一、销售给有关无偿援助项目的免税货物的进项税额可以抵扣吗?（论文文献综述）
梁宝丹[1]（2020）在《中国企业税费负担相关法律的国际比较与借鉴》文中提出在我国经济呈现快速发展的新阶段中,企业的发展问题是至关重要的问题,促进企业长远发展也是我国落实减税降费政策的核心问题。降低企业的税费负担是近些年来我国减税降费的核心目标,对此,我国推出不少相关措施,如激发企业特别是对小微企业的活力进行了进一步部署;对清理规范税收等优惠政策作出严格规定。因此,需进一步通过完善相关法律来达到降低企业税费负担的目标。企业作为市场经济的主体,来自企业的税费自然承担着国家财政的重任。但在在经济全球化和国际减税趋势下,适当地调整企业税费负担成本反而能对企业发展起到刺激作用,从而增加国家财政收入。只有理清我国企业税费负担的概念及特征,才能对我国经济制度现状以及企业税费相关法律进行全面认识,并根据相关理论依据实现与我国发展相适应的税费法律制度。然而我国当前在企业税费方面相关法律制度存在不少问题,主要表现为增值税制设计不健全,企业所得税法中税率水平、税收优惠形式以及税前扣除制度不科学,在国家减税政策的现阶段中,财政收入过度依赖政府非税收费,导致企业的非税负担过重。而究其根源,在于我国法律制度的缺失,导致了企业的税费负担与企业发展关系失衡。部分国家在长期实践中,在降低企业的税费负担方面具有较为合理的法律规定,积累了丰富的实践经验,特别是近些年全球税制改革的浪潮兴起,包括增值税、企业所得税和非税收费在内的相关立法规定在一定程度上反映了降税改革的国际趋势,为我国落实降低企业税费负担政策具有风向标作用。为完善我国企业税费负担相关法律,需要减轻我国企业税费负担,一方面需要推进增值税的立法进程,明确增值税增收的合法性;另一方面需要完善企业所得税法,提高中国企业的国内市场以及国外市场的竞争力。同时,适当提高政府非税收入相关法律的法律层级,优化市场配置,建设科学的财政体制。考虑到完善涉企税费相关法律并非一蹴而就,是一个循序渐进的过程,财税体制的复杂性决定了各项税费措施不可能一并向企业倾斜,因而建立符合我国企业当前发展的税费法律制度,具体而言,可从我国企业税费负担的现状进行分析,探究造成我国企业税费负担较重的主要原因,并逐步从各方面制度加以完善。
王乾,王明世,唐枫,王惠丽[2]（2020）在《新冠肺炎疫情防控税费优惠主要政策重点解析》文中研究说明自新冠肺炎疫情爆发以来,国家相关部门坚决贯彻落实习近平总书记重要讲话精神和党中央各项决策部署,作出快速和有效应对,连续出台一系列新冠肺炎疫情防控税费优惠政策,其速度之快、力度之大、覆盖面之广、创新点之多,许多方面是前所未有的。基于此,本文对疫情防控有关税费优惠主要政策作重点解析,以期对纳税人理解和把握政策有所帮助。
沈阳市人民政府[3]（2018）在《沈阳市人民政府关于印发沈阳市惠企政策清单的通知》文中研究说明沈政发[2018]26号各区、县（市）人民政府,市政府各部门、各直属单位:为打通政策措施落实的"最后一公里",力破"中梗阻",切实解决一些政策"中看不中用"的问题,确保市政府政令畅通、说到做到,推动各项政策措施全面落实,真正让企业和群众享受到政策红利,根据《沈阳市人民政府关于印发沈阳市2018年优化营商环境专项
董学智[4]（2017）在《增值税免税优惠:法理基础与制度优化》文中研究指明在中国以免税为代表的增值税优惠措施被广泛用作实现政策目标、服务宏观调控的手段。然而增值税税制的特殊性决定了免税并非理想的税收优惠手段,因为它往往会打断增值税的抵扣链条,造成重复征税、纳税人激励扭曲及消费者负担加重等不利后果,不但不能实现特定的政策目标,反而损害经济运行效率。在"营改增"全面完成和税收优惠清理、重构的语境下,综观国际增值税优惠政策的实施情况,从增值税的中性原则出发,中国应将免税的适用限定在必要、合理的范围内,通过科学的税收优惠机制的设计,使增值税优惠政策能够有效发挥校正增值税累退性、促进社会公益和提高居民福利的作用。
