一、论财政风险中的道德风险（论文文献综述）
许鹏[1]（2021）在《中国地方政府债券信用评级体系研究 ——国际经验借鉴》文中指出债券信用评级是对某一发行人所面临的信用风险总体程度或某一特定债券按期还本付息的可靠程度进行评估,并按一定标准分类标示高低等级的经济活动。中国地方政府债券信用评级随着地方债券发行应运而生,为市场相关方评估地方政府债务偿付能力和信用风险状况提供信息服务,并成为推动地方债券发展不可或缺的要素之一。目前,国内学者对中国地方政府债券的研究多集中于债券运行机制或发行定价等方面,少有基于国际经验,从信用评级层面展开讨论,相关理论研究和实践经验都尚较薄弱,在一定程度上体现了本文的研究价值。本文认为,首先,信用评级是地方债券发行的必备要件,是对地方政府信用风险和总体信誉度的综合评估,贯穿于债券注册、发行及存续期间的各个环节,对债券定价、市场交易、风险管理等方面起到制度保障作用。其次,当前中国地方债务存在管理不规范、过度举债以及隐性负债风险聚集等问题。信用评级可以详细、全面地揭示地方财政收支和债务管理状况,对发挥市场化约束机制,规范地方举债行为,化解隐性债务风险,强化信息披露制度均有重要推动作用。第三,国外成熟市场的地方债券信用评级发展时间较长,在评级方法、配套制度和监管环境等方面上积累了大量先进做法,中国可以取长避短,充分借鉴有益的国际经验,推动自身地方债券信用评级体系建设。第四,未来随着不同地区经济发展水平和政府治理能力的不断分化,地方债券信用利差势必进一步走阔,从而放大市场投资人面临的信用风险。信用评级是对地方政府信用风险最直观、专业的综合评价,可以降低市场信息不对称性影响,减少信息获取成本,为投资人提供决策依据。第五,加强中国信用评级体系建设关系到本土评级机构发展和评级行业质量整体提升,有助于增强中国在评级领域的权威性和话语权,抵制国际评级霸权主义,维护中国政府和企业的信用安全和经济利益。本文指出,地方政府债券已经成为近年来中国债券市场上发展最快的品种之一,其既是一种创新型财政政策工具,又是规范地方债务管理,防范化解债务风险的重要抓手。目前,中国地方政府债券发行过程中存在信用评级失效,市场定价失真,信息披露不足,地方政府行政干预等问题。本文从发挥债券信用评级作用、改进债券监管制度、建立债券保险制度和设立地方债务数据库和风险预警机制等四个方面提出相应对策。在中国地方政府债券信用评级初登历史舞台之时,国外市场发展已相对成熟,如美国三大评级公司开展市政债券评级业务已近百年历史,评级体系完备,评级框架、方法和理念成为国际公认标准,评级质量在充分的历史数据中得到验证;日本本土评级机构在行业政策扶持下发展迅速,在与国际评级公司的市场竞争不落下风,占据国内地方债券评级业务的半壁江山;澳大利亚州政府债券信用评级的国际化和市场化水平高,为本国债券市场吸引到大量外国资本;印度作为新兴市场国家代表,在市政债券评级领域也进行了一系列卓有成效的改革尝试。本文通过国际比较分析,充分论述了美国、日本、澳大利亚和印度等国的地方政府债券发行和信用评级在运行机制、制度设计、监管政策和市场环境等方面的各自特点和发展经验,对其中优缺点加以深入分析,并结合中国国情,提出四方面借鉴之处,一是充分认识地方债券和信用评级的重要作用;二是优化国内信用评级制度环境;三是培育本土评级机构,抵制国际评级机构的垄断行为;四是推动信用评级国际化进程。在实践地方政府债券信用评级方法方面,本文阐述了国际评级机构关于市政债券信用评级的模式、流程和应用,并以此为基础,结合中国实际情况,在评级指标选取和结构设计方面做出针对性安排,构建了多层次的地方债券信用评级指标体系,并以2015至2018年中国地方政府债券相关样本数据为基础,运用熵值法测算出各层级评级指标的权重,具有一定的创新意义,可以说,本文开展的地方政府债券信用评级的独立性更强,评级结果的区分度和准确度更高,评级信息更加公开与透明。最后,对改进中国地方政府债券信用评级体系提出政策建议,包括打破市场对中央财政隐性担保的预期;着力解决隐性债务问题;改进地方政府债券信息披露制度;建立“政府+市场”的双信用评级制度;削弱监管制度对信用评级的过度依赖;建立跨市场的评级监管协调机制;增强市场评级机构独立性;扩大评级市场对外开放,增强中国信用评级话语权等方面。总体上,本文从历史脉络出发,对中国地方政府债券运行和信用评级的演化历程和发展趋势,方法应用和制度安排进行全面总结梳理,论述了其内在逻辑和外在表现。从国际视角出发,对国内外地方债券特征和信用评级机制加以多方位对比分析,总结其中的优缺点,并汲取有益经验,提出对中国的借鉴之处;从理论研究和实证分析出发,创新性地设计并运用更贴近中国国情且更具有效性的地方政府债券信用评级方法。可以说,本文对进一步完善中国地方政府债券信用评级体系,发挥信用评级在规范地方债务管理,提升债券市场化水平,增强市场各方信息获取能力等方面均有积极意义。
王昕[2]（2020）在《央地财政风险识别及其影响因素研究》文中认为十九大报告提出,在决胜全面建成小康社会的过程中,我们要坚决打好三个攻坚战,即防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治的攻坚战。其中,防范化解重大风险被置于首要位置。另一方面,十九大报告以新的高度强调以人民为中心,并提出了科教兴国战略、人才强国战略、创新驱动发展战略、乡村振兴战略、区域协调发展战略、可持续发展战略、军民融合发展战略等一系列新时代中国特色社会主义发展战略,这些战略的顺利推进实施有赖于财政稳定,从另一个角度对财政风险防控提出了新的更高要求。除了对全国财政风险防控的政策设计,在2017年7月召开的第五次全国金融工作会议上,习近平总书记还做出重要指示:“各级地方党委和政府要树立正确政绩观,严控地方政府债务增量,终身问责,倒查责任”,彰显出中央严控地方政府债务风险的坚定决心。2018年12月,全国财政工作会议明确了十大任务,“确保地方财政可持续”也被列为重点任务之一。这些提法意味着地方财政风险与中央财政风险具有同等重要的地位,需要在未来一段时期加以重点关注。2020年初的疫情对财政提出了极大的挑战,更是成为了公众们重新审视财政压力和财政风险的导火索。一时间,各大新闻媒体和学术圈都开始纷纷思考财政吃紧所带来的风险和可持续问题。事实上,在此之前财政风险和财政可持续问题就已经得到了学术界的广泛关注。经典文献指出,财政风险是政府拥有的公共资源不足以履行其应承担的支出责任和义务,以至于经济、社会的稳定与发展受到损害的一种可能性（刘尚希,2003）;财政可持续发展是衡量政府财政质量的重要标准。对于财政风险,大多数研究聚焦于国家层面的财政风险测度和防控,对于地方财政风险则关注较少。反观中国现实,党的十八大以来,随着财政支出责任和范围的逐年扩大,财政的风险也日益显现。国家连续多年推行支持调结构、稳增长、促改革、惠民生等重大举措的积极财政政策,加上经济减速和结构性减税的推进导致政府财政收入增速持续回落、财政支出持续刚性增长的现实,以及日趋严峻的地方债务和隐性债务压力,财政的可持续发展已经开始面临巨大挑战,这对于发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用必将产生一定的不良影响,也将难以为未来中国经济的高质量发展提供相应的财力保障。可以发现,无论是理论层面还是实践层面,财政风险和财政可持续问题都是当今中国应当给予重视的关键领域。基于上述现实和理论背景,本文立足于国家治理现代化视角,同时对中央财政风险和地方财政风险进行关注与剖析,并对二者之间的联系进行逻辑挖掘。其必要性在于,新时代的新任务赋予了财政更高的使命,要求我们立足于国家治理体系与治理能力现代化层面,从全局性视角关注财政风险的现状与趋势。从国家治理视阈考虑,中央与地方财政风险具有相互渗透、相互影响的逻辑关系,在理论研究中我们不仅需要关注中央层面的财政风险与可持续,同时也要关注地方层面的财政风险与可持续,为中国经济稳定、健康、可持续发展提供基础性依托。