一、当前普通发票管理存在的问题及对策（论文文献综述）
赵晓玥[1]（2021）在《互联网＋背景下增值税发票管理研究 ——以“8.03”专案为例》文中研究指明
韩磊[2]（2021）在《减税降费背景下虚开增值税普通发票风险治理问题研究 ——以锡林郭勒盟为例》文中指出
金双双[3]（2021）在《L市发票电子化管理的问题研究》文中认为发票由税务部门提供、市场交易主体开具并应用,研究发票电子化管理的问题,能够切实提升税务部门的管理水平、进一步规范市场主体行为,从而有利于提高国家的税收征管质效,因此,发票电子化管理具有较强的公共管理属性。1994年的分税制改革建立了以流转税（增值税、营业税和消费税）和所得税（企业所得税和个人所得税）为主的“双主体”税制体系,2016年营业税改征增值税进一步提高了增值税在流转税类的绝对主导地位,而企业所得税一直都是所得税类的第一大税种。发票在组织增值税和企业所得税收入中发挥着巨大作用,被用作“财政发票”来保证国家组织财政收入的需要,在我国经济社会中扮演着十分重要的角色。2015年12月,全国范围内全面掀起了增值税电子普票浪潮。2018年8月,深圳国贸餐厅开出了全国首张通过微信开具的区块链电子发票。2019年,L市开出第一张景点区块链电子发票。由此开启了发票电子化管理的全新篇章。本文结合L市发票电子化管理的现状和对我国发票管理的历史回顾,梳理了电子化管理在发票生命全周期中存在的具体问题,结合实地访谈设计了调查问卷,并对调查结果进行统计分析,根据重要性对具体问题指标进行排序,得出当前L市发票电子化管理存在的核心问题是:在“与时俱进”的要求下,发票电子化管理在证明交易事实的能力上仍然不足。针对这一核心观点进行了深刻的原因分析,主要表现在发票供应管理水平不高、发票开具业务不够完整、发票应用环境不够完善三个方面。在此基础上,从发挥经验借鉴、政策导向、技术驱动、改革引领四个作用出发,提出了对完善L市发票电子化管理的四点建议,最关键的是要充分运用协同治理理论,将发票电子化管理置于全面统筹的高度,通过探索重构发票管理规则将征管重点由“财政发票”转向“证物发票”,有效利用市场丰富资源与先进技术掌握充分的征管信息,从而为当前发票电子化管理提供一种可能的发展道路。
曹丽娟[4]（2021）在《虚开增值税发票监管研究 ——以云南省为例》文中指出我国在1994年进行了分税制改革,自此增值税成为了我国征收范围最广的税种,税收收入在税收总收入中占比很高,是我国财政收入的重要组成部分。但是增值税实行的是税款抵扣制度,增值税发票既可以作为收付款凭证,又可以用来抵扣税款,这使得越来越多的违法犯罪分子通过虚开增值税发票来牟取暴利,变造、伪造、虚开发票违法行为层出不穷,在很大程度上破坏了税款征收秩序,造成财政收入的巨额流失。尤其是在2016年我国全面实施“营改增”后,增值税完全覆盖到了国民经济的各个领域,增值税纳税人大幅度增加,增值税发票的使用数量也急剧增多,出现了更多的虚开手段和虚开问题,可以虚开的行业也进一步扩大,市场上虚开发票违法犯罪行为也日益增多。因此,公共部门该如何监管、如何最大力度的打击这种违法犯罪行为是一个值得深思的问题。也正因为如此,对虚开发票行为的监管研究就显得很有必要了。本文首先介绍了什么是增值税、虚开增值税发票及虚开增值税发票罪等,再结合我国实际情况,深入的分析了增值税发票虚开的手段、表现以及类型;根据所获取的近几年来我国对虚开发票的监督和管理的各项数据及具体监管情况,对我国监管虚开发票行为取得的主要成效及存在的主要问题进行了分析,并以云南省为例,深入分析了云南省监管虚开增值税发票的经验做法及监管过程中存在的主要问题,结合云南省监管虚开增值税发票的实际案例,总结经验做法,为事前如何做好预防、事中如何加强管理、事后如何加大查处做出结论,最后提出有针对性的对策和建议。同时,结合我自己在稽查局工作的相关工作经验,应用自身实际工作中遇到的大数据监控、企业风险管理、各种案件查处等,研究目前我国虚开增值税发票行为的监管现状、主要经验做法及存在问题与矛盾,并以云南省为例,研究云南省虚开增值税发票监管存在的主要问题,以实际工作中查处的案例为例,通过案例分析,从税收征管水平、部门协作程度、信息化建设程度等多个层面综合分析存在该问题的原因。最后经过归纳总结分析,有针对性的提出了有关部门如何加大对虚开发票行为的监管措施。
张盼盼[5]（2021）在《农产品增值税发票虚开问题及对策研究 ——以J县为例》文中研究说明自增值税开征以来,增值税发票的虚开问题就始终存在,尤其在农产品行业,由于其进项税额抵扣政策的独特性,致使该行业增值税发票的虚开一直受到不法分子的“青睐”。目前农产品的增值税抵扣政策根据其进项税额计算方式的不同,分为“凭票扣除”和“核定扣除”两类。其中,“凭票扣除”方法使用较为广泛,一方面允许收购者利用其自行开具的农产品收购发票“自开自抵、前免后抵”;另一方面允许取得农产品销售发票的企业“前免后抵”或“低征高抵”。这种抵扣政策缺乏健全的购销双方制约机制,增值税链条断裂,问题层出不穷。而部分行业试点的“核定扣除”政策不再将农产品收购发票和销售发票作为扣税凭证,强化了农产品增值税进项税额的抵扣管理,有利于从源头上降低农产品增值税发票虚开的风险。