张钟月[5]（2016）在《“营改增”背景下的增值税立法研究》文中进行了进一步梳理在我国现阶段,税制改革和税收立法就像一枚硬币不可分割的两面。税制改革侧重经济视角,但需遵循法治导向;税收立法侧重法治层面,必依改革成果为依据。前者是基础,后者是升华,二者所体现的皆是实践的创新,共同的目标是税收制度的现代化和法治化。而营业税改征增值税（以下简称“营改增”）改革与增值税立法正是此种逻辑。这是本文写作的初衷和要义。我国于2013年10月将增值税立法列入十二届全国人大常委会制定的立法规划之中,由此增值税立法纳入了国家立法日程。在我国进入“新常态”经济转型调整期和十八届四中全会确立依法治国重大举措的大背景下,中央对业已实施的增值税改革做出新的部署,增值税立法的紧迫性也愈加凸显出来。本文以总结“营改增”试点改革为依托,分析“营改增”实施过程存在的问题,根据我国现阶段经济发展的大势所需,重新审视我国增值税制度从“不完整消费型增值税制度”向“现代型增值税制度”改革的策略,进一步深入挖掘现代型增值税制度及构造机理。同时,研究“营改增”与增值税立法之间的关联性,探索增值税立法的重点与难点,厘清适应我国经济转型所需的增值税立法思路,以解决“营改增”背景下现代型增值税立法之困难。同时,借鉴域外国家和地区增值税法的立法经验,提出现代型增值税法的方案设计,进而对我国增值税立法提出对应建议,推进我国税收法治的稳步发展。这是本文的首要研究目的。根据以上思路,本文论述内容如下:首先,以围绕“营改增”对增值税立法之影响效应为中心,对“营改增”进行了深入、系统、广泛的研究和论证。全面总结了“营改增”试点改革对财政与经济,以及增值税立法的影响,阐明“营改增”叩开增值税立法之门,而现代型增值税制度的建立则进一步推进增值税立法进程。由于各国增值税法都存在差异,除因其法律框架和具体制度设计不同外,其所采用的增值税制度形态也有差别。因此,本文对现代型增值税制度基本原理做了解读,并深入到制度背后,探明支撑现代型增值税制度和增值税法的理论依据和法律实践性适用原理,阐明其形成原因并说明其发展趋势。同时,论证简化与优配的适用税率,并以全部抵扣进项税额为扣税基础的现代型增值税税制才是改革关键所在,也即,建立现代型增值税制度是增值税立法的目标。其次,探索“营改增”背景下增值税立法中的重点与难点,寻求解决的基本途径,处理好“营改增”先改革后立法带来的矛盾。继而论证,根据现代型增值税制度自身的特点和我国现代化税收法治的需求,改革到立法的周期应被缩短,并在此基础上,扫清制定现代型增值税法障碍。再次,增值税法的域外考察。第四章结合国内的实际情况和我国现行立法规划,借鉴域外增值税法的立法经验,为我国现代型增值税法的制定提供建议。对域外增值税税制的形成、增值税立法与增值税改革过程、法律渊源、税率、征收范围、以及特殊规定等方面进行局部性阐述,为制定我国现代型增值税法提供参考。第五章对我国现代型增值税法的基本原则提出建议,即增值税中性原则。现代型增值税法应遵循增值税制度的中性原则。本文研究构建现代型增值税法,将增值税中性原则单独列为一章进行详细论述,通过研究我国增值税非中性效应之体现、我国中性效应增值税法的构建标准等内容,论证我国应建立具有中性效应的现代型增值税法。最后,本文第六章从实体法和程序法层面对我国制定现代型增值税法给出具体制度设计,是本文的重点内容。旨在阐述现代型增值税法框架的构成和建立现代型增值税法后,国家税务机关如何执行现代型增值税法。其中,抵扣制度是增值税内在机制有效运行和产生功效的前提和基础,纳税人抵扣权制度的建立有益于保障纳税人在履行国家增值税纳税义务的同时,享有抵扣权利,并按照现代型增值税法的规定,享有一定的抵扣权标准。与此同时,税收征收管理权限之核定权制度的确立,是从法律层面规制税收执法人员征收管理核定权。其中,建立税收征管权限中的核定权制度,完善对税收执法人员具有约束力的管理权限和核定权限的审查与监督规则,实行科学和多样的量化核准机制,是我国现代型增值税法运行的保障。
钟竹枝[6]（2008）在《两岸增值税最优税基税率设计之研究》文中进行了进一步梳理1994年大陆税收体制的全面改革,确立了增值税在大陆税收体系中的主体地位。但是,大陆现行增值税从税基和税率来说,离规范化的要求存在一定的差距,从而使增值税的优势难以发挥。随着市场经济的进一步发展,大陆现行增值税在理论和实践上受到严重冲击。而台湾的租税负担由1990年之20.6%,逐年下滑至2003年之12.7%,2004年小幅翻升为13.6%。同时台湾政府负债余额占台湾生产毛额比率则由1991年之5.89%,逐年大幅上升至2003年之32.24%。尽管2004年之税收出现改善的情形,但台湾政府负债余额占国内生产毛额比率进一步攀升为33.7%。且近年来台湾政府财政收入入不敷出,政府债务未偿余额占国内生产毛额逐年增加,而国民租税负担率却逐年降低,因此藉由调高加值型营业税税率解决目前台湾财政收支不平衡问题之呼声不断。本文以增值税税基和税率作为研究对象,从理论和现实角度对其进行考察,试图构建一个全面完善增值税税基税率的方案。