积极防控中央和地方财政风险,是当前财政收入增速放缓、财政支出刚性较大,且国际与国内环境形势较为严峻的背景下,下一步财政工作的重要原则和关键性工作,也是实现中华民族伟大复兴的中国梦的客观需要。在此语境下,本文研究中国财政风险问题就具有了实践层面的重大意义,且能够通过“中央一地方财政风险”的二元视角分析为此领域理论研究做出创新贡献。本文的核心框架和理论逻辑是,基于中央与地方财政风险的现状事实,以及对中央与地方财政风险传导机制的理论剖析,对中央财政风险和可持续情况进行预测与评估,并通过实证分析探寻中央与地方财政风险的影响因素,最后得出防控财政风险、保持财政可持续发展的可行路径。其中,预算软约束和中央政府兜底是央地财政风险累积和传导的内在诱因。从中央政府的角度来说,对陷入财政困境的地方政府,会对中央财政有承担最终责任的预期,这也正是预算软约束的集中体现。从地方政府的角度来说,地方政府对中央政府存在较强的救助预期,会直接导致地方政府官员的道德风险,激励地方官员的短视行为,从而进一步增大地方财政风险,形成地方财政风险传导至中央的恶性循环。以上逻辑构成了本文联结央地财政风险的核心理论。具体而言,本文的安排如下:第一章是引言,主要介绍了本文选题的背景与意义,以及研究方法和基本框架,并阐述了文章的创新之处和不足之处。第二章是文献综述,主要包括财政风险内涵界定、度量指标、影响因素、地方财政压力、地方财政风险及其影响因素等领域。通过对已有文献的梳理,本文发现已有理论研究存在一定的空缺,主要体现在缺乏中央财政风险和地方财政风险相互传导的分析视角,以及较少有预测未来财政可持续性的研究。第三章介绍了中央和地方财政风险的特征事实与形成逻辑。首先构建财政风险评判指标:中央财政风险指标分为狭义视角和广义视角的财政风险度量指标体系;地方财政风险度量指标体系由四个一级指标以及十一个二级指标组成。接下来文章采用了统计分析方法,基于财政风险评判指标体系,利用中国实际经济数据,客观描述和评估中国宏观经济运行和央地财政风险的特征事实。文章发现,虽然中央和地方财政风险已经初步体现,但总体财政风险仍处于可控状态。同时,第三章还介绍了央地财政风险的传导逻辑,为下文实证研究奠定理论基础。第四章是财政可持续发展的国际经验介绍。在中央财政风险领域,对美国、欧盟、金砖国家的可持续发展经验进行了总结。在地方财政风险领域,主要介绍了其他国家在债务可持续发展方面的经验。在研究过程中,该章节采用了比较分析方法,通过查阅分析世界主要国家在保持财政可持续性和应对财政危机等方面的做法,结合我国所面临的经济社会环境与国外的差别,总结可供中国借鉴的经验和教训。第五章是中央财政风险的判别与分析。在总结主要国家保持财政可持续发展的经验基础上,阐述其对中国规避财政风险、保持财政可持续发展的重要启示。随后基于欧债危机数据分别从经济发展基本状况、政府财政收支能力、对外贸易开放度以及财政赤字和债务率等方面对中央财政风险进行实证分析。最后,采用经济预测和情景模拟方法对中央财政风险进行判别分析,合理预估不同政策对财政运行状况的因果影响,为相关政策出台提供依据。第六章是地方财政风险影响因素的判别与分析。首先介绍了地方财政风险的形成机理,随后对地方财政收支风险、地方政府债务风险和土地财政风险这三个指标进行了影响因素分析。在此基础上,还按照经济发展水平和地区对样本分组,进行了异质性检验。本章通过实证分析发现,地方政府的经济性投资冲动会造成较大的地方财政风险,而较强的经济实力则会在一定程度上缓解地方财政风险危机。对于不同经济发展水平和地区的城市而言,财政收支缺口、赤字依存度、负债率和土地出让金占比的影响因素并不完全相同,存在较大的异质性。第七章针对前文的结论,得出中国财政可持续发展的政策建议。主要包括:加强财政资金统筹力度、增强地方财政预算约束、完善财政的中长期规划管理机制、严控地方政府债务风险、调整经济结构和产业结构、减税降费政策精准发力等方面。本文的创新点主要体现在以下方面:其一,分别从狭义和广义视角来制定财政风险判别指标,其中狭义视角主要从政府收支现状以及债务风险角度切入研究,而广义视角则综合判断一国或地区的财政风险情况。其二,从理论角度阐述中央与地方财政风险的传导机制。以地方财政的预算软约束为出发点,通过财政分权引发的地方竞争、中央政府对地方政府的预算软约束、中央政府对地方财政风险的兜底责任、地方财政风险向中央财政风险的层层传递等理论阐释,厘清地方财政风险与中央财政风险的传导逻辑与反馈机制。其三,基于欧债危机数据,研究国家层面的经济发展基本状况因素、政府财政收支能力、对外贸易开放度、财政赤字与政府债务对财政风险的影响效果。同时也利用地区数据和微观机理方法,对地方财政风险的影响因素进行了实证分析。其四,采用经济指标预测方法对中国经济和财政走势、财政可持续状况进行预判。本文的不足之处主要体现在以下方面:其一,本文构建的财政风险指标体系很可能不够全面系统,未来还需根据中国国情对央地财政风险指标体系做出进一步完善。其二,本文建立的财政风险指标体系是否适用于中国全部地区或是国外地区,还需要得到更多经验数据的检验。其三,在后续研究中还可以结合我国财政体制改革的实际情况进一步研究地方财政风险与中央财政风险的联系,以形成有效的理论支撑、政策工具和制度体系。
宋莎莎[3]（2016）在《对我国当前金融风险财政化问题及对策的研究》文中进行了进一步梳理现在,我国市场经济建设愈加完善,金融行业发展也取得了较大的进步。我国经济发展成果主要集中在金融行业,金融行业对于各行业的发展调节也起到重要作用。但是在金融行业发展建设中,一定会存在一些不可逃避的问题,其中最典型的就是金融风险。金融行业所具有的金融风险形式较多,金融风险财政化作为我国处理金融风险的一种特殊形式,对我国金融行业的未来发展起到重要影响。本文就我国金融风险财政化存在的问题进行分析,进而提出针对性对策,希望能够为金融风险的解决提供文献。
吴晓轮[4]（2012）在《中国银行业信贷道德风险及其防范研究》文中进行了进一步梳理起源于保险市场的道德风险研究,随着现代社会经济活动的日益复杂而不再囿于其原初领域,2007年美国次贷危机再一次让“道德风险”风靡全球。经过三十多年改革开放的中国,经济社会结构发生了深刻变化,多元文化背景下的社会心态已在悄然变化,伦理冲突日渐凸现,道德风险事件屡屡发生,在银行业信贷业务活动中尤为突出。所谓道德风险是指从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用时可能做出不利于他人的不易为人发现的隐蔽行为,往往表现为市场经济主体违反法纪约束、道德规范等风险行为。在我国银行业信贷活动中,借款人、银行从业人员、信贷监管人员以及信贷机构、信贷监管机构乃至政府部门都可能出于自身利益最大化而选择道德风险行为,集中表现在信贷市场信息失真、信贷个体失信、信贷机构失节、信贷监管失灵等方面,从而直接导致了一系列的不良贷款问题、社会信贷腐败问题、社会信用体系脆弱问题等,并最终危及银行业的系统性安全。资金的融通即意味着信用与风险的存在,以信托责任为灵魂的银行信贷业务,所经营的正是信用与风险。信贷道德风险的发生有多方面的原因。从伦理学的角度看,主要是源于主客观状态下道德主体的价值选择：主观上根源于信贷个体德性的缺失,客观上根源于信贷个体德性养成的社会道德文化氛围以及信贷制度伦理设计及其监管的缺陷。有效防范银行信贷道德风险,既需要设计出一套以信托责任为核心的外部伦理约束体系,又需要通过适当的方式确保其有效执行,尤其需要使外部约束内部化,即使信贷行为主体养成一种合伦理的行为习性或道德品性,进而使其能够做出合乎伦理的决策行为。由此,一方面,需要有效运用各种外控手段,发挥伦理规制的调控作用,重点把握监控环节、健全信贷监控体系、完善信贷人员的道德管理,通过伦理立法、制定伦理法规、加强伦理监管、形成道德规范等方式促成道德主体形成负责任的伦理决策行为；另一方面,需要充分运用各种内控手段,发挥职业培训、道德感化、公众情感融入、价值观念植入、个体品性塑造等内控方式的软约束作用,通过银行道德文化建设、职业道德建设、行业文化氛围营造等形式积极引导、教育信贷主体道德内化,使之成为自我管理、自我控制、自我实现的道德人。最后需要指出的是,要从系统的角度出发,尽力地保持内部控制与外部控制之间的平衡与协调,使其每个因素都能相互融通,形成最大合力,从而最终将信贷道德风险消解于无形。