本文针对“农产品增值税发票虚开”问题展开研究,对国内外相关文献展开综述,以信息不对称理论、新公共服务理论、税收遵从理论为理论基础,结合我国农产品增值税发票虚开现状,将近年来重大农产品虚开案件作为典型开展简要介绍,对虚开的类型、危害逐一分析,总结归纳导致虚开的原因,采用案例分析的方法,通过对J县防范农产品增值税发票虚开的调查研究,选取作者基层税务局工作中的真实案例进行分析,总结经验做法,并提出尚存的不足之处。最后,综合全文的分析研究,从完善政策制度、提高纳税人遵从度、优化征收管理、加强部门协作和提升信息化管理水平五个方面提出相应对策建议。希望本文可以起到抛砖引玉的作用,以J县防范虚开的经验做法为切入点,总结完善其关于防范农产品增值税发票虚开的对策建议,为进一步防范农产品增值税发票虚开问题提供有价值的参考,也能够为基层税务工作者提供一定的经验借鉴。
庄哲杭[6]（2020）在《“放管服”背景下增值税虚开风险管理研究 ——以G市为例》文中进行了进一步梳理近年来,我国持续落实减税降费政策,激发市场活力。随着商事制度改革和“放管服”措施的不断推进,社会营商环境不断优化,主要体现在:企业和个人的营商准入资格审批事项不断减少,经营过程中的监管程序不断简化。商事制度改革和税收“放管服”措施极大便利了纳税人,然而,商事登记审核的放松放开、税务登记及申领发票流程的越趋简易,在便利投资兴业的同时,也降低了不法分子虚开增值税发票的成本。虚开增值税发票以及其导致的偷逃骗税等税收违法行为的存在,造成了增值税、企业所得税等税种收入的流失,严重破坏了税收秩序与市场秩序,也影响了守法诚信营商环境的形成。在这种征管背景下,如何协调好“放”“管”“服”的关系,在简政放权和优化服务的同时,做好放管结合,从而达到完善管理、防范风险的目的,已成为税务机关的新命题。本文将以G市为例,围绕当前基层税收征管现状开展关于增值税虚开风险管理的研究,并据此提出相关的对策和建议。本文由五章构成:第一章是绪论,主要介绍研究背景、研究意义、国内外研究现状和研究方法等。第二章是核心概念和研究支撑理论,阐述增值税、增值税虚开和增值税虚开风险管理的概念,分析企业生命周期理论、风险管理理论和新公共服务理论对本文的支撑和借鉴意义。第三章是基于“放管服”背景,研究和分析当前增值税虚开风险呈现的表现以及新特征。第四章是研究“放管服”背景下增值税虚开风险管理存在的事前、事中、事后风险管控不到位的问题,并从基层税收管理实践的角度开展成因分析。第五章是围绕明确风险管理职责、强化风险链条管理、加强人力资源保障、推行信息管税治税、提升税收执法效能、探索制度改革创新等方面,研究提出提升增值税虚开风险管理成效的对策建议。
张馨楠[7]（2020）在《虚开发票犯罪预警与侦查对策研究》文中指出近年来,随着“营改增、放管服”政策的实行,违法犯罪分子疯狂虚开增值税专用发票,该类案件在经济犯罪中呈高发、频发的态势。税务部门与公安部门面对愈加严重的犯罪形势,打击工作将迎来一个新的挑战。通过研究当前虚开增值税专用发票犯罪趋势,剖析现阶段此类案件的侦查困境,以提取虚开增值税专用发票企业税务信息特征为切入点,引入机器学习方法,构建基于SVM支持向量机的企业虚开增值税专用发票风险预警评估模型,以此来达到早发现、早预警、早打击的效果,及时查控此类违法犯罪。本文以侦查学理论为基础,利用机器学习方法对虚开发票犯罪进行如下方面研究:第一部分综合阐述有关研究背景,对文献综述进行系统回顾并且提出了定量分析的研究方法。第二部分对虚开发票犯罪概念和“虚开”行为进行界定,描述了当前“虚出不虚进”、“虚进不虚出”、“虚进又虚出”三种主要犯罪类型。第三部分对虚开发票犯罪趋势和侦查困境进行分析,当前此类案件面临挽损率较低、侦查协作较差、案件取证较困难方面的挑战。为较好的解决此类案件的侦查难题,提升侦查部门打击此类犯罪的主动性,第四部分首先提出建立企业虚开增值税专用发票风险预警模型,其次以风险系数高低将企业化分成A、B、C、D、E五个风险级别,最后将收集的数据进行实证分析,结果显示模型的准确率为97%,与其他模型相比具有更好的适应能力。第五部分详细阐述了面对不同风险级别的企业来制定相应的侦查对策,首先针对低风险企业,以构建科学防范工作模式为主;其次针对中风险企业,以核查三流要素为主,进行数据碰撞,外围调查涉嫌“虚开”重点企业;最后针对高风险企业,运用涉税研判平台及时串并案件、锁定犯罪团伙,查控异常违法资金,加强各部门之间协同作战机制,全面固定犯罪证据,必要时发起集群战役及时抓捕犯罪嫌疑人。基于机器学习方法建立的虚开增值税专用发票风险预警模型能够实时预警,实现了侦查部门由被动应战到主动打击的转变。