本文在研究过程中,得到以下几个结论:第一、通过对世界范围内增值税税基和税率的实践情况的分析和对比,发现发达国家倾向于实行宽税基、低税率政策,而发展中国家倾向于实行窄税基、高税率政策。第二、就大陆及台湾现行增值税制度的实行状况,充分证明了增值税税收政策作为国家宏观调控手段的重要影响力。第三、立足于理论基础,同时面对现实的制约因素,得出的结论是:在税基设计方面,宽纳税收范围、消费型税型既符合理论设想,也有助于促进现实经济发展水平;税率方面,最优设计应当与税基相协调。第四、在借鉴了2004年在东北地区展开的增值税改革试点的经验后,首先,就税基改革而言,拓宽纳税范围应当分步骤开展,先将农业、第二产业的建筑安装业以及第三产业的部分行业部门纳入增值税纳税范围,随后再逐步拓宽征税范围。税型改革而言,进行生产型增值税向消费型增值税转变。税率改革则主张全面扩大增值税抵扣范围后将增值税基本税率适当调高。在增设1-2档低档税率的同时,降低小规模纳税人的征收率。
柳哲[7]（2006）在《生产型企业进、出口业务的税务筹划》文中研究指明生产型企业在进、出口业务中涉及的税种有关税、消费税、城建税,企业所得税,税务筹划的方向就是优化这些税种的整体税负并尽可能多地获得出口退税,本文通过对保税制度及其利用问题的探讨,重点介绍了企业决策时应当考虑方面:企业本身的具体情况以及由此而涉及的税收优惠政策,企业应当采取的方式和可能面临的风险等。进口环节的关税、消费税、增值税属于流转税的范畴,其共同点在于均可利用我国现行的保税制度,通过对投资地点、贸易方式的比较选择,达到理想的筹划效果;出口环节的增值税、消费税退税,主要筹划的方向在于如何充分地用好“免、抵、退税”这项政策,在计算方法上,作者认为应当取消免抵退不得免征与抵扣税额和免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额计算,从而在某种意义上实现了出口零税率,免抵退税额超过应退税额和抵顶内销税额部分应当结转参与下期退税计算。在税收体制方面,作者通过对我国现行税收体制与欧美税收体制的比较,分税种分析指出了我国税收体制的不足之处和未来改革发展的方向,取消增值税,由商品课税与所得课税双主体改为单一所得课税体系已是大势所趋。作者认为:生产型企业进、出口业务所涉及的税种有各自的特点,但又互相联系,我们应该整体考虑,不能顾此失彼,而做好这项工作又是建立在充分认识、使用本企业所拥有的资源的基础之上的,这种“企业资源”是指企业所享有的和可以享有的税收优惠政策和企业本身的生产特性,税务筹划的过程就是解决“企业资源”不足和“企业资源”浪费问题的过程。面对社会上更多停留在局部层面的税务筹划,作者更倡导从战略的高度出发,根据企业的实际情况,作出系统、全面的选择,力求从根本上优化企业整体税负,从而达到税务筹划的最佳目标。同时,我们也注意到“企业资源”的动态性和设计整体纳税方案的动态性,为此,我们引入全面预算控制的概念和方法,从事前策划、事中控制,事后分析总结的角度上介绍了整体税务筹划的原理和一般方法。
何霞[8]（2006）在《企业增值税税收筹划研究》文中研究说明企业税收筹划是在法律许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得节税的税收利益,它是市场经济环境下企业为达到减轻税负的目的而开展的税收筹措与规划,是增强企业综合竞争力的有效手段。众所周知,增值税是中国流转税中的重要税种之一,它不仅在国家税收总量中占有很大的比重,而且在企业尤其是工商企业的上缴税款中也占有举足轻重的地位,所以,对增值税的合理筹划十分重要。虽然目前中国对增值税筹划的研究较多,但大多都限于其概念、原则等基本问题的探讨,较少有对企业增值税筹划系统的理论实践分析。而依法缴纳增值税是每个企业应尽的义务,然而依法纳税并不等于要多交税,如何理解二者的关系,使无偿的增值税负担与合法的税款节约有效地结合起来,从而实现预定的财务目标,获得最佳的经济利益,这是处于市场竞争中的所有企业都面临的问题,也是本文所要研究的内容。本文从企业增值税税收筹划的概念入手,介绍了企业增值税税收筹划的基本原则,研究了企业增值税税收筹划的理论依据,探讨了企业增值税筹划的必要性和可行性,以便打消企业对增值税筹划是否必要和可行的疑虑,并通过对企业增值税税收筹划方法与实践的分析,对企业进行增值税筹划提供操作性、实质性的指导。通过本文的探讨,将增值税筹划活动引入企业的日常经营活动中,旨在对企业进行合理增值税筹划有一定的理论和实践指导意义。