沈朔[5]（2012）在《税制改革与税收征管中的道德风险分析》文中提出经济基础决定上层建筑,而税收收入是国家财政收入的主要来源,因此,征税权力是国家最重要的权力之一,是国家上层建筑之根基。政府的征税,既用于满足国家财政收入,又能实现政府之职能,同时也将对经济、社会、政治产生重要的影响和作用。但在这些重要作用发挥的同时,也孕育着相当的税收道德风险,这些风险的存在,不但会使得税收流失财政收入不足,政府行政的效能大幅下跌,在特定时期,又往往导致经济、社会乃至政治危机。本文旨在从道德角度剖析现行税制改革过程中与税收征管中存在的风险,对税收道德风险相关理论进行简要梳理,分层次、多角度地分析税收道德风险的成因以及危害,并在此基础上,探索我国税制改革与税收征管中的道德风险的防范机制。
马恩涛[6]（2009）在《政府或有负债控制及其风险防范研究》文中进行了进一步梳理由美国金融危机所导致的世界经济的不景气,使得各国政府纷纷采取有效措施包括扩大政府支出、增加对私人企业的救助等以阻挡经济的进一步下滑。我国也出台了一系列积极财政政策,包括扩大政府投资,允许地方发行债务等。这时,
丛中笑[7]（2009）在《全球金融风暴下财政风险的立法控制》文中研究表明在金融风暴冲击全球之际,其可能引起的财政风险是必须关注的重大的现实问题。倘若不及时加以防范,任其累积,可能会突发为财政危机,并由此演变为经济、政治的全面危机,引发社会动荡。结合我国现实中可能诱发财政风险的因素,探析金融风暴中的财政问题与财政风险中的金融问题,提出完善财政法治,通过财政立宪和完善财政立法调整公共财政的支出和收入关系,有效防杜化解财政风险。
闫杰[8]（2008）在《新疆政府外债的财政风险研究》文中进行了进一步梳理政府外债是一把双刃剑:运用得当,可引进先进管理经验、技术和设备,促进经济发展;运用不当,则难以达到预期效益,并导致地方财政风险。本研究在分析相关文献的基础上,以财政学、计量经济学、区域经济学等学科理论为指导,采用实证分析与规范分析相结合、定性分析和定量分析相结合、静态分析与动态分析相结合、宏观分析与微观分析相结合,及因子分析等研究方法,全面分析新疆政府外债财政风险现状及成因,并据此提出风险控制体系。本研究包括三部分:即理论分析部分、现状分析部分、解决问题部分。第一部分进行理论分析,包括第一、二章。主要从理论上界定政府外债财政风险的概念,即利用政府外债中,受各种不确定性因素的影响,使得债务人不能如约偿债而给财政带来压力的可能性。而且,政府外债财政风险具有客观性、社会性、非均衡性、传导性、隐蔽性等特征。其后,分析国内外在（政府）外债方面的相关研究成果。第二部分进行现状分析,包括第三章至第五章。首先,分析新疆政府外债利用状况及新疆政府外债财政风险的具体表现,即未来各种可测及不可测的债务压力不仅影响财政支出规模和结构,而且影响财政职能的充分发挥,并将风险向上级政府传导;其次,利用10个具体指标,构建地方政府外债财政风险评价指标体系,并结合运用因子分析法,对已利用过政府外债的新疆各地州、各县市的风险状况进行评价并排序;最后,从内源、外源、管理、政策等方面对上述风险状况的成因进行剖析,说明风险成因的复杂性。第三部分是解决问题,即第六章。主要针对风险成因,提出新疆政府外债财政风险控制体系,具体包括完善法律法规体系和预算管理体系,重构市场经济条件下的规范的公共财政体制,建立科学、民主的决策机制,提升组织管理水平和完善项目资金运作机制,建立积极稳妥的债务清偿机制。通过全方位、多层次的控制策略,确保新疆政府外债项目取得预期收益,财政风险降至最低水平。
张海星[9]（2006）在《政府或有债务问题研究》文中指出如何防范财政风险,保持财政的稳定性和可持续性,已经成为一个世界性的课题。如果我们把注意力集中于不确定性事件发生时所产生的财政风险,就会发现这种财政风险通常是和或有债务相连的。国际经验表明,如果政府忽视这种“隐性”财政风险,其对财政状况和政策的分析肯定是不全面的。一些国际组织,如世界银行、国际货币基金组织、欧盟,近几年都在加强对政府或有债务的研究,并明确提出了在政府财政报告中披露有关或有债务的信息。世界各国都在关注政府或有负债问题,有些国家已经迈出了实质性的步伐,如新西兰、捷克、美国、加拿大、南非、巴西、哥伦比亚等都力图在一定的法律框架下来防范或有债务与财政风险的累积和爆发。由于我国现行的财政预算只是反映了政府活动的一部分内容,不能涵盖政府的全部财政活动,尤其是对游离于预算体系以外的政府或有债务缺乏有效的确认、量化、报告和披露制度,使得这一部分债务不断累积,并逐步转化为政府的直接负债。这将对政府财政的稳健运行和经济的可持续发展构成潜在的威胁,成为引发财政风险的重要因素。因此,研究和解决各级政府的或有债务问题,特别是分析其形成机制和可能产生的负面影响,有针对性地做出相应的制度安排与技术监测,对减少国家财政风险、维护宏观经济稳定具有重要意义。本文首先从理论上构建了一个政府或有债务的分析框架,并把它放置于我国渐进转型的特殊的制度背景之下。在此基础上从实证的角度考察了中国政府在渐进转型中形成的一个包含中央和地方两个层面的或有负债体系,进而通过“时间赎买”策略和“补偿替代”模型,从政府主导的制度变迁中解析了我国或有债务的形成机制。接下来把研究的视野拓展到开放经济条件下,以东亚国家为样本,分析了政府隐性外债造成的金融危机,并对我国隐性外债进行了反思。之后,又从财政（公共）风险的视角对我国或有负债的规模及其引发的道德风险和制度性公共风险进行了评估和分析。最后本文提出在明晰政府行为风险责任与职责范围的基础上,应从制度、管理和技术三个层面上进行财政创新,对传统的政府或有负债体系进行改造,以防范和化解财政（公共）风险。全文除导论外共分七个部分,各部分主要内容及观点如下。政府或有负债作为一个新兴的研究领域,许多问题尚未得到解决,而对其进行理论上的解析,是探索这些问题解决办法的逻辑起点。本文从中国经济转型中公共部门赤字的融资方式入手,在借鉴汉娜（Hana Polackova Brixi）提出的财政风险矩阵的基础上,对我国公共部门的债务进行了分类,从而引出了本文对政府或有债务的研究口径。在此基础上阐述了政府的双重主体身份（经济主体和公共主体）,并从经济学和会计学两个层次对政府或有负债进行释义,指出政府作为公共主体要面临法定（显性）和推定（隐性）的两种或有负债;政府或有负债具有不确定性、时效性的特点,并受政府的主观评价的影响,但它主要不是由政府自身的行为引起的,且大量的表现为推定的或有负债形式;制度安排、财政机会主义行为以及政府承担的稳定、发展、转轨的重任是或有债务的重要渠道;政府担保（隐性和显性）是或有债务的重要承载形式。对中央政府层次的或有负债考察,本文发现;在经济转型期间,中国政府积累的大量隐性、或有负债是依托于一种特殊的载体而存在的,这种特殊的载体就是政府构建的隐性担保体系。这一隐性担保体系表现政府对国有企业的隐性担保、对国有银行体系的隐性担保、对国有资产管理公司的隐性担保、对地方政府的隐性担保和对养老金隐性负债的偿还义务。对地方政府层次的或有负债考察,本文认为,地方政府负债有其合理的经济学解释和财政体制要求。但在无法定融资权的情况下,各级地方政府以“多元化融资”等多种名义举借,形成了大量的或有债务。通过我国目前地方政府或有负债的规模、结构、投向等进行了多角度的透视,本文从制度创新、财政体制、经济发展和债务管理等多方面分析了地方或有债务的成因。从中国渐进转型的制度变迁中解析或有债务形成的特殊路径。本文通过对前苏联、中东欧转型国家的样本分析以及中国情况的大量实证性研究,证明了中国政府确实在经济转型期内积累了大量的或有债务。在渐进转型过程中,中国政府通过“时间赎买”策略推迟了财政支付的过程。在短期内,财政支付的推迟又是通过过度积累隐性、或有债务的形式完成的。