毛智星[8]（2020）在《中药材销售中虚开用于抵扣税款发票犯罪案件侦查 ——以亳州市中药材市场为例》文中指出近年来,为了促进农业、农村的发展,改善农民的生活质量,国家对于农产品销售制定了一系列的税收优惠政策。部分中药材作为农产品在税收政策中享有极大的优惠,犯罪分子利用其中的监管漏洞,大量虚开用于抵扣税款发票,从中获取巨额不法利润。这种行为不仅干扰了中药材市场的正常发展,造成税款的流失,更破坏了我国的税收征管制度和发票监管制度。各地公安部门在侦办此类案件中积累了宝贵的经验,但随着通讯技术的发展、大数据的应用,犯罪分子将最新的技术手段嫁接到犯罪过程之中,依托违规经营的“第三方”中介公司,其犯罪手法不断迭代升级,给公安部门打击此类犯罪提出了更高的要求。论文以安徽省亳州市中药材交易市场为例,从税务机关、公安机关查取大量有关中药材销售过程中虚开用于抵扣税款发票案件的相关资料。通过对案例的分析、查找相关文献,总结出此类犯罪的惯用作案手段,透过现象从不同维度分析中药材销售中虚开用于抵扣税款发票的原因。结合具体办案实践,从侦查的视角对此类案件进行研究。对中药材销售中虚开用于抵扣税款发票的违法犯罪行为,要善于在日常工作中发现线索,通过线索对可疑案件进行初查,明确具有犯罪行为后有针对性的对案件展开侦查,并及时对涉案重要证据进行固定、展开抓捕行动、追缴涉案款物。通过对此类虚开犯罪的研究,强化对此类虚开犯罪的认识、行政主管部门的监管意识,理清案件侦办的流程和侦查重点,打击此类犯罪的蔓延,维护好市场经济秩序,保障国家税收、财政安全。
郑小波[9]（2020）在《增值税普通发票的风险管理与应对防范研究》文中认为发票风险管理是税务部门日常管理当中的一项极为重要的工作。发票风险管理的现状不但映射出税务部门的征收管理质量,而且还影响到国家财政收入是否可以得到充分的保障,以及市场经济和国家税收收入秩序的稳步发展。但是,因为税收征管、法制建设和市场经济管理制度的不完备,在日常发票管理中出现了许多弊端,为发票的违法操作留下了漏洞,导致国家财政收入遭受了严重侵害。普通发票的适用范围越来越广,其相应的违法犯罪活动也越来越严重,必须引起我们的高度重视。如何有效防范和制止普通发票的违法犯罪活动,增强普通发票风险管理,不仅是税务部门亟待解决的,也是社会应该关注的。本文借助税务征管工作的现代化和网络技术的进步,系统分析了发票违法的原因。从税收政策、税务管理、信息化建设等方面结合税务机关在税务稽查工作中遇到的诸多方面的问题,旨在寻找普通发票风险管理存在的缺陷与问题,并找出了相关的处理方案。
武敬贤[10]（2020）在《河北省Q区税务局小微企业增值税管理问题与对策研究》文中提出小微企业是我国社会主义市场经济体系的重要组成部分,在发展经济、促进就业、改善民生、科技创新方面发挥了重要作用。为扶持小微企业发展,国家出台了统一增值税小规模纳税人标准、小微企业普惠性税收优惠等多项政策,在提振市场信心、降低小微企业税负的同时,也给增值税征收管理工作带来了新的挑战。目前基层税务机关还处在国税地税机构合并后的磨合期,小微企业增值税管理存在许多现实问题。因此,在税务机构改革后的新时期,研究如何提高基层税务机关小微企业增值税管理水平具有现实意义。本文以公共管理和税收管理为基础,结合Q区税务局小微企业虚开增值税普通发票案例,运用文献研究法、案例研究法、以问题为导向等研究方法,按照史密斯模型构建要素从理想化政策、执行机关、目标群体和环境因素四个方面,发现Q区税务局实际工作中存在增值税政策执行效果不佳、税务机关增值税管理不到位、小微企业逃税现象普遍、外部环境弱化增值税管理四类问题。在分析产生这些问题的原因后,相应提出建议完善现行税制体系、加强税务机关内部建设、提升小微企业纳税遵从和优化税收外部环境建设等提高Q区税务局小微企业增值税管理的对策。本文研究解决了实践中基层税务机关在小微企业增值税管理中存在的问题,有助于从理论上深化和丰富小微企业税收管理的研究内容,同时为其他基层税务机关小微企业增值税管理工作提供借鉴参考,提高征管效率,减少税源流失。
二、当前普通发票管理存在的问题及对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、当前普通发票管理存在的问题及对策（论文提纲范文）
（3）L市发票电子化管理的问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 导论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外相关研究动态及文献综述 |
| (一)国外研究的现状及主要观点 |
| (二)国内研究的现状及主要观点 |
| (三)文献述评 |
| 三、研究思路和方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 四、创新点与不足之处 |
| (一)创新点 |
| (二)不足之处 |
| 五、研究内容与技术路线 |
| (一)研究内容 |
| (二)技术路线 |
| 第一章 核心概念及基础理论 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、发票 |
| 二、发票管理 |
| 第二节 基础理论 |
| 一、协同治理理论 |
| 二、税收遵从理论 |
| 第二章 L市发票电子化管理的现状及调查分析 |
| 第一节 L市发票电子化管理的现状 |
| 一、L市发票电子化供应的现状 |