刘伦[9]（2006）在《现行增值税税收优惠政策研究》文中指出自1993年12月13日国务院颁布《中华人民共和国增值税暂行条例》以来,财政部和国家税务总局以文件的形式出台了大量税收优惠政策,这些政策在解决一些特殊的政治、经济和社会问题的同时,其弊端日益显现出来,这些弊端在经济快速增长,增值税增势强劲的时候不易暴露,但这不能说其危害性不大,如果不认真加以控制和规范,将会给国家税收造成巨大损失,也可能引发诸多严重的经济社会问题。税收的存在主要是为国家筹集财政收入,满足社会公共需要。随着人类社会的不断发展,税收的职能作用得到扩展,国家利用税收杠杆可以起到实施宏观调控,调节收入分配等作用,但其最基本,也是最重要的作用是为国家取得足额、稳定的财政收入。国家宏观调控的手段有多种,除税收手段外,还有财政手段、行政法律手段、组织公共生产手段等。税收手段主要通过制定不同的税种、税目和税率,调节企业的成本和收益水平及其经济利益关系,从而引起资源的流动和重组,促进产业结构合理化;同时通过调节社会成员的收入水平,促进社会公平和稳定。当代西方学者在前人提出的税收原则基础上,着重研究了税收对经济和社会的影响问题,提出了当代税收的最高两原则:效率原则和公平原则。效率原则要求在社会主义市场经济条件下,税收调节要保持中性,即:一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担;二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰,特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。公平原则要求做到税负公平和机会均等。税收不仅应是有效率的,而且应是公平的,效率是公平的前提,公平是效率的必要条件,公平与效率必须同时兼顾,这就是最适课税理论的要求。最适课税不仅要求在税制设计、税种搭配上要兼顾效率
蔡可同,田震宇[10]（2005）在《现行增值税优惠政策(下)》文中研究指明 十、黄金1、黄金生产和经营单位销售黄金（不包括标准黄金）和黄金矿砂（含伴生金）,免征增值税;进口黄金（含标准黄金）和黄金矿砂免征进口环节增值税。2、黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金,未发生实物交割的,免征增值税;发生实物交割的,由税务机
二、销售给有关无偿援助项目的免税货物的进项税额可以抵扣吗?（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、销售给有关无偿援助项目的免税货物的进项税额可以抵扣吗?（论文提纲范文）
（1）中国企业税费负担相关法律的国际比较与借鉴（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、本文的研究背景 |
| 二、本文的研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 第三节 本文研究思路及创新 |
| 一、本文研究思路 |
| 二、本文创新之处 |
| 第二章 企业税费负担适度的相关理论依据 |
| 第一节 税费负担的概念及特征 |
| 一、税费负担的概念 |
| 二、税费负担的特征 |
| 第二节 企业税费负担的分类 |
| 一、企业税收负担的分类 |
| 二、企业非税负担的分类 |
| 第三节 企业税费负担适度的理论依据 |
| 一、供给学派适度减税理论 |
| 二、收入分配正义理论 |
| 三、企业创新激励理论 |
| 四、企业纳税人权利保障理论 |
| 第三章 中国企业税费负担的现状分析 |
| 第一节 增值税制设计不健全 |
| 一、增值税多档税率有违税收中性 |
| 二、增值税税收抵扣机制不完善 |
| 三、增值税优惠措施对企业缺乏引导作用 |
| 四、现行增值税纳税人分类模式不利于中小企业发展 |
| 第二节 企业所得税税制设计不科学 |
| 一、企业所得税税率水平较高 |
| 二、企业所得税税收优惠形式单一 |
| 三、企业所得税税前扣除制度可操作性差 |
| 第三节 企业非税负担不合理 |
| 一、政府非税收入项目缺乏法律依据 |
| 二、政府非税收入占财政收入比重过大 |
| 三、企业非税缴费成本高 |
| 第四章 国外企业税费结构法律设计的经验借鉴 |
| 第一节 国外企业增值税立法经验 |