在收付实现制的财政预算体制下,将本应在预算内进行的财政活动转移到预算外,以“准财政活动”的形式部分地替代了政府预算内的支出,其结果必然是缓解了当前的财政压力,改善了政府的收支平衡表,表现为较低的赤字和负债率,然而获得这种财政绩效的代价却是长期财政成本的增加和未来财政风险的加大。本章最后用“补偿替代”模型验证了上述结论。把研究的视野拓展到开放背景下,本文发现;政府或有负债是以隐性外债的形式存在的,它表现为政府对金融机构和企业的对外借款提供的隐性担保。国内外许多经济学家认为,政府隐性外债是导致亚洲金融危机的重要因素。本文从理论和实践两方面推演和分析了在东亚发展模式下,政府通过准财政行为对银行和企业提供的大量隐性担保,使后者产生了严重的道德风险,从而诱发了金融危机和货币危机。我国也有以不同形式存在的隐性外债,且数额可观,亚洲金融危机国家的经验教训应引起我们的深刻反思。从财政（公共）风险的视角分析政府或有债务。传统的财政分析方法只局限于财政预算内收支和显性赤字与债务的研究,从而忽略了隐性及或有债务引发的财政风险。即使考虑到这方面的影响,也仅仅是就债务而论债务,而没有涉及到政府用于还债的资产状况。本文采用财政可持续的分析方法,在广义资产负债框架下,对包括政府隐性、或有债务在内的综合负债水平和政府可用于还债的各类资产规模进行了测算,并对全国政府债务和地方政府债务的可持续性与财政风险进行了静态和动态的评估。得出如下结论;（1）目前我国政府的直接显性债务资产负债率尚且适度,而在或有负债和综合债务层次上却都具有较高的资产负债率和财政风险。（2）从债务构成看,隐性及或有债务风险要远远大于直接显性债务。（3）从债务主体看,地方债务风险大于中央债务风险。（4）而从动态的角度看,政府债务仍然具有较大的风险和不可持续性。在规模分析的基础上,本文还对我国政府或有债务引发的道德风险和制度性公共风险进行了分析。最后介绍了发达国家和发展中国家防范或有债务风险的经验做法和对我国的启示。财政创新与风险控制。在市场经济制度下,政府或有债务（特别是政府担保）是一种非常重要也是非常有效的财政支持手段,要想提高这种财政杠杆的融资效率,规避或有债务造成的财政（公共）风险,就必须从制度、管理和技术三个层面上进行财政创新;（1）构建防范政府或有债务风险的制度路径。包括完善分税制财政体制,增强地方政府的偿债能力;深化国企改革,建立风险与利益的对称机制;推进金融体制改革,积极处理和化解银行不良资产;完善社会保险制度,有步骤地支付转轨成本;改革粮食流通体制,逐步消化亏损挂账;规范地方政府债务融资渠道,分类化解债务风险。（2）建立化解或有债务风险的的管理系统。包括完善政府担保机制;披露政府或有负债信息;实施或有负债的预算管理;运用金融工具规避或有债务风险;建立或有负债的风险储备金制度。（3）探索预警或有债务风险的技术检测方法。一是运用风险概率、保险精算、计量经济模型、或有权益分析等技术探讨量化或有债务的方法;二是尝试建立综合债务口径的财政风险预警和监测的指标体系。这一指标体系应包括基础数据库、宏观总量指标、微观预警指标、风险预期指标和政府承受能力指标。
余勋伟[10]（2006）在《乡镇财政风险防范与化解对策研究》文中研究说明自1998年亚洲金融危机以来,财政风险问题日益受到理论界和实际工作部门的广泛关注,成为社会各界讨论研究的热点。从政府部门及专家学者们调查研究结果来看,我国财政风险特别是作为最基层的乡镇财政风险正日益加剧,许多乡镇政府债务沉重,财政入不敷出,机关运转困难,工资不能按时发放,拖欠应付款项问题突出,公共投入严重缺乏,并由此引发了乡镇政权的“治理危机”,影响基层政府权威和信誉,阻碍了经济可持续发展和农民增收减负,阻碍着农村全面小康社会建设进程和社会主义和谐社会构建。随着农村税费改革的推进特别是农业税取消后,乡镇财政困境进一步凸现,财政风险进一步累积,如不尽快予以遏制和化解,极有可能引发国家财政危机,甚至影响国家政权稳定。因此,对乡镇财政风险的防范与化解问题进行研究显得十分必要且具有重大理论和现实意义。我国理论界对财政风险的论述已比较多了,但是对乡镇财政风险进行系统研究的还较为鲜见,而且现有关于乡镇财政风险的研究也基本上局限于从乡镇债务角度进行研究,不能全面反映乡镇财政风险现状。本文正是基于这一背景而对我国乡镇财政风险从理论和实践两个方面进行探讨的。文章首先从乡镇财政风险基础理论着手,分析乡镇财政风险内涵、类型和特点,力图对乡镇财政风险有一个基本的理论把握;然后在此基础上从宏观角度对我国乡镇财政风险现状进行分析,包括对我国乡镇财政风险的基本评估、对经济社会发展的影响、形成的基本原因等;之后,为进一步佐证本文观点,文章又以在我国乡镇中具有一定代表作用的湖南省常德市某县乡镇债务风险和湖南省常德市临澧县某镇财政风险作为实例进行了实证研究;最后,文章重点就防范和化解我国乡镇财政风险的对策选择进行了初步探讨。全文共分五章:第一章为导言;第二章为乡镇财政基本理论阐释;第三章为乡镇财政风险宏观分析;第四章为乡镇财政风险微观分析;第五章为防范与化解乡镇财政风险对策选择;最后为结论部分。本文改变了以前对乡镇财政风险研究主要侧重于从乡镇债务角度进行研究的思路,比较系统地从财政收入、财政支出、财政债务等角度全方位对乡镇财政风险进行研究,并把乡镇财政风险问题扩大到整个“三农”问题高度,大大拓宽了该课题的研究范围,加强了该领域理论研究的重要程度和理论广度;在研究方法上主要运用公共管理学和新制度经济学的基本理论,从体制和制度安排的层面揭示乡镇财政风险产生的根源和影响,并侧重从制度设计和制度创新的高度来探讨防范与化解乡镇财政风险的对策措施,改变了过去主要从经济学角度研究财政风险问题的思路。
二、论财政风险中的道德风险（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、论财政风险中的道德风险（论文提纲范文）
（1）中国地方政府债券信用评级体系研究 ——国际经验借鉴（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述与评析 |
| 1.2.1 地方政府债券融资 |
| 1.2.2 地方政府偿债能力 |
| 1.2.3 地方政府债务风险 |
| 1.2.4 地方政府债券信用评级 |
| 1.2.5 信用评级模型构建 |
| 1.2.6 国际信用评级的垄断与霸权 |
| 1.2.7 对相关研究的评析 |
| 1.3 研究方法、框架与主要内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究的主要内容 |
| 1.4 研究的创新与不足 |
| 第2章 地方政府债券涵义与相关理论 |
| 2.1 涵义界定与辨析 |
| 2.1.1 地方政府债务 |
| 2.1.2 地方政府债券 |
| 2.1.3 地方政府信用评级 |
| 2.1.4 地方政府债券信用评级 |
| 2.2 相关理论及评述 |
| 2.2.1 财政分权理论 |
| 2.2.2 发行债券风险理论 |
| 2.2.3 政府债务风险理论 |
| 2.2.4 信用风险理论 |
| 2.2.5 信用评级理论 |
| 2.2.6 相关理论评述 |
| 第3章 中国地方政府债券发行历程分析 |
| 3.1 地方政府债务现状和成因 |
| 3.1.1 地方债务现状 |
| 3.1.2 地方债务演化进程和成因分析 |
| 3.2 地方政府债券发展历程及发行情况 |
| 3.2.1 地方政府债券发展历程 |
| 3.2.2 地方政府债券发行情况 |
| 3.3 地方政府债券发行总结 |
| 3.3.1 地方政府债券发行的可行性与必要性 |
| 3.3.2 地方政府债券发行中存在的问题及对策 |
| 第4章 中国地方政府债券信用评级发展演进过程 |
| 4.1 地方政府债券信用评级模式 |
| 4.1.1 地方政府债券信用评级基本原则 |
| 4.1.2 两种地方政府债券信用评级模式对比分析 |
| 4.1.3 地方政府债券信用评级的必要性 |
| 4.2 地方政府债券信用评级流程与现状 |