| 二、L市发票电子化开具的现状 |
| 三、L市发票电子化应用的现状 |
| 第二节 L市发票电子化管理问题的调查分析 |
| 一、调查问卷的设计 |
| 二、调查问卷的统计分析 |
| 三、调查结论 |
| 第三章 L市发票电子化管理存在的问题 |
| 第一节 问题的提出 |
| 一、发票电子化管理的现实冲突 |
| 二、发票电子化管理的共治问题 |
| 第二节 L市发票电子化管理存在的问题 |
| 一、发票供应环节存在的问题 |
| 二、发票开具环节存在的问题 |
| 三、发票应用环节存在的问题 |
| 第四章 L市发票电子化管理存在问题的原因分析 |
| 第一节 发票供应管理水平不高 |
| 一、发票电子化管理的职责设定不够有效 |
| 二、L市的资源优势不够明显 |
| 第二节 发票开具业务不够完整 |
| 一、发票电子化管理的协同规则不够完善 |
| 二、发票电子化管理缺乏消费者的主动参与 |
| 第三节 发票应用环境不够完善 |
| 一、发票电子化管理的政策体系不够完善 |
| 二、税制结构延伸了发票功能 |
| 第五章 完善L市发票电子化管理的建议 |
| 第一节 发挥经验借鉴作用 |
| 一、深圳市税企联合推出区块链电子发票的经验与启示 |
| 二、天津市税务稽查案件给发票电子化管理带来的经验与启示 |
| 第二节 发挥政策导向作用 |
| 一、完善发票电子化管理相关法律法规 |
| 二、提高发票在平台经济中的法定地位 |
| 三、明确各部门信息共享职责 |
| 第三节 发挥技术驱动作用 |
| 一、阶段性整合优化发票管理信息系统 |
| 二、部署性构建“业、财、税”信息共享平台 |
| 第四节 发挥改革引领作用 |
| 一、探索重构发票管理规则 |
| 二、探索将发票管理的部分权利交给市场 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 本人在读期间完成的研究成果 |
（4）虚开增值税发票监管研究 ——以云南省为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景和意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)选题意义 |
| 二、文献综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| 三、研究内容及研究方法 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| (三)技术路线图 |
| 第一章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、增值税 |
| 二、增值税发票 |
| 三、虚开增值税发票 |
| 四、政府监管 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、税收遵从理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 第二章 我国虚开增值税发票及监管现状分析 |
| 第一节 虚开增值税发票的表现及类型 |
| 一、增值税发票虚开手段的演变及表现 |
| 二、增值税发票虚开的类型 |
| 第二节 虚开增值税发票监管的制度构建 |
| 一、事前事中监管的制度构建 |
| 二、事后查处的制度构建 |
| 第三节 虚开增值税发票监管成效及存在的问题 |
| 一、虚开增值税发票的监管成效 |
| 二、虚开增值税发票监管存在的问题 |
| 第三章 云南省虚开增值税发票监管的具体做法 |
| 第一节 事前事中管理层面 |
| 一、深化数据应用,建立快速反应机制 |
| 二、建立部门协调联动长效机制 |
| 三、加强重点企业、重点行业的税收风险监控分析 |
| 四、加强辅导宣传 |
| 第二节 事后查处层面 |
| 一、建立税务机关内部各部门的融合机制 |
| 二、加强部门协作 |
| 三、创新监管方法 |
| 第四章 云南省虚开增值税发票监管面临的问题分析 |
| 第一节 云南省虚开增值税发票涉税案例分析 |
| 一、云南省某市7.03 虚开发票案 |
| 二、K公司暴利虚开发票案 |
| 第二节 云南省虚开增值税发票监管存在的问题分析 |
| 一、税收征管方面 |
| 二、部门合作方面 |
| 三、信用体系建设方面 |
| 第三节 云南省虚开增值税发票面临问题的成因分析 |
| 一、增值税发票虚开形势越来越严峻,监管难度加大 |
| 二、地理环境因素 |
| 三、地方政府主导性不强 |
| 第五章 完善虚开增值税发票监管的对策建议 |
| 第一节 完善增值税制度 |
| 一、完善增值税抵扣链条 |
| 二、清理和规范优惠政策 |
| 第二节 营造诚信的纳税环境 |
| 一、加大税法宣传力度 |
| 二、完善税务举报工作 |
| 三、完善信用体系建设 |
| 四、强化案件曝光力度 |
| 第三节 构建协同共治的监管体系 |
| 一、加速推进跨区域信息共享,建立信息共享平台 |
