能力的决定因素与形成机理 |
| (一)内部因素对纳税能力的影响 |
| (二)外部因素对纳税能力的影响 |
| 二、个人所得税征收能力的决定因素与形成机理 |
| (一)税收征管技术水平与税收征收能力 |
| (二)税制模式与税收征收能力 |
| (三)税收环境与税收征收能力 |
| 第三章 个人所得税税收能力与其决定因素的数理模型与实证分析 |
| 一、个人所得税税收能力与不易量化因素的数理模型 |
| 二、个人所得税收入能力与其易量化因素的回归模型 |
| (一)模型变量选择与建立 |
| (二)模型回归过程与结果解释 |
| 第四章 我国个人所得税税收能力现状与税收能力偏低的成因分析 |
| 一、个人所得税纳税能力现状 |
| (一)经济发展中地下经济猖獗 |
| (二)纳税人应税收入项目比例失衡 |
| (三)个税规模逐渐变大但比重仍然很低 |
| 二、个人所得税征收能力现状 |
| (一)税务机构设置现状 |
| (二)税收队伍素质现状 |
| (三)税收税制模式现状 |
| (四)税收信息化水平现状 |
| (五)税收法律法规现状 |
| 三、我国个人所得税税收能力偏低的要素缺陷分析 |
| (一)宏观经济中存在诸多缺陷 |
| (二)税收信息化水平较低 |
| (三)税制模式与经济发展不适应 |
| (四)纳税遵从度较低 |
| (五)基层税收队伍素质存在诸多问题 |
| (六)纳税环境仍需进一步优化 |
| 第五章 国外提升个人所得税税收能力的经验借鉴 |
| 一、适应国情的税制模式 |
| (一)以混合征收为主 |
| (二)以综合征收为主 |
| 二、发达的税收信息化建设 |
| (一)美国税收征管信息化建设 |
| (二)澳大利亚税收征管信息化建设 |
| (三)荷兰税收征管信息化建设 |
| 三、科学缜密的税源监控体系 |
| (一)美国的个人所得税税源监控体系 |
| (二)德国、瑞典的个人所得税税源监控体系 |
| (三)日本的个人所得税税源监控体系 |
| 四、完善的税收制度 |
| 五、完善的税务行政处罚制度 |
| 第六章 提升我国个人所得税税税收能力的路径与措施 |
| 一、严厉打击地下经济 |
| 二、提高居民应税收入水平,均衡应税项目发展 |
| 三、优化改善税制模式、完善税制结构 |
| 四、大力进行税务信息化建设 |
| 五、完善税源监控体系和税务行政处罚制度 |
| 六、改善我国纳税环境 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）税收公平视域下我国个人所得税课税模式改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和研究意义 |
| 一、研究背景 |
| (一)我国个人所得税课税模式改革的缘由 |
| (二)我国个人所得税课税模式改革的实质 |
| (三)我国个人所得税课税模式改革的愿景 |
| 二、研究意义 |
| (一)理论意义 |
| (二)实践意义 |
| (三)社会意义 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、国外研究现状 |
| (一)主张实行分类所得课税模式的研究现状 |
| (二)主张实行综合所得课税模式的研究现状 |
| (三)主张实行分类综合所得课税模式的研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| (一)个人所得税课税模式利弊的研究现状 |
| (二)个人所得税课税模式影响因素的研究现状 |
| (三)个人所得税课税模式选择的研究现状 |
| 第三节 研究思路、研究方法及创新之处 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 三、创新之处 |
| 第二章 个人所得税课税模式改革的基本原则 |
| 第一节 个人所得税课税模式改革的首要原则:税收法定原则 |
| 一、税收法定原则的溯源 |
| 二、税收法定原则的涵义 |
| 三、税收法定原则的作用 |
| 第二节 个人所得税课税模式改革的核心原则:税收公平原则 |
| 一、税收公平原则的溯源 |
| 二、税收公平原则的涵义 |
| 三、税收公平原则的作用 |
| 第三节 个人所得税课税模式改革的辅助原则:税收效率原则 |
| 一、税收效率原则的溯源 |
| 二、税收效率原则的涵义 |
| 三、税收效率原则的作用 |
| 第三章 个人所得税课税模式的划分与比较 |
| 第一节 个人所得税课税模式的类型及其特点 |
| 一、分类所得课税模式的概念、内涵及特点 |
| (一)分类所得课税模式的概念 |