| 4.2.1 地方政府债券信用评级流程 |
| 4.2.2 地方政府债券信用评级发展历程 |
| 4.2.3 地方政府债券信用评级现状 |
| 4.3 当前地方政府债券信用评级的市场吻合度分析 |
| 4.3.1 地方债务的软预算约束导致评级结果同质化 |
| 4.3.2 评级信息披露不充分使评级缺乏可信度 |
| 4.3.3 债券市场发展滞后制约了评级业务发展 |
| 4.3.4 评级行业监管机制尚未健全 |
| 第5章 地方政府债券运行及信用评级的国际经验 |
| 5.1 美国市政债券运行经验 |
| 5.1.1 市政债券特征 |
| 5.1.2 市政债券监管制度 |
| 5.1.3 市政债券信用评级 |
| 5.1.4 信用评级优缺点分析 |
| 5.2 日本地方政府债券运行经验 |
| 5.2.1 债券特征 |
| 5.2.2 债券监管制度 |
| 5.2.3 债券信用评级 |
| 5.2.4 信用评级优缺点分析 |
| 5.3 澳大利亚州政府债券运行经验 |
| 5.3.1 债券特征 |
| 5.3.2 债券监管制度 |
| 5.3.3 债券信用评级 |
| 5.3.4 信用评级优缺点分析 |
| 5.4 印度市政债券运行经验 |
| 5.4.1 市政债券特征 |
| 5.4.2 信用评级优缺点分析 |
| 5.5 国际评级机构的地方政府债券信用评级方法分析 |
| 5.5.1 标准普尔公司评级方法 |
| 5.5.2 穆迪公司评级方法 |
| 5.6 国际经验总结和借鉴 |
| 5.6.1 充分认识地方债券和信用评级的重要作用 |
| 5.6.2 优化国内信用评级制度环境 |
| 5.6.3 培育本土评级机构,抵制国际评级机构的垄断行为 |
| 5.6.4 推动信用评级国际化进程 |
| 第6章 中国地方政府债券信用评级方法设计与应用 |
| 6.1 信用评级指标体系构建 |
| 6.1.1 基本原则和评估步骤 |
| 6.1.2 评级指标选取与样本描述 |
| 6.1.3 评级指标权重确认 |
| 6.2 评级指标得分和评级结果测算 |
| 6.2.1 评级指标得分处理过程 |
| 6.2.2 评级结果分布状况 |
| 6.3 信用评级结果的区域性分析 |
| 6.4 本章信用评级方法评价 |
| 6.4.1 本章信用评级方法对国际经验的借鉴与创新 |
| 6.4.2 本章信用评级方法有效性分析 |
| 第7章 结论与政策建议 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.2.1 打破市场对中央财政隐性担保的预期 |
| 7.2.2 着力解决隐性债务问题 |
| 7.2.3 改进地方政府债券信息披露制度 |
| 7.2.4 建立“政府+市场”的双信用评级制度 |
| 7.2.5 削弱监管制度对信用评级的过度依赖 |
| 7.2.6 建立跨市场的评级监管协调机制 |
| 7.2.7 增强市场评级机构独立性 |
| 7.2.8 扩大评级市场对外开放,增强中国信用评级话语权 |
| 参考文献 |
| 作者简介及在学期间的科研成果 |
| 致谢 |
（2）央地财政风险识别及其影响因素研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstracts |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 研究目标、方法与基本框架 |
| 1.2.1 研究目标 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.2.3 研究框架 |
| 1.3 论文创新及不足 |
| 1.3.1 主要创新点 |
| 1.3.2 不足之处 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 内涵界定 |
| 2.1.1 财政风险的内涵界定 |
| 2.1.2 财政可持续的内涵界定 |
| 2.1.3 财政风险与财政可持续的关系 |
| 2.2 财政风险度量指标研究 |
| 2.3 财政风险及财政可持续影响因素研究 |
| 2.4 地方财政压力领域研究 |
| 2.5 地方财政风险领域研究 |
| 2.6 对现有研究成果的评价 |
| 3 中国财政风险的特征事实与形成逻辑 |
| 3.1 财政风险指标构建 |
| 3.1.1 中央财政风险度量指标 |
| 3.1.2 地方财政风险度量指标 |
| 3.2 中央财政风险现状 |
| 3.2.1 中央财政收支的基本状况分析 |
| 3.2.2 中央财政赤字率的基本状况分析 |
| 3.2.3 中央财政负债率的基本状况分析 |
| 3.2.4 中央财政风险现状总结 |
| 3.3 地方财政风险现状 |
| 3.3.1 地方财政收支的基本状况分析 |
| 3.3.2 财政分权体制层面分析 |
| 3.3.3 地方政府债务现状 |
| 3.3.4 地方政府土地财政现状 |
| 3.4 财政风险的形成逻辑 |
| 3.4.1 央地财政风险传导的逻辑起点——地方预算软约束 |
| 3.4.2 央地财政风险的传导机制 |
| 3.4.3 央地财政风险的传导渠道 |
| 3.4.4 央地财政风险联动逻辑图 |
| 4 财政可持续发展的国际经验 |
| 4.1 世界主要国家保持财政可持续发展的经验研究 |
| 4.1.1 美国保持财政可持续发展的主要经验总结 |
| 4.1.2 欧盟保持财政可持续发展的主要经验总结 |
| 4.1.3 金砖国家财政可持续发展的主要经验总结 |
| 4.1.4 各国财政可持续发展对中国的启示 |
| 4.2 地方政府债务可持续发展的国际经验 |
| 4.2.1 海外地方政府债务管理概述 |
| 4.2.2 发达国家地方政府债务管理经验 |
| 4.2.3 发达国家债务可持续对中国的启示 |
| 5 中央财政风险判别与分析 |
| 5.1 中央财政风险点的特征事实 |
| 5.1.1 主要发达国家财政风险点特征事实 |
| 5.1.2 欧盟国家财政风险点特征事实 |
| 5.1.3 金砖国家财政风险点特征事实 |
| 5.2 中央财政风险影响因素的实证分析——基于欧债危机数据 |
| 5.2.1 经济发展基本状况因素对中央财政风险的影响 |
| 5.2.2 政府财政收支能力对中央财政风险的影响 |
| 5.2.3 对外贸易开放度对中央财政风险的影响 |
| 5.2.4 财政赤字与政府债务对中央财政风险的影响 |
| 5.3 中国中央财政风险的判别和分析 |
| 5.3.1 中国宏观经济及财政运行走势分析与预测 |
| 5.3.2 基于不同国内生产总值发展模式的情景分析 |
| 5.3.3 预测指标的修正分析 |
| 6 地方财政风险影响因素判别与分析 |
| 6.1 地方财政风险的形成机理 |
| 6.1.1 财政收支缺口、地方财政压力与地方政府行为变化 |
| 6.1.2 地方政府债务风险的形成机理 |
| 6.1.3 土地财政风险的形成机理 |
| 6.2 地方财政收支风险的影响因素 |
| 6.2.1 基准回归 |
| 6.2.2 地方财政收支风险影响因素的经济异质性 |
| 6.2.3 地方财政收支风险影响因素的地区异质性 |
| 6.3 地方政府债务风险的影响因素 |
| 6.3.1 基准回归 |
| 6.3.2 地方政府债务风险影响因素的经济异质性 |
| 6.3.3 地方政府债务风险影响因素的地区异质性 |
| 6.4 土地财政风险的影响因素 |
| 6.4.1 基准回归 |
| 6.4.2 土地财政风险影响因素的经济异质性 |
| 6.4.3 土地财政风险影响因素的地区异质性 |
| 6.5 地方财政风险向中央财政传导 |
| 7 结论与政策建议 |
| 7.1 文章结论 |
| 7.1.1 中央财政风险逐渐加大,财政可持续发展问题凸显 |
| 7.1.2 在不同情景下,未来我国央地财政存在非持续性的概率很低 |