| 二、加强税务机关内部各部门间的信息共享 |
| 三、加强部门配合,发挥联打效应 |
| 第四节 建立高效的税收征管制度 |
| 一、事前预警,增强风险分析应对能力 |
| 二、事中监督,强化税源监督管理体系 |
| 三、事后查处,保持打虚打骗高压态势 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）农产品增值税发票虚开问题及对策研究 ——以J县为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外文献评价 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 农产品 |
| 2.1.2 农产品收购发票 |
| 2.1.3 农产品销售发票 |
| 2.1.4 增值税专用发票 |
| 2.1.5 虚开增值税发票 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 新公共服务理论 |
| 2.2.3 税收遵从理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 我国农产品增值税发票虚开现状分析 |
| 3.1 农产品增值税发票虚开的基本情况 |
| 3.2 发票虚开的类型及危害 |
| 3.2.1 虚开的类型 |
| 3.2.2 虚开的危害 |
| 3.3 虚开的成因分析 |
| 3.3.1 政策方面问题 |
| 3.3.2 税务机关问题 |
| 3.3.3 纳税人问题 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 农产品增值税发票虚开案例分析——以J县为例 |
| 4.1 J县农产品管理现状 |
| 4.1.1 农业结构基本情况 |
| 4.1.2 农产品增值税发票虚开风险概况 |
| 4.2 J县虚开农产品增值税发票的案例介绍 |
| 4.2.1 涉嫌农产品增值税专用发票虚开案例 |
| 4.2.2 农产品普通发票虚开案例 |
| 4.2.3 案件分析 |
| 4.3 J县农产品增值税发票虚开的管控成效及经验做法 |
| 4.3.1 农产品增值税发票虚开的管控成效 |
| 4.3.2 管控农产品发票虚开的经验做法 |
| 4.4 农产品增值税发票虚开有待解决的问题 |
| 4.4.1 部门间责任划分不清,无法无缝对接 |
| 4.4.2 定性虚开案件的分析过程效率较低、速度太慢 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 防范农产品增值税发票虚开的对策建议 |
| 5.1 完善农产品增值税抵扣制度 |
| 5.1.1 细化农产品收购发票和销售发票的政策规定 |
| 5.1.2 修订完善《农业产品征税范围注释》 |
| 5.1.3 以“核定扣除”取代“凭票扣除” |
| 5.2 提升纳税人税法遵从意识 |
| 5.2.1 完善实名制办税制度 |
| 5.2.2 加强税收法制宣传力度 |
| 5.2.3 强化财务内部管理 |
| 5.3 强化征收管理规范 |
| 5.3.1 加大农产品增值税发票申领管理力度 |
| 5.3.2 强化涉农企业实地核实力度 |
| 5.3.3 明晰岗位职责 |
| 5.4 加强各部门间协作 |
| 5.4.1 建立跨区域税务稽查 |
| 5.4.2 税警协作增强案件查处力度 |
| 5.4.3 鼓励社会各界协同参与治税 |
| 5.5 提升信息化管税水平 |
| 5.5.1 强化发票系统数据应用 |
| 5.5.2 构建农产品发票源头监管体系 |
| 5.5.3 建立企业社会数据库 |
| 5.6 本章小结 |
| 第6章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）“放管服”背景下增值税虚开风险管理研究 ——以G市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 现实意义 |
| 1.2.2 理论意义 |
| 1.3 国内外研究现状综述 |
| 1.3.1 国外相关研究 |
| 1.3.2 国内相关研究 |
| 1.4 研究方法 |
| 第二章 核心概念与研究支撑理论 |
| 2.1 核心概念 |
| 2.1.1 增值税 |
| 2.1.2 增值税虚开 |
| 2.1.3 增值税虚开风险管理 |
| 2.2 研究支撑理论 |
| 2.2.1 企业生命周期理论 |
| 2.2.2 风险管理理论 |
| 2.2.3 新公共服务理论 |
| 第三章 “放管服”背景下增值税虚开的表现 |
| 3.1 “放管服”背景下增值税虚开频发 |
| 3.1.1 虚假注册更简单 |
| 3.1.2 信息造假更容易 |
| 3.1.3 骗用发票更方便 |
| 3.1.4 出口骗税更频发 |
| 3.2 “放管服”背景下增值税虚开的新特征 |
| 3.2.1 由单一型向团伙化转变 |
| 3.2.2 由简易型向专业化转变 |