| (二)分类所得课税模式的内涵 |
| (三)分类所得课税模式的特点 |
| 二、综合所得课税模式的概念、内涵及特点 |
| (一)综合所得课税模式的概念 |
| (二)综合所得课税模式的内涵 |
| (三)综合所得课税模式的特点 |
| 三、分类综合所得课税模式的概念、内涵及特点 |
| (一)分类综合所得课税模式的概念 |
| (二)分类综合所得课税模式的内涵 |
| (三)分类综合所得课税模式的特点 |
| 第二节 个人所得税课税模式划分的理论依据 |
| 一、区别定性说 |
| 二、支付能力说 |
| 三、二元课税说 |
| 第三节 个人所得税课税模式的公平价值与效率价值比较 |
| 一、分类所得课税模式的公平价值与效率价值比较 |
| 二、综合所得课税模式的公平价值与效率价值比较 |
| 三、分类综合所得课税模式的公平价值与效率价值比较 |
| 第四章 我国个人所得税课税模式公平价值的评判 |
| 第一节 我国个人所得税课税模式的发展历程 |
| 一、 “三税并存”时期(1978 年-1993 年) |
| 二、 “分类统一”时期(1993 年-2018 年) |
| 三、 “小综合+多扣除”时期(2018 年-至今) |
| 第二节 我国个人所得税课税模式各时期的主要特征 |
| 一、“三税并存”时期课税模式的特点 |
| 二、“分类统一”时期课税模式的特点 |
| 三、“小综合+多扣除”时期课税模式的特点 |
| 第三节 我国个人所得税课税模式公平价值的缺失 |
| 一、纳税单位公平价值的缺失 |
| 二、税基公平价值的缺失 |
| 三、税率公平价值的缺失 |
| 四、费用扣除公平价值的缺失 |
| 五、征管方式公平价值的缺失 |
| 六、税收优惠公平价值的缺失 |
| 第五章 个人所得税课税模式的国际比较 |
| 第一节 国外个人所得税课税模式的发展历程 |
| 一、个人所得税课税模式的第一次转型 |
| 二、个人所得税课税模式的第二次转型 |
| 第二节 国外个人所得税不同课税模式的特色 |
| 一、分类所得课税模式的特色 |
| (一)黎巴嫩课税模式的特色 |
| (二)也门课税模式的特色 |
| 二、综合所得课税模式的特色 |
| (一)美国课税模式的特色 |
| (二)德国课税模式的特色 |
| 三、分类综合所得课税模式的特色 |
| (一)英国课税模式的特色 |
| (二)日本课税模式的特色 |
| 第三节 国外个人所得税不同课税模式的启示 |
| 一、分类所得课税模式的启示 |
| (一)纳税主体分为居民和非居民 |
| (二)依据分类所得进行课税 |
| (三)采用比例税率和累进税率 |
| (四)费用扣除项目有限 |
| (五)税收抵免范围较窄 |
| (六)采取源泉扣缴和自行申报制度 |
| 二、综合所得课税模式的启示 |
| (一)纳税主体分为居民和非居民 |
| (二)依据综合所得进行课税 |
| (三)采用超额累进税率 |
| (四)费用扣除项目宽泛 |
| (五)税收抵免范围广泛 |
| (六)采取代扣代缴和自行申报制度 |
| 三、分类综合所得课税模式的启示 |
| (一)纳税主体分为居民和非居民 |
| (二)依据分类所得和综合所得分别课税 |
| (三)采用比例税率和累进税率 |
| (四)费用扣除项目较多 |
| (五)税收抵免范围较广 |
| (六)采取源泉扣缴和自行申报制度 |
| 第六章 推进我国分类综合所得课税模式实现的路径探索 |
| 第一节 推进分类综合所得课税模式实现的构想 |
| 一、明确分类综合所得课税模式的目标 |
| (一)满足社会和经济的发展需求 |
| (二)体现个人所得税的公平价值 |
| (三)切实减轻纳税人的税收负担 |
| 二、实行分类综合所得课税模式的必要性 |
| (一)分类综合所得课税模式是实现税收公平的有效手段 |
| (二)分类综合所得课税模式是我国个税改革的政策导向 |
| (三)分类综合所得课税模式是当前经济发展的最佳模式 |
| 三、实行分类综合所得课税模式的可行性 |
| (一)经济层面的可行性 |
| (二)法律层面的可行性 |
| (三)征管层面的可行性 |
| 四、实施分类综合所得课税模式的步骤 |
| (一)初始阶段的步骤 |
| (二)巩固阶段的步骤 |
| (三)提升阶段的步骤 |
| 第二节 实现分类综合所得课税模式的法律逻辑路径 |
| 一、尽快制定《税收基本法》以夯实税制改革的法律基础 |
| 二、深入细化《个人所得税法》以推进个税改革的顺利进行 |
| 三、加强完善《税收征收管理法》以促进个税改革的公平正义 |
| 第三节 实现分类综合所得课税模式的税制要素路径 |
| 一、重新界定个税纳税单位范畴 |
| 二、适时扩大综合所得计征范围 |