| 7.1.3 地方债务风险基本可控,财政收支风险和土地财政风险不断扩大 |
| 7.1.4 地方财政收支风险、地方债务风险和土地财政风险的影响因素在经济水平和地区层面存在异质性 |
| 7.1.5 中央政府兜底是央地财政风险累积和传导的内在诱因 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.2.1 央地政府应加强财政资金统筹力度,切实提高财政资金使用效率 |
| 7.2.2 央地政府应共同解决中小企业发展困境,减税降费政策宜精准发力 |
| 7.2.3 中央政府应进一步完善财政的中长期规划管理机制,注重政府预算绩效管理 |
| 7.2.4 中央政府应逐步调整经济结构和产业结构,夯实财政收入增长基础 |
| 7.2.5 中央政府应增强对地方财政的预算约束 |
| 7.2.6 地方政府应严格把控地方政府债务风险 |
| 攻读学位期间承担的科研任务与主要成果 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（3）对我国当前金融风险财政化问题及对策的研究（论文提纲范文）
| 一、我国金融风险财政化的方式 |
| (一)财政直接支持,帮助金融机构度过难关或扶持新型金融机构的发展 |
| (二)成立资产管理公司,处置国有商业银行的不良资产 |
| (三)追加注资,以增厚金融机构的家底,增加其抵御风险的能力 |
| 二、金融风险财政化存在的问题 |
| (一)金融机构腐败现象较多 |
| (二)公众利益受损 |
| 三、金融风险财政化的成本与收益分析 |
| (一)金融风险财政化的成本分析 |
| 1、金融风险财政化的直接资金成本 |
| 2、外汇注资增加了通货膨胀压力 |
| 3、道德风险成本 |
| (二)金融风险财政化的收益分析 |
| 1、使国有银行的市场竞争力得到提高 |
| 2、使政治和社会的稳定性得到巩固 |
| (三)金融风险向财政风险转化的原则 |
| 四、金融风险财政化的解决对策 |
| (一)确定市场与政府之间的关系 |
| (二)实行银企改革 |
| (三)促进相关立法 |
| 1、建立银行存款保险制度 |
| 2、构建政府潜在债务监控体系与相应的法律框架,将政府潜在的债务风险纳入到法制化轨道 |
| 五、结束语 |
（4）中国银行业信贷道德风险及其防范研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究的背景与动因 |
| 1.1.1 美国次贷危机及其引发的金融道德管理思考 |
| 1.1.2 有感于中国银行业道德治理的急迫需求 |
| 1.2 研究现状分析 |
| 1.2.1 国外有关研究现状分析 |
| 1.2.2 国内有关研究现状分析 |
| 1.3 研究的视角、思路与方法 |
| 1.3.1 研究的视角 |
| 1.3.2 研究的思路 |
| 1.3.3 研究的方法 |
| 第二章 金融道德与银行信贷道德风险 |
| 2.1 金融道德的内涵与特质 |
| 2.1.1 金融道德的基本内涵 |
| 2.1.2 金融道德的基本特质 |
| 2.2 道德风险与金融道德风险 |
| 2.2.1 道德风险概念的提出及其科学界定 |
| 2.2.2 金融道德风险的内涵、特质与类型 |
| 2.3 银行信贷与道德风险 |
| 2.3.1 银行信贷与伦理道德 |
| 2.3.2 银行信贷活动中的伦理选择及其道德风险 |
| 第三章 中国银行业信贷道德风险的现状评估 |
| 3.1 中国银行业及其信贷风险状况 |
| 3.1.1 中国银行业的发展及其特点 |
| 3.1.2 中国银行业信贷市场的发育现状及特征 |
| 3.1.3 中国银行业信贷风险状况评估 |
| 3.2 中国银行业信贷的道德风险状况评估 |
| 3.2.1 中国银行业信贷道德风险发生的范围与规模 |
| 3.2.2 中国银行业信贷道德风险构成的危害 |
| 3.3 中国银行业信贷道德风险的主体构成状况 |
| 3.3.1 源于借款人的道德风险 |
| 3.3.2 源于银行业信贷管理机构的道德风险 |
| 3.3.3 源于银行业信贷管理者的道德风险 |
| 3.3.4 源于信贷监管机构的道德风险 |
| 第四章 中国银行业信贷道德风险发生的根源 |
| 4.1 银行信贷道德风险发生的制度根源 |
| 4.1.1 银行信贷规制与信贷道德风险 |
| 4.1.2 信贷伦理规制的缺失与信贷道德风险发生的关联 |
| 4.2 银行信贷道德风险发生的监管根源 |
| 4.2.1 银行信贷监管与信贷道德风险 |
| 4.2.2 监管的不作为、不到位与信贷道德风险发生的关联 |
| 4.3 银行信贷道德风险发生的道德根源 |
| 4.3.1 银行信贷道德风险发生的社会道德根源 |
| 4.3.2 银行信贷道德风险发生的个体道德根源 |
| 第五章 中国银行业信贷道德风险防范的伦理路径 |
| 5.1 银行信贷道德风险防范的路径选择 |
| 5.1.1 银行信贷道德风险防范的伦理决策 |
| 5.1.2 银行信贷伦理决策中的内部控制与外部控制 |
| 5.2 防范银行信贷道德风险的外控路径 |
| 5.2.1 进一步建立健全银行信贷的伦理规制 |
| 5.2.2 进一步完善信贷的监控体系 |
| 5.2.3 进一步完善对信贷人员的道德管理 |
| 5.3 防范银行信贷道德风险的内控路径 |
| 5.3.1 进一步加强以信托责任理念为灵魂的银行道德文化建设 |
| 5.3.2 进一步加强银行从业人员的职业道德建设 |
| 5.3.3 进一步优化以客户为中心的外部道德文化环境 |
| 结语 |
| 一、研究总结 |
| 二、未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间的主要研究成果 |
（5）税制改革与税收征管中的道德风险分析（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 1 问题的提出和研究意义 |
| 2 文献综述 |
| 3 研究思路、创新和不足之处 |
| 第一章 税收道德风险及相关理论 |
| 1.1 税收道德风险的相关叙述 |
| 1.1.1 税收道德 |
| 1.1.2 道德风险 |
| 1.2 税收道德风险概念 |
| 1.3 税收道德的相关理论 |
| 1.3.1 税收公平理论 |
| 1.3.2 税收正义理论 |
| 1.3.3 税收责任理论 |
| 1.3.4 税收遵从与税收道德关系理论 |
| 1.3.5 税收诚信理论 |
| 1.3.6 税收自律理论 |
| 第二章 税制改革与税收征管中的道德风险透视 |
| 2.1 总体现状 |
| 2.2 道德风险在税制改革中的表现 |
| 2.2.1 税制结构不合理引发道德风险 |
| 2.2.2 流转税制改革还不能完全符合纳税人实际需求 |
| 2.2.3 现行个人所得税税制还不能满足收入公平分配的要求 |
| 2.2.4 财产税制不健全 |
| 2.3 道德风险在税收征管中的表现 |
| 2.3.1 信息不对称引起的纳税人的道德风险 |
| 2.3.2 信息不对称引起的税务征收人员的道德风险 |
| 2.4 道德风险在其他相关领域的表现 |
| 第三章 税制改革和税收征管中道德风险的成因 |
| 3.1 一般根源——委托代理关系的失灵 |
| 3.1.1 税制改革与税收征管中的多层委托代理关系 |
| 3.1.2 代理人的风险活动引起委托代理关系失灵 |
| 3.1.3 委托人监督的机会主义导致委托代理关系失灵 |
| 3.2 特殊原因 |
| 3.2.1 相关制度的缺失 |
| 3.2.2 社会风气因素 |
| 3.2.3 纳税人、征税人、用税人的主观因素 |
| 第四章 税制改革和税收征管中道德风险的防范措施 |
| 4.1 调整税制结构,从制度上防范道德风险 |
| 4.1.1 确立以所得税为主的税收结构 |
| 4.1.2 调整流转税的税制结构 |
| 4.1.3 完善个人所得税制度 |