| 3.2.3 由传统型向信息化转变 |
| 第四章 “放管服”背景下增值税虚开风险管理存在的问题及其成因分析 |
| 4.1 存在的问题 |
| 4.1.1 事前风险控不严 |
| 4.1.2 事中风险管不住 |
| 4.1.3 事后风险查不了 |
| 4.2 问题成因分析 |
| 4.2.1 管理职责不清 |
| 4.2.2 人力资源不足 |
| 4.2.3 数据防险不够 |
| 4.2.4 执法手段不强 |
| 第五章 提升增值税虚开风险管理成效的对策建议 |
| 5.1 明确风险管理职责 |
| 5.1.1 明确办税服务厅管理职责 |
| 5.1.2 明确基层税务所管理职责 |
| 5.1.3 明确机关业务部门管理职责 |
| 5.2 强化风险链条管理 |
| 5.2.1 强化事前风险防控 |
| 5.2.2 强化事中实时监控 |
| 5.2.3 强化事后风险应对 |
| 5.3 加强人力资源保障 |
| 5.3.1 优化基层队伍 |
| 5.3.2 强化学习培训 |
| 5.3.3 完善激励机制 |
| 5.4 推行信息管税治税 |
| 5.4.1 推动风险防控信息化 |
| 5.4.2 推动风险识别信息化 |
| 5.4.3 推动风险应对信息化 |
| 5.5 提升税收执法效能 |
| 5.5.1 推动多方综合治税 |
| 5.5.2 推进涉税信用建设 |
| 5.6 探索制度改革创新 |
| 5.6.1 完善增值税发票管理办法 |
| 5.6.2 升级增值税管理信息系统 |
| 5.6.3 出台增值税改革配套措施 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（7）虚开发票犯罪预警与侦查对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 引言 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 研究综述 |
| 1.2.1 机器学习在侦查学中的应用 |
| 1.2.2 发票犯罪相关研究 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 文献研究法 |
| 1.3.2 实证研究法 |
| 1.3.3 定量分析法 |
| 2 虚开发票犯罪概述 |
| 2.1 虚开增值税专用发票罪界定 |
| 2.1.1 虚开增值税专用发票罪性质认定 |
| 2.1.2 虚开行为的界定 |
| 2.1.3 罪与非罪的认定 |
| 2.2 当前虚开增值税专用发票案件类型 |
| 2.2.1 虚出不虚进型 |
| 2.2.2 虚进不虚出型 |
| 2.2.3 虚进又虚出型 |
| 3 当前虚开增值税专用发票犯罪违法样态 |
| 3.1 当前我国虚开增值税专用发票犯罪新趋势 |
| 3.1.1 虚开发票开具方向生产性企业蔓延 |
| 3.1.2 虚开发票接受方以上游企业为主 |
| 3.1.3 作案手法为虚拟交易记录 |
| 3.1.4 增值税专票犯罪向普通发票犯罪迁移 |
| 3.2 当前虚开发票犯罪案件侦查难点 |
| 3.2.1 线索来源单一 |
| 3.2.2 作案环节众多 |
| 3.2.3 挽损起诉率较低 |
| 3.2.4 侦查模式单一 |
| 3.2.5 部门协作意识较弱 |
| 4 基于SVM模型的企业虚开增值税专用发票风险预警及应用 |
| 4.1 犯罪风险预警模型概述 |
| 4.1.1 虚开增值税专用发票预警模型概述 |
| 4.1.2 基于SVM模型风险预警概述 |
| 4.2 虚开增值税专用发票企业犯罪特征指标选取 |
| 4.2.1 企业登记信息指标选取 |
| 4.2.2 企业人员信息指标选取 |
| 4.2.3 企业发票信息指标选取 |
| 4.3 基于SVM的虚开增值税专用发票企业预警模型构建 |
| 4.3.1 虚开增值税专用发票企业预警模型 |
| 4.3.2 模糊近似支持向量机预警模型 |
| 4.4 虚开增值税专用发票企业风险评级模型构建 |
| 4.4.1 虚开增值税专用发票企业风险得分模型 |
| 4.4.2 虚开增值税专用发票企业风险评级模型 |
| 4.4.3 低风险企业 |
| 4.4.4 中风险企业 |
| 4.4.5 高风险企业 |
| 4.5 模型实证分析 |
| 4.5.1 样本选取 |
| 4.5.2 数据预处理 |
| 4.5.3 模型结果评估 |
| 5 风险预警模型平台下虚开增值税专用发票案件侦查对策 |
| 5.1 A级低风险企业防控对策 |
| 5.1.1 转变侦查思维 |
| 5.1.2 利用平台宣传相关法律 |
| 5.2 B-C级中风险企业侦查对策 |
| 5.2.1 初步调查企业反常现象 |
| 5.2.2 动态管控职业中间人 |
| 5.2.3 数据碰撞调查涉嫌虚开重点行业 |
| 5.2.4 重点排查三流要素 |
| 5.3 D-E级高风险企业侦查对策 |
| 5.3.1 查控资金交易异常现象 |
| 5.3.2 利用研判平台串并案件 |