| 一、简单的增值税税率结构 |
| 二、成熟的增值税抵扣制度 |
| 三、合理的增值税税收优惠制度 |
| 四、适当的增值税纳税人的分类标准 |
| 第二节 国外企业所得税立法的经验 |
| 一、适度的企业所得税税率水平 |
| 二、宽泛的企业所得税税收优惠范围 |
| 三、规范的企业所得税税前扣除制度 |
| 第三节 国外政府涉企非税收入立法的经验 |
| 一、完善的政府非税收入征收立法 |
| 二、适当的政府财政对非税收入依存度 |
| 三、简单的政府非税收入项目 |
| 第四节 国外企业税费结构法律设计对我国的启示 |
| 一、国外的增值税立法对我国的启示 |
| 二、国外的企业所得税立法对我国的启示 |
| 三、国外的企业税费立法对我国的启示 |
| 第五章 加强我国企业税费负担立法的几点建议 |
| 第一节 加快增值税立法的进程 |
| 一、简化并进一步降低增值税税率 |
| 二、完善增值税税收抵扣机制 |
| 三、发挥增值税优惠措施对企业的引导作用 |
| 四、简化增值税纳税人划分标准 |
| 第二节 适时修改我国企业所得税法 |
| 一、降低企业所得税税率 |
| 二、设立多样的企业所得税优惠形式 |
| 三、规范企业所得税税前扣除制度 |
| 第三节 大幅降低我国涉企非税收入 |
| 一、提高政府非税收入项目的立法层级 |
| 二、适当降低非税收入占财政的比重 |
| 三、完善涉企非税收入的征管程序 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 一、中文资料(含译着) |
| (一)着作类 |
| (二)论文类 |
| (三)其它 |
| 二、外文资料 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（2）新冠肺炎疫情防控税费优惠主要政策重点解析（论文提纲范文）
| 一、疫情防控税费优惠政策出台的总体状况 |
| （一）全力聚焦“三支持一鼓励” |
| （二）减免社保费支持稳定和扩大就业 |
| （三）调整征管措施拓展“非接触式”服务 |
| 二、疫情防控税费优惠政策的特征 |
| （一）疫情防控税收优惠政策覆盖面广 |
| （二）企业社会保险费政策阶段性减免 |
| 1.企业三项社会保险费“免、减、缓” |
| 2.企业基本医疗保险费减征 |
| （三）长期性应急性优惠政策交替并存 |
| （四）政策灵活且征管服务创新亮点多 |
| 三、落实疫情防控税费优惠政策的关注重点 |
| （一）把握“两类企业”和“四个范围” |
| （二）公益性捐赠税前扣除的操作 |
| （三）免征增值税发票及申报操作 |
| （四）出口退税申请的便捷化操作 |
| （五）留抵退税优惠政策的操作 |
| （六）小规模纳税人申报相关操作 |
| 四、落实疫情防控税费优惠政策的注意点 |
| （一）关于自主申报事项和责任问题 |
| （二）关于若干期间界限的把握问题 |
| （三）关于优惠政策叠加适用的问题 |
| （四）关于相关申报表式填写的问题 |
（4）增值税免税优惠:法理基础与制度优化（论文提纲范文）
| 一、增值税税收优惠范畴下的“免税”概念及与其他优惠措施效果的比较 |
| (一) 增值税税收优惠范畴下“免税”概念的界定与厘清 |
| (二) 与其他优惠措施效果的比较 |
| 二、增值税免税优惠的政策目标选择:基于免税范围的国际比较考察 |
| 三、实行增值税税收优惠的税法逻辑 |
| (一) 实行增值税优惠措施的正当性理由 |
| (二) 实行免税的现实原因 |
| 四、中国增值税免税的制度优化与完善 |
| (一) 将免税范围限制在必要、合理的限度内 |
| (二) 科学设计免税机制, 综合运用优惠措施 |
| (三) 加快推进税收征管体制的完善 |
| (四) 尊重和保障纳税人的放弃免税权 |
（5）“营改增”背景下的增值税立法研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| （一）选题背景 |
| （二）研究意义 |
| 二、国内外文献研究综述 |
| （一）我国“营改增”改革的研究综述 |
| （二）我国增值税立法的研究综述 |
| （三）国外增值税立法的研究综述 |
| 三、本文主要研究内容和拟解决的主要问题 |
| （一）主要研究内容 |
| （二）拟解决的主要问题 |
| 四、研究方法和思路 |
| （一）研究方法 |
| （二）研究思路 |