| 4.1.4 健全财产税制 |
| 4.2 加大监管力度,从征税人方面防范道德风险 |
| 4.2.1 加强信息化建设,使税收信息的对称性进一步提高 |
| 4.2.2 在税务部门内部建立激励与约束并行的管理机制 |
| 4.2.3 确立税务人员的道德行为规范 |
| 4.3 培育纳税理念,从纳税人方面防范道德风险 |
| 4.3.1 改变纳税人的纳税理念 |
| 4.3.2 建立纳税人隐性激励制度 |
| 4.4 修正用税观念,从用税人方面防范道德风险 |
| 4.4.1 政府部门应当有正确的用税人观念 |
| 4.4.2 增加纳税人对税款用途的知情权和监督权 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）政府或有负债控制及其风险防范研究（论文提纲范文）
| 一、政府或有负债产生的原因 |
| 二、政府或有负债的来源领域 |
| (一) 来自基础设施建设中的政府或有负债。 |
| (二) 来自地方政府的或有负债。 |
| 三、政府或有负债风险的规避 |
| (一) 提高风险认识, 建立良好的信息披露激励机制。 |
| (二) 完善预算会计制度。 |
| (三) 多途径进行风险转移与消化。 |
| 四、简短结论 |
（7）全球金融风暴下财政风险的立法控制（论文提纲范文）
| 一、我国积极财政政策的合理性与合法性追问 |
| 二、财政立宪:中国防杜财政风险的治本之道 |
| 三、以法平险:中国遏制财政风险的必由之路 |
| (一)加强保障财政收支平衡的财政立法 |
| 1.完善《预算法》 |
| 2.制定《国债法》 |
| 3.制定《财政转移支付法》 |
| (二)建立应对财政危机的紧急法律制度 |
| (三)强化问责架构下财政监督制度 |
（8）新疆政府外债的财政风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 引言 |
| 1.1 问题提出和研究意义 |
| 1.1.1 问题提出 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路和研究内容 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.3 研究方法和数据来源 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 数据来源 |
| 1.4 研究创新和研究不足 |
| 1.4.1 可能的创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第二章 政府外债财政风险概念及研究评述 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 政府外债 |
| 2.1.2 政府外债财政风险 |
| 2.1.3 政府外债财政风险的类型 |
| 2.1.4 政府外债财政风险的特征 |
| 2.2 利用外债思想的演变 |
| 2.2.1 马恩经典着作中的公债思想 |
| 2.2.2 西方经济学中的外债思想 |
| 2.2.3 新中国对外债的认识过程 |
| 2.3 国内研究评述 |
| 2.3.1 关于政府外债适度规模问题 |
| 2.3.2 关于政府外债风险评价问题 |
| 2.3.3 关于政府外债风险防范问题 |
| 2.3.4 简要评述 |
| 第三章 新疆政府外债财政风险表现 |
| 3.1 政府外债的利用概况 |
| 3.1.1 政府外债的来源 |
| 3.1.2 政府外债的地区分布状况 |
| 3.1.3 政府外债的积极效应 |
| 3.2 风险表现之一：政府外债加重各级财政支出压力 |
| 3.2.1 偿债期过度集中加重财政支出的承受力 |
| 3.2.2 统借统还债务给财政支出带来现实压力 |
| 3.2.3 或有债务使财政支出存在潜在压力 |
| 3.2.4 债务拖欠加大财政的未来支出压力 |
| 3.2.5 财政扣款进一步扩大财政支出规模 |
| 3.3 风险表现之二：政府外债存在借新债还旧债的现象 |
| 3.4 风险表现之三：政府外债影响各级财政优化支出结构 |
| 3.5 风险表现之四：政府外债促使财政部门偏离工作重心 |
| 3.6 风险表现之五：政府外债财政风险逐级向上传导 |
| 3.7 本章小结 |
| 第四章 新疆政府外债财政风险评价 |
| 4.1 政府外债财政风险评价指标设计 |
| 4.1.1 指标设计原则 |
| 4.1.2 国际上通用的外债风险评价指标 |
| 4.1.3 新疆政府外债财政风险评价指标 |
| 4.1.4 指标权重测算方法 |
| 4.2 新疆政府外债财政风险评价 |
| 4.2.1 各地州政府外债财政风险评价 |
| 4.2.2 各县市政府外债财政风险评价 |
| 4.3 本章小结 |
| 第五章 新疆政府外债财政风险形成机理 |
| 5.1 内源因素分析 |
| 5.1.1 经济发展水平滞后使得财政收入处于较低水平 |
| 5.1.2 经济发展水平滞后使得财政支出增长趋势明显 |
| 5.1.3 经济发展水平差异使得各地财力状况不平衡 |
| 5.2 外源因素分析 |
| 5.2.1 信息不对称，降低委托人对风险认知度 |
| 5.2.2 决策机制不科学，影响资源配置的合理性 |
| 5.2.3 国外贷款条件严格，影响贷款的优惠度 |
| 5.3 管理因素分析 |
| 5.3.1 机构管理能力尚不能适应管理要求 |
| 5.3.2 政府外债尚未纳入预算管理 |
| 5.3.3 政府外债还贷保障机制不健全 |
| 5.4 政策因素分析 |
| 5.4.1 国家政策影响政府外债投向 |
| 5.4.2 国家政策变化加重政府外债偿付压力 |
| 5.5 本章小结 |
| 第六章 新疆政府外债财政风险控制体系 |
| 6.1 强化法律法规的约束力 |
| 6.1.1 完善法律法规体系 |
| 6.1.2 完善预算管理体系 |
| 6.2 重构规范的公共财政体制 |
| 6.2.1 遵循市场经济规律，合理划分财政支出范围 |
| 6.2.2 按照收支对等原则，明确划分政府间支出责任 |
| 6.2.3 依据公开透明要求，改进统计信息发布制度 |
| 6.3 建立科学的决策机制 |
| 6.3.1 制定科学民主的决策制度 |
| 6.3.2 建立差别化的投入机制 |
| 6.4 构建高效的管理机制 |
| 6.4.1 提升组织机构管理水平，为控制债务风险提供组织保证 |
| 6.4.2 完善项目资金运作机制，为实现预期效益提供操作规程 |
| 6.5 建立稳妥的债务清偿机制 |
| 6.5.1 增强经济发展后劲，提高抗御风险能力 |
| 6.5.2 适时利用金融工具，降低债务清偿负担 |
| 6.5.3 完善还贷准备金制，扩大还款资金来源 |
| 6.5.4 分类解决偿债难题，缓解各地还贷压力 |
| 6.6 本章小结 |
| 第七章 基本结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（9）政府或有债务问题研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 1.1 选题的背景 |
| 1.2 研究的意义 |
| 1.3 前人的成果:相关文献综述 |
| 1.3.1 国外文献综述 |
| 1.3.2 国内文献综述 |
| 1.4 本文的写作思路与章节安排 |
| 1.5 本文的研究方法与创新点 |
| 第二章 政府或有债务的分析框架 |
| 2.1 公共部门赤字融资方式 |
| 2.1.1 财政赤字的范围界定 |
| 2.1.2 财政赤字的融资机制 |
| 2.1.3 中国经济转型中赤字的融资方式 |
| 2.2 公共债务的分类矩阵与政府的或有负债 |
| 2.2.1 政府债务的划分 |
| 2.2.2 政府或有债务的界定:本文的研究口径 |
| 2.3 政府或有债务的层次与特征 |