| 三、优化调整个人所得税率结构 |
| 四、合理规范费用扣除申报制度 |
| 五、改革完善个税征收管理方式 |
| 六、规范健全个税税收优惠政策 |
| 第四节 实现分类综合所得课税模式的配套改革路径 |
| 一、设立个人财产登记制度 |
| 二、实行纳税申报激励制度 |
| 三、加强税务稽查处罚机制 |
| 四、搭建协税护税网络平台 |
| 五、积极推行税务代理制度 |
| 六、切实完善税收救济制度 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（10）现行综合与分类个人所得税改革再深化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 导言 |
| 一、研究背景及意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、文献综述 |
| (一)个人所得税课税模式选择研究 |
| (二)个人所得税改革内容研究 |
| (三)个人所得税改革收入分配效应评价研究 |
| 三、研究内容与研究方法 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| 四、创新点与不足之处 |
| 第二章 现行综合与分类个人所得税再深化研究理论依据 |
| 一、收入再分配理论 |
| 二、税负公平理论 |
| 三、最优所得税理论 |
| 第三章 现行综合与分类个人所得税改革评价 |
| 一、现行综合与分类个人所得税改革成效的评价 |
| (一)费用扣除制度调整的成效评价 |
| (二)税率调整的成效评价 |
| (三)征管效率提升的成效评价 |
| 二、现行综合与分类个人所得税再深化改革的空间确认 |
| (一)项目综合与分类压缩存在“双维”改进空间 |
| (二)税率结构复杂影响个人所得税调节功能 |
| (三)费用扣除项目仍有待完善 |
| (四)个人纳税单位与“综合与分类”税制模式不协调 |
| (五)征管水平仍需加强 |
| 第四章 个人所得税税制国际经验借鉴 |
| 一、美、日、英、瑞典诸国个人所得税税制改革经验 |
| (一)美国个人所得税改革经验 |
| (二)日本个人所得税改革经验 |
| (三)英国个人所得税改革经验 |
| (四)瑞典个人所得税改革经验 |
| 二、国外个人所得税税制改革对中国税制改革的经验借鉴 |
| (一)向“大综合,小分类”课税模式过渡 |
| (二)简化税率结构 |
| (三)合理设置费用扣除标准 |
| (四)人性化的纳税申报机制 |
| (五)征管效率有效提升 |
| 第五章 现行综合与分类个人所得税再深化改革构想 |
| 一、进一步深化“大综合,小分类”的个税模式改革 |
| 二、优化综合与分类个人所得税税率结构,提升分配调节效度 |
| (一)优化综合与分类个人所得税税率结构 |
| (二)累进税率优化前后收入分配效度分析 |
| 三、完善综合计征费用扣除制度 |
| 四、建立人性化的纳税申报机制 |
| 五、优化个人所得税征管水平 |
| 六、可能面对的问题及解决思路 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、借鉴国际经验完善我国个人所得税制（论文参考文献）
- [1]我国个人所得税收入再分配效应研究[D]. 赵良. 山东财经大学, 2021(12)
- [2]个人所得税调节收入分配的效应分析 ——以陕西省为例[D]. 王雅璠. 西安理工大学, 2020(01)
- [3]税负公平视角下我国个人所得税改革研究[D]. 刘永春. 内蒙古大学, 2020(01)
- [4]公平视角下居民个人所得综合征税问题研究 ——基于新个人所得税的分析[D]. 赵雪娟. 上海海关学院, 2020(07)
- [5]个人所得税专项附加扣除法律制度研究[D]. 柴桂玉. 中央民族大学, 2020(01)
- [6]综合与分类相结合的税制模式下优化个人所得税征管研究[D]. 谷妍. 上海财经大学, 2020(07)
- [7]个人所得税征管模式优化研究 ——以广东省梅州市为例[D]. 麦英豪. 华南理工大学, 2019(06)
- [8]个人所得税税收能力的影响因素和提升路径研究[D]. 王付敏. 中共上海市委党校, 2019(02)
- [9]税收公平视域下我国个人所得税课税模式改革研究[D]. 刘娟. 华南理工大学, 2019(01)
- [10]现行综合与分类个人所得税改革再深化研究[D]. 施雨竹. 河南大学, 2019(01)
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