| 五、论文研究难点 |
| （一）论文内容的难点 |
| （二）其他方面 |
| 六、论文的创新点 |
| 第二章“营改增”背景下增值税立法的意义与目标 |
| 第一节“营改增”的成效及问题 |
| 一、“营改增”的背景 |
| 二、“营改增”的成效 |
| 三、“营改增”存在的问题 |
| 四、对“营改增”改革的总体评价 |
| 第二节“营改增”对增值税立法的影响 |
| 一、“营改增”改革与增值税立法的关系 |
| 二、一般意义上的增值税与“营改增”背景下的增值税之不同 |
| 三、“营改增”对增值税立法的影响 |
| 第三节 增值税立法的必要性与可行性 |
| 一、增值税立法的必要性 |
| 二、增值税立法的可行性 |
| 第四节 增值税立法的目标：现代型增值税制度的建立 |
| 一、世界增值税的发展简史 |
| 二、我国增值税的发展简史 |
| 三、我国增值税立法的目标是建立现代型增值税制度 |
| 四、我国现行《增值税暂行条例》与现代型增值税法之比较 |
| 第三章“营改增”背景下增值税立法的难点 |
| 第一节“营改增”全面推进的现实障碍 |
| 一、营业税与增值税并存的状态仍然持续 |
| 二、2016 年“营改增”全面改革面临的困境 |
| 三、税收增长乏力与税源结构失调 |
| 第二节“营改增”背景下增值税立法的现实障碍 |
| 一、不完善的中央与地方税收收入分配体制是增值税立法的障碍 |
| 二、税收立法民主化程度进展障碍 |
| 三、税收立法意识和立法技术的缺失 |
| 四、流动性税源对增值税立法的障碍 |
| 第三节“营改增”背景下增值税立法障碍之克服 |
| 一、规范税收征收权应对收入分配体制下的税制不公 |
| 二、加快税收现代化治理进程实现税收法治化目标 |
| 三、核定权与简易征收应对流动性税源的挑战 |
| 第四节 本章结论 |
| 第四章 增值税立法的域外考察 |
| 第一节 法国增值税立法的考察 |
| 一、《法国增值税法》的历史沿革 |
| 二、《法国增值税法》的主要特征--以金融业增值税为例 |
| 三、国际货物转让过程中出口退税和进项抵扣的相关规定 |
| 第二节 英国增值税立法的考察 |
| 一、增值税法的法律与实践渊源 |
| 二、《英国增值税法》执行--处罚制度 |
| 三、《英国不动产增值税法》评析 |
| 第三节 日本消费税立法的考察 |
| 一、《日本消费税法》的建立过程 |
| 二、租税法定主义在《日本消费税法》中的应用 |
| 三、《日本消费税法》的税收分享体制 |
| 四、《日本消费税法》的劣根 |
| 第四节 我国台湾地区加值型及非加值型营业税立法的考察 |
| 一、台湾地区的“税收立法” |
| 二、《台湾加值型及非加值型营业税法》的形成及其法律渊源 |
| 三、《台湾加值型及非加值型营业税法》的特殊规定 |
| 第五节 域外增值税立法经验的评价分析 |
| 一、借鉴域外增值税立法经验的总结 |
| 二、对制定我国现代型增值税法的启示 |
| 第五章 税收中性原则在我国现代型增值税法中的确立 |
| 第一节 增值税法中性原则的理论分析 |
| 一、税收中性原则是现代型增值税立法的基本原则 |
| 二、兼顾税收效率与公平的相对中性原则 |
| 三、现代型增值税法的相对税收中性 |
| 第二节 增值税法中性原则的域外实践 |
| 一、欧盟增值税税收中性原理解析 |
| 二、域外增值税中性原则的适用 |
| 三、欧盟委员会起诉成员国违反增值税中性原则的案例 |
| 第三节 我国增值税非中性效应之体现 |
| 一、增值税非中性效应源于中性原则的削弱 |
| 二、发育不良的增值税中性税制 |
| 三、琢磨不透的的税收立法权与税收征收权 |
| 第四节 我国现代型增值税法中性原则的构建标准 |
| 一、增值税立法原则的中性内涵 |
| 二、现代型增值税法中纳税人抵扣权的确立 |
| 三、现代型增值税法中性效应税权的配置 |
| 第五节 本章结论 |
| 第六章 我国现代型增值税法的规制要点及制度设计 |
| 第一节 我国现代型增值税法的规制要点 |
| 一、现代型增值税制度下制定增值税法的规制要点 |
| 二、增值税征收管理机制解决现代型增值税法困境 |
| 第二节 现代型增值税实体法的制定 |
| 一、总则 |
| 二、纳税主体的划分标准 |
| 三、征税范围 |
| 四、纳税主体的抵扣制度 |
| 五、税率 |
| 六、计税依据 |
| 第三节 现代型增值税程序法的制定 |