| 5.3.3 发起集群战役抓捕犯罪嫌疑人 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 在学研究成果 |
| 致谢 |
（8）中药材销售中虚开用于抵扣税款发票犯罪案件侦查 ——以亳州市中药材市场为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 1 中药材销售中虚开用于抵扣税款发票犯罪概述 |
| 1.1 增值税概述 |
| 1.1.1 增值税的类型 |
| 1.1.2 增值税的一般计税方法 |
| 1.1.3 增值税普通发票 |
| 1.2 虚开用于抵扣税款发票犯罪的概念及认定 |
| 1.2.1 虚开用于抵扣税款发票犯罪的概念 |
| 1.2.2 虚开用于抵扣税款发票犯罪的认定 |
| 1.3 中药材销售中虚开用于抵扣税款发票犯罪现状 |
| 2 中药材销售中虚开用于抵扣税款发票犯罪手段 |
| 2.1 虚开农产品收购发票抵扣税款 |
| 2.1.1 取得农产品收购发票 |
| 2.1.2 进行虚开 |
| 2.1.2.1 非法扩大中药材收购范围 |
| 2.1.2.2 非法扩大中药材收购数量 |
| 2.1.2.3 非法调高中药材收购单价 |
| 2.1.3 进行抵扣 |
| 2.2 虚开农产品销售发票抵扣税款 |
| 2.2.1 取得农产品销售发票 |
| 2.2.2 进行虚开 |
| 2.2.2.1 虚报中药材来源 |
| 2.2.2.2 虚开中药材范围、数量、单价 |
| 2.2.2.3 暴力虚开 |
| 2.2.3 进行抵扣 |
| 3 中药材销售中虚开用于抵扣税款发票犯罪原因 |
| 3.1 行政监管不足 |
| 3.1.1 市场监管不足 |
| 3.1.2 税务监管不足 |
| 3.1.2.1 纳税申报中的不足 |
| 3.1.2.2 税务稽查中的不足 |
| 3.1.2.3 缺乏日常监督 |
| 3.1.2.4 部门、人员利益 |
| 3.2 市场因素 |
| 3.2.1 存在大量违规中介公司 |
| 3.2.2 买票市场的大量需求 |
| 3.3 犯罪诱力大 |
| 3.3.1 犯罪实施成本低 |
| 3.3.2 犯罪获利丰厚 |
| 3.3.3 获罪风险小 |
| 3.3.4 下游犯罪的“需求” |
| 4 中药材销售中虚开用于抵扣税款发票案件的侦查对策 |
| 4.1 多渠道获取案件线索 |
| 4.1.1 公安机关利用数据研判发现涉税线索 |
| 4.1.2 税务机关移交 |
| 4.1.3 知情人举报 |
| 4.2 及时开展案件初查 |
| 4.2.1 通过税务信息开展案件初查 |
| 4.2.2 通过“二调三查”开展案件初查 |
| 4.2.2.1 基本情况查验 |
| 4.2.2.2 人员信息查验 |
| 4.2.2.3 实际生产能力查验 |
| 4.3 以“四流”为主线，查清犯罪事实 |
| 4.3.1 通过发票流进行调查 |
| 4.3.2 通过资金流进行调查 |
| 4.3.2.1 对虚假现金收付进行调查 |
| 4.3.2.2 对利用银行账户回流资金进行调查 |
| 4.3.3 通过货物流进行调查 |
| 4.3.4 沿着信息流进行调查 |
| 4.4 适时出击，缉捕犯罪嫌疑人，追缴涉案款物 |
| 4.4.1 缉捕犯罪嫌疑人 |
| 4.4.2 追缴涉案款物 |
| 4.5 全面收集固定犯罪证据 |
| 4.5.1 税务机关移送证据材料 |
| 4.5.2 公安机关固定证据材料 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 在学研究成果 |
| 一、 在学期间所获的奖励 |
| 二、 在学期间发表的论文 |
| 致谢 |
（9）增值税普通发票的风险管理与应对防范研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究方法与思路 |
| 1.4 论文结构安排 |
| 2 增值税普通发票风险管理的相关概念及理论基础 |
| 2.1 发票的相关概念 |
| 2.1.1 发票的基本概念 |
| 2.1.2 发票的基本特征 |
| 2.1.3 增值税普通发票的概念 |
| 2.1.4 增值税普通发票管理的含义及意义 |
| 2.2 增值税普通发票风险管理的基本概念及实施意义 |
| 2.2.1 增值税普通发票风险管理的基本概念 |
| 2.2.2 实施增值税普通发票风险管理的意义 |
| 2.3 相关理论基础 |
| 2.3.1 公共利益理论 |
| 2.3.2 风险管理理论 |
| 2.3.3 信息不对称理论 |
| 3 增值税普通发票管理的现状 |
| 3.1 我国增值税纸质普通发票管理的基本状况 |
| 3.2 我国增值税电子普通发票管理的基本状况 |
| 4 增值税普通发票风险管理存在的主要问题及成因分析 |
| 4.1 政策方面 |
| 4.1.1 政策方面存在的主要问题 |
| 4.1.2 政策方面成因分析 |
| 4.2 管理方面 |
| 4.2.1 管理方面存在的主要问题 |
| 4.2.2 管理方面成因分析 |