| 2.3.1 政府或有负债的层次 |
| 2.3.2 政府或有负债的特征 |
| 2.4 政府或有债务的形成机制 |
| 2.4.1 或有债务形成的制度基础 |
| 2.4.2 或有债务形成的“财政机会主义”动因 |
| 2.4.3 或有债务存在的客观必然性 |
| 2.5 政府担保:或有债务的重要承载形式 |
| 2.5.1 担保的本质与内涵 |
| 2.5.2 政府金融担保的作用范围 |
| 2.5.3 显性担保与隐性担保 |
| 第三章 中国政府或有负债体系:中央层次考察 |
| 3.1 中央政府的债务分类矩阵 |
| 3.2 隐性担保:来自国有经济部门的或有负债 |
| 3.2.1 中央财政对国有企业的隐性担保 |
| 3.2.2 中央财政对国有银行体系的隐性担保 |
| 3.2.3 中央财政对国有资产管理公司的隐性担保 |
| 3.2.4 国有银行不良资产与银行体系重构的财政成本 |
| 3.3 转轨成本:政府的社会养老金隐性负债 |
| 3.3.1 养老保险新体制与转轨中的“空帐”问题 |
| 3.3.2 转轨成本、养老金隐性债务与政府的责任 |
| 3.3.3 政府的养老保险隐性负债规模 |
| 3.4 中央政府对地方政府债务的隐性担保 |
| 3.5 国家外债中产生的隐性和或有债务 |
| 第四章 中国政府或有负债体系:地方层次考察 |
| 4.1 地方政府债务的界定 |
| 4.1.1 地方政府的范围 |
| 4.1.2 地方政府债务的涵义 |
| 4.2 地方政府负债的经济学分析 |
| 4.2.1 宪政经济学视角 |
| 4.2.2 财政联邦理论解释 |
| 4.2.3 公共财政理论的分析 |
| 4.3 地方政府或有负债的多角度透视 |
| 4.3.1 地方政府债务的分类矩阵 |
| 4.3.2 地方政府或有负债的实证分析 |
| 4.4 地方政府或有负债的成因 |
| 4.4.1 制度创新:地方政府或有负债的初始条件与路径依赖 |
| 4.4.2 地方政府或有负债形成的体制因素 |
| 4.4.3 地方政府或有负债形成的经济发展因素 |
| 4.4.4 地方政府或有负债形成的债务管理因素 |
| 第五章 经济转型方式与政府或有负债 |
| 5.1 激进转型国家的政府或有负债 |
| 5.1.1 经济转型初期的财政风险 |
| 5.1.2 财政调整与财政收敛的过程 |
| 5.1.3 财政机会主义与政府或有负债 |
| 5.1.4 转型国家经济重构中的或有负债与财政成本问题 |
| 5.2 渐进转型次序与中国政府的或有负债 |
| 5.2.1 渐进转型中的显性财政风险与政府或有负债 |
| 5.2.2 渐进转型的次序安排与“时间赎买”策略 |
| 5.2.3 “补偿替代”模型与或有债务的累积 |
| 第六章 开放经济条件下政府的或有负债 |
| 6.1 开放经济下政府的隐性外债 |
| 6.1.1 显性外债与隐性外债 |
| 6.1.2 隐性外债与亚洲金融危机 |
| 6.2 隐性外债与金融危机:一个理论推导 |
| 6.2.1 模型假设条件 |
| 6.2.2 预算约束线 |
| 6.2.3 ELI的最优投资决策和借款决策 |
| 6.2.4 隐性外债导致的金融危机 |
| 6.3 政府担保、道德风险与货币危机 |
| 6.3.1 政府担保与货币危机 |
| 6.3.2 道德风险与亚洲金融危机 |
| 6.3.3 值得吸取的经验教训 |
| 6.4 对中国隐性外债的反思 |
| 6.4.1 中国隐性外债的存在形式 |
| 6.4.2 隐性外债的成因 |
| 6.4.3 隐性外债的负面影响 |
| 6.4.4 控制和消除隐性外债的对策 |
| 第七章 政府或有负债:从财政(公共)风险的视角分析 |
| 7.1 风险、财政风险与政府的或有负债 |
| 7.1.1 风险及其分类 |
| 7.1.2 公共风险与财政 |
| 7.1.3 财政风险与政府的或有负债 |
| 7.2 中国政府或有负债的财政(公共)风险透析 |
| 7.2.1 对政府综合债务风险的评估 |
| 7.2.2 政府或有负债(隐性担保)引发的道德风险 |
| 7.2.3 政府或有负债与渐进转型中的制度性公共风险 |
| 7.3 防范或有债务风险的国际经验 |
| 7.3.1 政府或有负债的估算与管理 |
| 7.3.2 中央政府对地方财政风险的监控 |
| 7.3.3 几点启示 |
| 第八章 财政创新与风险控制 |
| 8.1 明晰政府行为的风险责任与职责范围 |
| 8.1.1 建立覆盖全社会的风险责任约束机制 |
| 8.1.2 以公共风险为导向调整公共支出的配置范围 |
| 8.2 构建防范政府或有债务风险的制度路径 |
| 8.2.1 完善分税制财政体制，增强地方政府的偿债能力 |
| 8.2.2 深化国企改革，建立风险与利益的对称机制 |
| 8.2.3 推进金融体制改革，积极处理和化解银行不良资产 |
| 8.2.4 完善社会保障制度，有步骤地支付转轨成本 |
| 8.2.5 改革粮食流通体制，逐步消化亏损挂账 |
| 8.2.6 规范地方政府债务融资渠道，分类化解债务风险 |
| 8.3 建立化解政府或有债务风险的管理系统 |
| 8.3.1 完善政府担保机制 |
| 8.3.2 披露政府或有负债信息 |
| 8.3.3 实施或有负债的预算管理 |
| 8.3.4 运用金融工具规避或有债务风险 |
| 8.3.5 建立各级政府的或有负债风险储备金制度 |
| 8.4 探索预警政府或有债务风险的技术监测方法 |
| 8.4.1 对政府或有债务计量的困难性 |
| 8.4.2 政府或有债务计量方法的探讨 |
| 8.4.3 综合债务口径的财政风险预警和监控体系的设计 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（10）乡镇财政风险防范与化解对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.3 本文的研究思路、方法和创新点 |
| 第2章 乡镇财政风险基本理论阐释 |
| 2.1 财政风险的基本理论 |
| 2.2 乡镇财政风险的界定 |
| 第3章 乡镇财政风险宏观分析 |
| 3.1 乡镇财政风险的现状 |
| 3.2 乡镇财政风险的影响 |
| 3.3 乡镇财政风险的成因 |
| 第4章 乡镇财政风险微观分析 |
| 4.1 湖南省常德市某县乡镇债务风险实证剖析 |
| 4.2 湖南省常德市临澧县某镇财政风险实证剖析 |
| 第5章 防范与化解乡镇财政风险的对策 |
| 5.1 防范与化解乡镇财政风险的基本原则 |
| 5.2 防范与化解乡镇财政风险的对策选择 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录A 攻读学位期间所发表的学术论文目录 |
| 致谢 |
四、论财政风险中的道德风险（论文参考文献）
- [1]中国地方政府债券信用评级体系研究 ——国际经验借鉴[D]. 许鹏. 吉林大学, 2021(01)
- [2]央地财政风险识别及其影响因素研究[D]. 王昕. 东北财经大学, 2020
- [3]对我国当前金融风险财政化问题及对策的研究[J]. 宋莎莎. 财经界, 2016(32)
- [4]中国银行业信贷道德风险及其防范研究[D]. 吴晓轮. 中南大学, 2012(03)
- [5]税制改革与税收征管中的道德风险分析[D]. 沈朔. 苏州大学, 2012(05)
- [6]政府或有负债控制及其风险防范研究[J]. 马恩涛. 财政研究, 2009(07)
- [7]全球金融风暴下财政风险的立法控制[J]. 丛中笑. 吉林大学社会科学学报, 2009(03)
- [8]新疆政府外债的财政风险研究[D]. 闫杰. 新疆农业大学, 2008(10)
- [9]政府或有债务问题研究[D]. 张海星. 东北财经大学, 2006(06)
- [10]乡镇财政风险防范与化解对策研究[D]. 余勋伟. 湖南大学, 2006(06)