| 一、增值税税收优惠政策的适用范围 |
| 二、税收征收管理权限之核定权的规定 |
| 三、增值税专用发票的相关事项 |
| 四、增值税出口劳务免税及退税的相关规定 |
| 五、纳税人缴纳时间与进口货物缴纳地点的确认 |
| 第四节 现代型增值税法附则的制定 |
| 第五节 本章结论 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 在学期间科研成果情况 |
（6）两岸增值税最优税基税率设计之研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 目录 |
| 图表索引 |
| 1. 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究动机 |
| 1.2 研究问题与目的 |
| 1.3 研究内容和架构 |
| 1.4 研究创新点 |
| 2. 增值税概述 |
| 2.1 增值税的产生与发展 |
| 2.2 增值税的计征方法 |
| 2.3 税基的确定 |
| 2.4 税率的确定 |
| 2.5 大陆现行增值税模式 |
| 2.6 台湾现行增值税模式 |
| 2.7 大陆增值税与台湾营业税课税范围及税率之比较 |
| 3. 各国增值税税基及税率之比较 |
| 3.1 增值税税基之国际比较 |
| 3.2 增值税税率之国际比较 |
| 4. 两岸增值税模式的成效及面临的问题 |
| 4.1 增值税的重要意义 |
| 4.2 现行增值税模式施行成效 |
| 4.3 大陆增值税模式存在的弊端 |
| 4.4 台湾营业税制度之沿革 |
| 4.5 台湾现行营业税存在之弊端 |
| 4.6 台湾调整营业税对总经济之影响 |
| 5. 最优税基税率考虑因素 |
| 5.1 税制改革的三大理论 |
| 5.2 税制改革理论对增值税的理论指导 |
| 5.3 税收三大原则理论 |
| 5.4 税收三大原则对增值税税基税率设计的理论指导 |
| 5.5 最优增值税税基税率设计现实考虑因素 |
| 6. 大陆最优税基税率改革方案 |
| 6.1 东北试点改革情况及借鉴 |
| 6.2 增值税税基税率优化方案 |
| 7. 研究结论及局限性 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 本文贡献 |
| 7.3 本文局限性 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（7）生产型企业进、出口业务的税务筹划（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 第一章 保税制度 |
| 一、保税制度的概念 |
| 二、保税制度主要形式 |
| 三、生产型企业进、出口状况以及当前政策环境 |
| 第二章 生产型企业进、出口业务所涉及的税种和筹划方法 |
| 第一节 关税（CUSTOMS DUTY） |
| 第二节 消费税 |
| 第三节 增值税 |
| 第四节 企业所得税 |
| 第五节 我国税制改革的发展方向 |
| 第三章 进出口业务税务筹划的原则和一般方法 |
| 第一节 生产型企业进出口业务税务筹划的原则 |
| 第二节 生产型企业进出口业务税务筹划的内容 |
| 第三节 生产型企业进出口业务税务筹划的途径和方法 |
| 第四节 案例分析 |
| 第五节 生产型企业进出口业务税务筹划的风险、收益评估 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（8）企业增值税税收筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 背景研究 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.3 研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究内容 |
| 1.5 主要创新点及重点难点 |
| 1.5.1 主要创新点 |
| 1.5.2 研究的重点和难点 |
| 第二章 企业增值税税收筹划的基本理论 |
| 2.1 企业增值税税收筹划的概念及基本原则 |
| 2.1.1 企业增值税税收筹划的概念 |
| 2.1.2 企业增值税税收筹划的基本原则 |
| 2.2 企业增值税税收筹划的理论依据 |