| 4.3 技术方面 |
| 4.3.1 技术方面存在的主要问题 |
| 4.3.2 技术方面成因分析 |
| 5 加强增值税普通发票风险管理与应对防范的对策建议 |
| 5.1 针对政策方面的对策 |
| 5.1.1 完善相关法律法规,制定严密的发票管理办法 |
| 5.1.2 加强发票违法的处罚力度,提高普通发票违法犯罪的成本 |
| 5.1.3 各级税务机关应对本地区重点行业进行重点监控 |
| 5.2 针对管理方面的对策 |
| 5.2.1 提高税收征管效率,加大对于发票使用单位的检查力度 |
| 5.2.2 严格普通发票管理,采用先进的普通发票管理手段,提升纳税服务质量 |
| 5.2.3 加快实现从“以票控税”到“信息管税”的转变,进一步推广电子发票 |
| 5.2.4 完善增值税普通发票风险体系 |
| 5.3 针对技术方面的对策 |
| 5.3.1 做好内外部数据整合 |
| 5.3.2 完善数据信息系统 |
| 5.3.3 从技术层面加强发票管理,全面实施“金税工程” |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（10）河北省Q区税务局小微企业增值税管理问题与对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 简要评述 |
| 1.3 研究思路与内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 第二章 相关概念与理论应用 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 小微企业 |
| 2.1.2 增值税管理 |
| 2.2 史密斯模型在增值税管理研究中的应用 |
| 第三章 Q区税务局小微企业增值税管理现状 |
| 3.1 税源基本情况 |
| 3.2 管理机构设置 |
| 3.3 管理方式做法 |
| 3.3.1 宣传辅导提升纳税遵从 |
| 3.3.2 部门联动夯实基础管理 |
| 3.3.3 数据分析防控税收风险 |
| 第四章 小微企业虚开增值税普通发票案例分析 |
| 4.1 案例概述 |
| 4.2 案例反映问题 |
| 4.2.1 增值税政策执行效果不佳 |
| 4.2.2 税务机关增值税管理不到位 |
| 4.2.3 小微企业逃税现象普遍 |
| 4.2.4 税收环境弱化增值税管理 |
| 4.3 产生问题的原因分析 |
| 4.3.1 税制设计方面 |
| 4.3.2 税务机关方面 |
| 4.3.3 小微企业方面 |
| 4.3.4 税收环境方面 |
| 第五章 加强Q区税务局小微企业增值税管理对策建议 |
| 5.1 完善现行税收制度体系 |
| 5.1.1 制定税收基本法,明确税收权力基本问题 |
| 5.1.2 科学设计基本要素,提高增值税立法层级 |
| 5.1.3 管票与管账相结合,建立有效增值税管理制度 |
| 5.2 加强税务机关内部建设 |
| 5.2.1 强化正向选拔激励机制 |
| 5.2.2 开展有效税务人员培训 |
| 5.2.3 建立健全内部控制机制 |
| 5.3 提升小微企业纳税遵从 |
| 5.3.1 强化依法纳税宣传教育 |
| 5.3.2 开展企业分类分级管理 |
| 5.3.3 加大税收违法打击力度 |
| 5.4 优化税收外部环境建设 |
| 5.4.1 加强与地方政府沟通 |
| 5.4.2 加强中介机构监管 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、当前普通发票管理存在的问题及对策（论文参考文献）
- [1]互联网＋背景下增值税发票管理研究 ——以“8.03”专案为例[D]. 赵晓玥. 云南财经大学, 2021
- [2]减税降费背景下虚开增值税普通发票风险治理问题研究 ——以锡林郭勒盟为例[D]. 韩磊. 内蒙古农业大学, 2021
- [3]L市发票电子化管理的问题研究[D]. 金双双. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]虚开增值税发票监管研究 ——以云南省为例[D]. 曹丽娟. 云南财经大学, 2021(09)
- [5]农产品增值税发票虚开问题及对策研究 ——以J县为例[D]. 张盼盼. 山东财经大学, 2021(12)
- [6]“放管服”背景下增值税虚开风险管理研究 ——以G市为例[D]. 庄哲杭. 华南理工大学, 2020(05)
- [7]虚开发票犯罪预警与侦查对策研究[D]. 张馨楠. 中国人民公安大学, 2020(12)
- [8]中药材销售中虚开用于抵扣税款发票犯罪案件侦查 ——以亳州市中药材市场为例[D]. 毛智星. 中国人民公安大学, 2020(11)
- [9]增值税普通发票的风险管理与应对防范研究[D]. 郑小波. 内蒙古农业大学, 2020(02)
- [10]河北省Q区税务局小微企业增值税管理问题与对策研究[D]. 武敬贤. 河北大学, 2020(08)