| 2.2.1 税收效应理论及其对企业增值税课征的效应分析 |
| 2.2.2 税收调控理论及其对企业增值税课征的激励和制约 |
| 2.2.3 税收效应理论及税收调控理论-企业增值税税收筹划的理论依据 |
| 第三章 企业增值税税收筹划的必要性及可行性分析 |
| 3.1 企业增值税税收筹划的必要性分析 |
| 3.1.1 税收的无偿性决定了企业必定进行增值税税收筹划 |
| 3.1.2 税收监管力度的加大增强了企业增值税税收筹划的必要性 |
| 3.2 企业增值税税收筹划的可行性分析 |
| 3.2.1 税收政策的引导性使企业增值税税收筹划具有可行性 |
| 3.2.2 增值税法构成要素的差异性使企业增值税筹划具有可行性 |
| 3.2.3 增值税的转嫁功能使企业增值税筹划活动具有可行性 |
| 第四章 企业增值税筹划方法探讨与实践 |
| 4.1 企业设立的增值税筹划 |
| 4.1.1 企业身份选择的筹划 |
| 4.1.2 企业投资方向及注册地点的筹划 |
| 4.2 企业采购活动的增值税筹划 |
| 4.2.1 选择恰当购货时间的筹划 |
| 4.2.2 合理安排购进货物入库时间的筹划 |
| 4.2.3 合理选择购货对象的筹划 |
| 4.3 企业销售活动的增值税筹划 |
| 4.3.1 收入的确定时间和价外费用的筹划 |
| 4.3.2 销售过程中包装物的筹划 |
| 4.3.3 兼营与混合销售行为的筹划 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 A(攻读硕士学位期间已公开发表的论文) |
（9）现行增值税税收优惠政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 前言 |
| 第一章 增值税税收优惠政策应遵循的基本原则 |
| 第一节 税收的主要作用 |
| 第二节 税收调节经济的原则 |
| 第三节 税收原则在我国增值税中的运用 |
| 第四节 增值税税收优惠政策及应把握的原则 |
| 第二章 现行主要增值税优惠政策 |
| 第一节 现行增值税优惠政策的主要内容 |
| 第二节 增值税优惠政策的形式 |
| 第三节 增值税优惠政策发票使用规定 |
| 第四节 增值税优惠政策所处增值税链条中的环节 |
| 第三章 对现行增值税优惠政策的评价 |
| 第四章 完善增值税优惠政策的建议措施 |
| 第一节 规范增值税优惠政策应遵循的思路 |
| 第二节 规范增值税优惠政策的具体建议 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
（10）现行增值税优惠政策(下)（论文提纲范文）
| 十、黄金 |
| 十一、医疗卫生 |
| 十二、铁路、轮船、飞机修理 |
| 十三、残疾人及其用品 |
| 十四、外国政府和国际组织无偿援助项目 |
| 十五、东北老工业基地 |
| 十六、支持民族产业 |
| 十七、民政福利企业 |
| 十八、电站及电力产品 |
| 十九、新闻出版 |
| 二十、国家重点工程 |
| 二十一、其他 |
四、销售给有关无偿援助项目的免税货物的进项税额可以抵扣吗?（论文参考文献）
- [1]中国企业税费负担相关法律的国际比较与借鉴[D]. 梁宝丹. 华南理工大学, 2020(02)
- [2]新冠肺炎疫情防控税费优惠主要政策重点解析[J]. 王乾,王明世,唐枫,王惠丽. 注册税务师, 2020(03)
- [3]沈阳市人民政府关于印发沈阳市惠企政策清单的通知[J]. 沈阳市人民政府. 沈阳市人民政府公报, 2018(13)
- [4]增值税免税优惠:法理基础与制度优化[J]. 董学智. 大连海事大学学报(社会科学版), 2017(01)
- [5]“营改增”背景下的增值税立法研究[D]. 张钟月. 中央财经大学, 2016(12)
- [6]两岸增值税最优税基税率设计之研究[D]. 钟竹枝. 暨南大学, 2008(04)
- [7]生产型企业进、出口业务的税务筹划[D]. 柳哲. 厦门大学, 2006(01)
- [8]企业增值税税收筹划研究[D]. 何霞. 湘潭大学, 2006(12)
- [9]现行增值税税收优惠政策研究[D]. 刘伦. 西南财经大学, 2006(11)
- [10]现行增值税优惠政策(下)[J]. 蔡可同,田震宇. 财务与会计, 2005(11)
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